PAGE初中學(xué)校內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部管理，規(guī)范學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和管理行為，提高學(xué)校資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，確保學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本內(nèi)部控制制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門、各年級組、各班級及全體教職員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保學(xué)校各項(xiàng)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動和管理行為的全過程，不留死角。3.重要性原則：關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定控制的范圍和程度。4.制衡性原則：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離，相互制約。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展變化和外部環(huán)境要求，適時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）學(xué)校管理層1.校長：學(xué)校內(nèi)部控制的第一責(zé)任人，對學(xué)校內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。2.副校長：協(xié)助校長做好學(xué)校內(nèi)部控制工作，按照分工負(fù)責(zé)相關(guān)領(lǐng)域的內(nèi)部控制工作。（二）職能部門1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)核算、資金管理、財務(wù)報表編制等工作。參與學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，提出財務(wù)意見和建議。負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)部控制制度的具體實(shí)施和監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。2.教務(wù)部門負(fù)責(zé)學(xué)校教學(xué)計劃制定、課程安排、教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控等工作。組織教師培訓(xùn)、教學(xué)研究等活動，提高教師教學(xué)水平。負(fù)責(zé)學(xué)生學(xué)籍管理、考試組織等工作。3.總務(wù)部門負(fù)責(zé)學(xué)校物資采購、資產(chǎn)管理、校園維修等后勤保障工作。制定物資采購計劃，規(guī)范采購流程，確保物資質(zhì)量和供應(yīng)及時。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。4.人事部門管人員招聘、考核、培訓(xùn)、薪酬福利等工作。制定人力資源管理制度，合理配置人力資源。根據(jù)學(xué)校發(fā)展需要，組織人員招聘和培訓(xùn)，提高教職工素質(zhì)。負(fù)責(zé)教職工績效考核和薪酬核算，確保薪酬發(fā)放公平合理。（三）崗位設(shè)置與職責(zé)1.財務(wù)崗位會計：負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表等工作。出納：負(fù)責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。財務(wù)主管：負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度，組織財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行，審核財務(wù)報表等工作。2.教務(wù)崗位教學(xué)管理人員：負(fù)責(zé)教學(xué)計劃制定、課程安排、教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控等工作。教師：按照教學(xué)計劃進(jìn)行教學(xué)活動，完成教學(xué)任務(wù)，提高教學(xué)質(zhì)量。3.總務(wù)崗位物資采購人員：負(fù)責(zé)學(xué)校物資采購工作，按照采購計劃選擇供應(yīng)商，簽訂采購合同，驗(yàn)收物資等工作。資產(chǎn)管理人員：負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)管理工作，登記資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。后勤維修人員：負(fù)責(zé)學(xué)校校園維修、設(shè)備維護(hù)等工作。4.人事崗位人事專員：負(fù)責(zé)人員招聘、考核、培訓(xùn)、薪酬福利等工作。人事主管：負(fù)責(zé)人力資源管理制度制定，人員調(diào)配，績效考核等工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按照“兩上兩下”的程序編制年度預(yù)算。2.各部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門工作實(shí)際，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校管理層審議。4.學(xué)校管理層審議通過后，將年度預(yù)算草案報上級主管部門審批。5.上級主管部門審批通過后，學(xué)校下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)，各部門嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況。3.學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報學(xué)校管理層審議。3.學(xué)校管理層審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。4.上級主管部門審批通過后，學(xué)校下達(dá)預(yù)算調(diào)整指標(biāo)，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政撥款收入按照財政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系確認(rèn)。2.事業(yè)收入：按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試費(fèi)等。3.上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。（三）收入管理1.學(xué)校各項(xiàng)收入必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財務(wù)制度進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對學(xué)校收入進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理，定期核對收入賬目，確保收入準(zhǔn)確無誤。3.