PAGE政府對(duì)資金建立內(nèi)控制度政府資金內(nèi)部控制制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)政府資金管理，規(guī)范資金使用流程，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保政府資金安全、合規(guī)、有效運(yùn)行，特制定本內(nèi)部控制制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等，以及財(cái)政部門關(guān)于資金管理的各項(xiàng)規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于政府部門及所屬單位涉及的各類資金，包括財(cái)政撥款、專項(xiàng)資金、政府性基金等。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金使用合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防止資金被挪用、侵占、浪費(fèi)等情況發(fā)生。3.效益性原則：提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)資金的合理配置和有效利用。4.制衡性原則：建立健全資金管理的制衡機(jī)制，確保各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。二、資金預(yù)算控制（一）預(yù)算編制1.明確編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家政策、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃等，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，科學(xué)合理地編制資金預(yù)算。2.規(guī)范編制流程：各部門按照規(guī)定的時(shí)間和要求，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)預(yù)算管理部門。預(yù)算管理部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，匯總編制年度預(yù)算草案，報(bào)政府審批。3.強(qiáng)化預(yù)算論證：對(duì)于重大項(xiàng)目和專項(xiàng)支出，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性論證和成本效益分析，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目，應(yīng)督促相關(guān)部門加快執(zhí)行進(jìn)度。3.加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)：各部門之間應(yīng)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，確保預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。對(duì)于涉及多個(gè)部門的項(xiàng)目，應(yīng)明確牽頭部門和協(xié)作部門的職責(zé)，共同推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施。（三）預(yù)算調(diào)整1.明確調(diào)整條件：符合下列條件之一的，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策發(fā)生重大變化；事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有重大調(diào)整；不可抗力因素導(dǎo)致項(xiàng)目無(wú)法按原計(jì)劃實(shí)施；其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。2.規(guī)范調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由項(xiàng)目實(shí)施部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)預(yù)算管理部門。預(yù)算管理部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出調(diào)整建議，報(bào)政府審批。（四）預(yù)算分析與考核1.定期進(jìn)行預(yù)算分析：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)。2.建立預(yù)算考核機(jī)制：制定預(yù)算考核辦法，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。三、資金收支控制（一）收入控制1.規(guī)范收入來(lái)源：明確各項(xiàng)收入的來(lái)源渠道和標(biāo)準(zhǔn)，確保收入合法合規(guī)。嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等違規(guī)行為。2.加強(qiáng)票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等管理制度。嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.及時(shí)足額上繳：各部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額將各項(xiàng)收入上繳財(cái)政，不得截留、挪用。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)收入上繳情況進(jìn)行核對(duì)，確保收入及時(shí)足額入庫(kù)。（二）支出控制1.明確支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等一般性支出，應(yīng)按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制。2.規(guī)范支出審批程序：建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。各項(xiàng)支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批，確保支出合理、合規(guī)、真實(shí)。3.加強(qiáng)支出審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，不得予以報(bào)銷。4.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度：按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的項(xiàng)目，必須實(shí)行政府采購(gòu)。加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的管理和監(jiān)督，確保采購(gòu)過(guò)程公開、公平、公正。四、資金審批控制（一）審批原則1.分級(jí)審批原則：根據(jù)資金金額大小和性質(zhì)，實(shí)行分級(jí)審批制度。明確各級(jí)審批人員的審批權(quán)限，確保審批責(zé)任落實(shí)到人。2.集體決策原則：對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策制度。由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等組成決策小組，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行充分論證和審議，確保決策科學(xué)合理。3.合規(guī)性審查原則：審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律進(jìn)行審查，確保資金審批合法合規(guī)。（二）審批流程1.經(jīng)辦人申請(qǐng)：資金使用部門的經(jīng)辦人填寫資金使用申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明資金用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)辦人提交的申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金使用的必要性、合理性和合規(guī)性。審核通過(guò)后，簽署意見并報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金來(lái)源是否合規(guī)、支出是否符合預(yù)算、報(bào)銷憑證是否真實(shí)有效等。審核通過(guò)后，簽署意見并報(bào)審批領(lǐng)導(dǎo)。4.審批領(lǐng)導(dǎo)審批：審批領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，方可辦理資金支付手續(xù)。（三）特殊事項(xiàng)審批對(duì)于重大資金支出、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置等特殊事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行專項(xiàng)審批。專項(xiàng)審批應(yīng)包括可行性研究報(bào)告、專家論證意見、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等相關(guān)材料，確保決策科學(xué)合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。五、資金核算與監(jiān)督控制（一）資金核算1.規(guī)范會(huì)計(jì)核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。及時(shí)記錄和反映資金的收支情況，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)：利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金核算的自動(dòng)化、信息化管理。提高財(cái)務(wù)工作效率和信息透明度。（二）資金監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金收支、審批、核算等環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并督促整改。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的外部監(jiān)督檢查。積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)。（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處置1.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：對(duì)資金管理過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和預(yù)警。設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、負(fù)債率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.制定風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案：針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案。明確風(fēng)險(xiǎn)處置的責(zé)任部門和責(zé)任人，采取有效的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。六、資金崗位與人員控制（一）崗位設(shè)置1.合理設(shè)置崗位：根據(jù)資金管理業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置資金預(yù)算、收支、審批、核算、監(jiān)督等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.不相容崗位分離：實(shí)行不相容崗位分離制度，確保資金管理各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。如資金審批與資金支付、資金核算與資金監(jiān)督等崗位不得由同一人兼任。（二）人員配備1.選拔合適人員：選拔具備專業(yè)知識(shí)和技能、責(zé)任心強(qiáng)、廉潔奉公的人員從事資金管理工作。加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.定期輪崗交流：建立資金管理人員定期輪崗交流制度，避免因長(zhǎng)期在同一崗位工作而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。輪崗交流應(yīng)涵蓋資金管理的各個(gè)崗位，確保崗位之間的相互熟悉和監(jiān)督。（三）人員培訓(xùn)與教育1.開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)：定期組織資金管理人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)