PAGE村賬財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障村集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本村集體經(jīng)濟(jì)組織及其所屬各部門(mén)、各經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面控制。3.制衡性原則：明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)本村實(shí)際情況和發(fā)展變化，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)組織與人員管理（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理小組，由村黨支部書(shū)記擔(dān)任組長(zhǎng)，村委會(huì)主任擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括報(bào)賬員、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)管理小組負(fù)責(zé)本村財(cái)務(wù)工作的決策、監(jiān)督和指導(dǎo)。（二）崗位職責(zé)1.村黨支部書(shū)記：對(duì)本村財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理小組開(kāi)展工作，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.村委會(huì)主任：協(xié)助黨支部書(shū)記做好財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的合理性。3.報(bào)賬員：負(fù)責(zé)收集、整理、審核原始憑證，定期到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站報(bào)賬，做好財(cái)務(wù)檔案管理工作。4.會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供財(cái)務(wù)信息。5.出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行存款收支業(yè)務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（三）人員任職要求1.報(bào)賬員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，熟悉財(cái)務(wù)工作流程，責(zé)任心強(qiáng)。2.會(huì)計(jì)應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，具有一定的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。3.出納應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，熟悉現(xiàn)金和銀行存款管理規(guī)定，具備基本的財(cái)務(wù)知識(shí)。（四）人員培訓(xùn)與考核定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)其工作表現(xiàn)和業(yè)務(wù)能力進(jìn)行考核，考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年底，由財(cái)務(wù)管理小組根據(jù)本村經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算等，并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)預(yù)算的依據(jù)和計(jì)算方法。3.預(yù)算草案編制完成后，提交村民代表大會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)村民代表大會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)本村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況發(fā)生重大變化，或者國(guó)家政策調(diào)整等原因?qū)е略A(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)提出調(diào)整方案，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等，提交村民代表大會(huì)審議通過(guò)。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并按照新的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍本村收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、捐贈(zèng)收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)和計(jì)量，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)下達(dá)的文件和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。3.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照合同約定或?qū)嶋H完成的工作量確認(rèn)收入。4.發(fā)包及上交收入應(yīng)按照承包合同或租賃合同約定的金額和時(shí)間確認(rèn)收入。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條入賬。2.建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管、核銷(xiāo)制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.票據(jù)開(kāi)具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，注明收入項(xiàng)目、金額、日期等信息，并加蓋村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。（四）收入收繳與核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額收繳，存入村集體經(jīng)濟(jì)組織銀行賬戶(hù)。2.報(bào)賬員應(yīng)定期將收入情況與相關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行核對(duì)，確保收入收繳的準(zhǔn)確性。3.會(huì)計(jì)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)對(duì)收入進(jìn)行核算，編制記賬憑證，登記賬簿。五、支出管理（一）支出審批流程1.日常支出由經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、日期等信息，并簽字確認(rèn)。2.支出報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)證明人證明、審批人審批后，交由報(bào)賬員審核。3.報(bào)賬員審核無(wú)誤后，按照規(guī)定辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。4.重大支出事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)村民代表大會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。（二）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，確保資金用于本村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和公益事業(yè)。2.生產(chǎn)性支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行安排，合理控制成本。3.明確各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)，如辦公用品購(gòu)置、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。（三）支出票據(jù)管理1.支出票據(jù)應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.嚴(yán)禁使用白條、收據(jù)等不符合規(guī)定的票據(jù)報(bào)銷(xiāo)支出。3.對(duì)支出票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保票據(jù)內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、數(shù)字準(zhǔn)確。（四）資金支付管理1.嚴(yán)格按照審批后的支出報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行資金支付，確保資金支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，超過(guò)規(guī)定限額的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付的監(jiān)督，防止資金挪用、貪污等違法違紀(jì)行為的發(fā)生。六、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確?，F(xiàn)金使用的合理性和合法性。4.定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（二）銀行存款管理1.開(kāi)設(shè)村集體經(jīng)濟(jì)組織銀行賬戶(hù)，實(shí)行獨(dú)立核算。2.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保銀行存款的安全。3.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行賬戶(hù)。4.妥善保管銀行存款憑證、對(duì)賬單等資料，定期進(jìn)行歸檔整理。（三）票據(jù)及印章管理1.加強(qiáng)對(duì)支票、匯票、本票等票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記制度，確保票據(jù)的安全。2.嚴(yán)格控制票據(jù)的使用范圍和程序，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓票據(jù)。3.妥善保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章等印章，實(shí)行印章專(zhuān)人保管制度，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)界定與分類(lèi)1.明確固定資產(chǎn)的界定標(biāo)準(zhǔn)，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的資產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)管理。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)，如房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)納入年度預(yù)算，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性?xún)r(jià)比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷(xiāo)1.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行核算，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和期限進(jìn)行核算。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳村集體經(jīng)濟(jì)組織，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。3.建立固定資產(chǎn)處置臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)處置的相關(guān)信息。八、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的管理，定期對(duì)債權(quán)進(jìn)行清理和核對(duì)，確保債權(quán)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.建立債權(quán)催收制度，對(duì)逾期債權(quán)及時(shí)進(jìn)行催收，采取有效措施防范債權(quán)損失。3.對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷(xiāo)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。（二）債務(wù)管理1.嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，合理確定舉債額度和期限，確保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.舉債應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，明確債務(wù)用途和還款來(lái)源。3.建立債務(wù)臺(tái)賬，及時(shí)記錄債務(wù)的發(fā)生、償還情況，定期對(duì)債務(wù)進(jìn)行分析和預(yù)警。4.按時(shí)足額償還債務(wù)本息，不得拖欠債務(wù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理小組定期對(duì)本村財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.建立財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，定期將財(cái)務(wù)收支情況向村民公開(kāi)，接受村民監(jiān)督。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，防止財(cái)務(wù)人員違規(guī)操作。（二）外部審計(jì)1.定期接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等相關(guān)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作。2.對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)審計(jì)部門(mén)備案。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂。2.定期將整理好的財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理人員歸檔保管，確保檔案的完整性和安全性