學(xué)校建立收入票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保收入票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.學(xué)校建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報分管副校長審批；重大支出由學(xué)校管理層集體研究決定。3.支出審批時，應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，確保支出符合學(xué)校財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。（三）支出控制1.學(xué)校按照預(yù)算安排控制支出，嚴(yán)格執(zhí)行支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超預(yù)算支出。2.加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)控，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.建立支出績效評價制度，對重大項(xiàng)目支出進(jìn)行績效評價，提高資金使用效益。（四）支出核算1.財務(wù)部門按照國家有關(guān)財務(wù)制度和會計核算辦法，對學(xué)校支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。3.財務(wù)部門定期對支出賬目進(jìn)行核對，確保支出核算準(zhǔn)確無誤。六、采購管理（一）采購范圍學(xué)校采購包括貨物采購、工程采購和服務(wù)采購等。（二）采購方式1.學(xué)校采購應(yīng)根據(jù)采購項(xiàng)目的性質(zhì)、金額等因素，選擇合適的采購方式，包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購項(xiàng)目，應(yīng)采用公開招標(biāo)方式進(jìn)行采購；因特殊情況需要采用其他采購方式的，應(yīng)按照規(guī)定程序報財政部門審批。（三）采購流程1.采購申請：各部門根據(jù)工作需要，提出采購申請，說明采購項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.采購審批：采購申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管副校長審批；重大采購項(xiàng)目報學(xué)校管理層集體研究決定。3.采購實(shí)施：采購部門按照審批后的采購申請，組織實(shí)施采購活動。4.采購驗(yàn)收：采購項(xiàng)目完成后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)。5.采購付款：財務(wù)部門根據(jù)采購合同和驗(yàn)收報告，辦理采購付款手續(xù)。（四）采購監(jiān)督1.學(xué)校建立采購監(jiān)督制度，加強(qiáng)對采購活動的全過程監(jiān)督。2.采購部門應(yīng)定期向?qū)W校管理層報告采購工作進(jìn)展情況，接受學(xué)校內(nèi)部審計部門的審計監(jiān)督。3.對采購過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.學(xué)校資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行采購制度。2.資產(chǎn)購置前，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗(yàn)收、入庫等手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)使用1.學(xué)校建立資產(chǎn)使用管理制度對資產(chǎn)使用情況進(jìn)行登記和統(tǒng)計，確保資產(chǎn)安全完整。2.各部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，不得擅自出租、出借、處置資產(chǎn)。3.對大型貴重資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財務(wù)制度進(jìn)行，包括報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置前，應(yīng)進(jìn)行評估和鑒定，提出處置意見，報學(xué)校管理層審批。3.資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時辦理賬務(wù)處理手續(xù)，確保資產(chǎn)賬目清晰。（五）資產(chǎn)清查1.學(xué)校定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查工作由財務(wù)部門牽頭，各部門配合。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。八、合同管理（一）合同范圍學(xué)校合同包括采購合同、租賃合同、服務(wù)合同、借款合同等。（二）合同簽訂1.學(xué)校合同簽訂應(yīng)遵循平等、自愿、公平、誠實(shí)信用的原則，確保合同合法有效。2.合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行合同條款審核，明確雙方權(quán)利義務(wù)，防范合同風(fēng)險。3.合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本送財務(wù)部門備案。（三）合同執(zhí)行1.合同雙方應(yīng)按照合同約定履行各自義務(wù)，確保合同順利執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定，及時辦理款項(xiàng)收付等手續(xù)。3.對合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時協(xié)商解決，必要時可通過法律途徑解決問題。（四）合同變更與終止1.合同變更或終止應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書面協(xié)議。2.合同變更或終止后，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，調(diào)整賬務(wù)處理。（五）合同監(jiān)督1.學(xué)校建立合同監(jiān)督制度，加強(qiáng)對合同執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.對合同執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。九、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計1.學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)審計人員，負(fù)責(zé)對學(xué)校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。3.學(xué)校管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。（二）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對學(xué)校財務(wù)活動的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校