PAGE優(yōu)化行政單位內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)行政單位內(nèi)部管理，規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障行政單位職能的有效履行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等相關(guān)法律法規(guī)以及行政單位內(nèi)部控制規(guī)范等行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于本行政單位及其所屬各部門。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。2.全面性原則：涵蓋單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)崗位，確保不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與單位的規(guī)模、性質(zhì)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)，并隨外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整完善。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算編制不準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行偏差較大，影響單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)。資金管理不善，如資金挪用、閑置，資金使用效率低下。財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，賬目混亂，影響財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。2.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程不清晰，職責(zé)不明，導(dǎo)致工作效率低下，甚至出現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊。合同管理不善，合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)，可能引發(fā)法律糾紛。資產(chǎn)管理混亂，資產(chǎn)流失、損壞，賬實(shí)不符。3.管理風(fēng)險(xiǎn)決策程序不科學(xué)，缺乏充分論證，導(dǎo)致決策失誤。內(nèi)部監(jiān)督不力，對(duì)違規(guī)行為發(fā)現(xiàn)不及時(shí)、處理不到位。人員素質(zhì)參差不齊，缺乏專業(yè)培訓(xùn)，影響工作質(zhì)量。（二）風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，評(píng)估其發(fā)生的可能性和影響程度。例如，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中預(yù)算編制不準(zhǔn)確可能由于對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)測(cè)不足、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等原因?qū)е?，影響程度可能涉及單位資金的合理安排和項(xiàng)目的順利開展；業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中合同管理不善可能因合同審核環(huán)節(jié)缺失、對(duì)合同對(duì)方信用評(píng)估不足等，影響程度可能導(dǎo)致單位遭受經(jīng)濟(jì)損失或法律責(zé)任。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，如涉及違法違規(guī)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)予以規(guī)避。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過完善制度、加強(qiáng)管理等措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕影響程度。如加強(qiáng)預(yù)算編制審核，規(guī)范資金使用流程，完善合同管理制度等。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：通過購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂免責(zé)條款等方式，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給外部機(jī)構(gòu)。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較低且影響程度較小的風(fēng)險(xiǎn)，可選擇承受風(fēng)險(xiǎn)，但需密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.明確編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、本單位職能職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)編制預(yù)算。2.規(guī)范編制流程各部門根據(jù)工作任務(wù)和實(shí)際需求，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合單位整體財(cái)力狀況，提出綜合平衡意見，形成預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究討論通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理：對(duì)重大項(xiàng)目要進(jìn)行充分的可行性研究和論證，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、資金需求等，確保項(xiàng)目預(yù)算科學(xué)合理。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)：各部門必須嚴(yán)格按照財(cái)政部門和上級(jí)主管部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目，要督促相關(guān)部門加快執(zhí)行進(jìn)度，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和有效性。3.規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門和上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。（三）預(yù)算績(jī)效管理1.建立績(jī)效目標(biāo)管理制度：在編制預(yù)算時(shí)，要同步設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，明確項(xiàng)目的產(chǎn)出、效益等方面的預(yù)期目標(biāo)。2.開展績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控：對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)：項(xiàng)目完成后，要按照規(guī)定開展績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和改進(jìn)管理的重要依據(jù)。四、收支管理（一）收入管理1.規(guī)范收入范圍：明確本單位各項(xiàng)收入的來源，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.嚴(yán)格收入票據(jù)管理：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，確保收入票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。3.加強(qiáng)收入核算與監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門要及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和檢查，防止截留、挪用、坐支收入等違規(guī)行為。（二）支出管理1.明確支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.規(guī)范支出審批程序日常支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出要經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.加強(qiáng)支出控制嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫集中支付制度和政府采購(gòu)制度，確保資金支付安全、規(guī)范、有效。對(duì)支出進(jìn)行分類管理，如人員經(jīng)費(fèi)支出要嚴(yán)格按照政策規(guī)定執(zhí)行，公用經(jīng)費(fèi)支出要厲行節(jié)約，提高資金使用效益。4.強(qiáng)化支出核算與分析：財(cái)務(wù)部門要及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)支出，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，查找支出管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施。五、政府采購(gòu)管理（一）采購(gòu)預(yù)算編制在編制年度預(yù)算時(shí)，要將政府采購(gòu)項(xiàng)目納入預(yù)算，明確采購(gòu)項(xiàng)目名稱、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算金額等內(nèi)容，確保采購(gòu)預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。（二）采購(gòu)計(jì)劃制定根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和工作需要，制定政府采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)方式、采購(gòu)時(shí)間、采購(gòu)程序等。（三）采購(gòu)實(shí)施1.選擇采購(gòu)方式：根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，按照政府采購(gòu)法律法規(guī)規(guī)定的采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)，如公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)、詢價(jià)等。2.組織采購(gòu)活動(dòng)：嚴(yán)格按照采購(gòu)程序組織采購(gòu)活動(dòng)，包括發(fā)布采購(gòu)公告、發(fā)售招標(biāo)文件、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)，確保采購(gòu)活動(dòng)的公開、公平、公正。3.簽訂采購(gòu)合同：采購(gòu)人與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的履行。（四）采購(gòu)驗(yàn)收采購(gòu)項(xiàng)目完成后，要按照合同約定組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可支付采購(gòu)資金。驗(yàn)收過程中要嚴(yán)格把關(guān)，確保采購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)量符合要求。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的清理和催收，防止壞賬損失。對(duì)預(yù)付款項(xiàng)要嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，及時(shí)跟蹤項(xiàng)目進(jìn)展情況，確保資金安全。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照規(guī)定的購(gòu)置程序和審批權(quán)限購(gòu)置固定資產(chǎn)，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合單位工作需要和質(zhì)量要求。2.固定資產(chǎn)入賬：財(cái)務(wù)部門要及時(shí)對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)使用與保管：明確固定資產(chǎn)使用部門和保管責(zé)任人，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。4.固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，如出售、報(bào)廢、毀損等，處置收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量：對(duì)符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)，要按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，及時(shí)入賬。2.無形資產(chǎn)的使用與保護(hù)：加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的使用管理，保護(hù)單位的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，防止無形資產(chǎn)的流失。3.無形資產(chǎn)的處置：按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行處置，處置收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)起草合同文本，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任等主要條款。2.合同審核：合同文本起草完成后，要提交財(cái)務(wù)部門、法律部門等相關(guān)部門進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核合同條款的合法性、合規(guī)性、完整性和風(fēng)險(xiǎn)防范措施等。3.合同簽訂：經(jīng)審核通過的合同，由單位法定代表人或授權(quán)代表簽字并加蓋單位公章后生效。（二）合同履行1.明確履行責(zé)任：合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門要按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的順利履行。2.跟蹤合同執(zhí)行情況：財(cái)務(wù)部門要對(duì)合同執(zhí)行過程中的資金收付情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)掌握合同執(zhí)行進(jìn)度。3.處理合同糾紛：如發(fā)生合同糾紛，要及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，按照合同約定或法律法規(guī)規(guī)定通過協(xié)商、仲裁、訴訟等方式解決。（三）合同歸檔合同履行完畢后，業(yè)務(wù)部門要將合同文本及相關(guān)資料整理歸檔，妥善保管，以備查閱。八、監(jiān)督評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制：成立內(nèi)部監(jiān)督小組，定期對(duì)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。2.加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查：財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等要對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查：針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，適時(shí)開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）自我評(píng)價(jià)1.定期開展自我評(píng)價(jià)：?jiǎn)挝幻?/p>