PAGE編制醫(yī)院內(nèi)控制度醫(yī)院內(nèi)控制度編制方案一、總則（一）編制目的本醫(yī)院內(nèi)控制度旨在規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部管理，防范風(fēng)險，提高醫(yī)院運營效率和效果，確保醫(yī)院各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，促進醫(yī)院實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）編制依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》《醫(yī)院財務(wù)制度》《醫(yī)院會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本醫(yī)院實際情況制定本內(nèi)控制度。（三）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門、各科室及全體員工。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度符合國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)規(guī)范要求。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院各項業(yè)務(wù)活動和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，合理確定控制重點。4.制衡性原則：確保各部門、各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度與醫(yī)院規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平相適應(yīng)，并隨著情況變化及時加以調(diào)整。6.成本效益原則：權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)成本實現(xiàn)有效控制。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)明確醫(yī)院決策層（如理事會、董事會等）、管理層（院長及副院長等）的職責(zé)權(quán)限，建立科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制。（二）職能部門職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)醫(yī)院財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、財務(wù)分析等工作，制定財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、完整。參與醫(yī)院經(jīng)濟活動的決策和監(jiān)督，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。對醫(yī)院財務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等情況進行定期檢查和分析，防范財務(wù)風(fēng)險。2.審計部門制定內(nèi)部審計制度和計劃，對醫(yī)院財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。檢查財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)資料的真實性、合法性和完整性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為進行調(diào)查和處理，督促相關(guān)部門完善內(nèi)部控制。3.人力資源部門負(fù)責(zé)人事管理工作，包括人員招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬福利、績效管理等。制定人力資源管理制度和流程，確保人員配備合理，員工素質(zhì)符合崗位要求。參與醫(yī)院人才隊伍建設(shè)規(guī)劃，為醫(yī)院發(fā)展提供人力資源支持。4.物資采購部門負(fù)責(zé)醫(yī)院物資采購計劃的制定、采購實施、供應(yīng)商管理等工作。建立物資采購管理制度和流程，確保采購活動合法合規(guī)、公開透明，降低采購成本。對采購物資的質(zhì)量、數(shù)量、價格等進行審核和監(jiān)督，保證物資供應(yīng)滿足醫(yī)院業(yè)務(wù)需求。5.業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)本科室業(yè)務(wù)活動的組織實施，嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院各項規(guī)章制度和操作規(guī)程。對本科室的醫(yī)療質(zhì)量、醫(yī)療安全、服務(wù)水平等負(fù)責(zé)，積極配合醫(yī)院其他部門的工作。及時反饋本科室在業(yè)務(wù)開展過程中遇到的問題和需求，為醫(yī)院管理決策提供依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各科室根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合本科室業(yè)務(wù)特點和實際需求，編制下一年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算等。2.財務(wù)部門對各科室預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合醫(yī)院整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，編制醫(yī)院年度預(yù)算草案，提交醫(yī)院決策層審議。3.醫(yī)院決策層根據(jù)審議結(jié)果，對年度預(yù)算草案進行調(diào)整和確定，形成正式的年度預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各科室嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向醫(yī)院管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，需經(jīng)規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)科室提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響，經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交醫(yī)院決策層審批。3.醫(yī)院決策層根據(jù)實際情況進行審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案由財務(wù)部門下達各科室執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方式和考核周期。2.財務(wù)部門會同相關(guān)部門對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與科室績效掛鉤。3.對預(yù)算執(zhí)行情況良好的科室給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室進行督促整改，并視情況給予相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家醫(yī)療收費政策和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)價格行為，確保醫(yī)療收費合法合規(guī)。2.建立健全醫(yī)療收入核算制度，明確收入確認(rèn)原則和方法，確保醫(yī)療收入及時、準(zhǔn)確入賬。3.加強門診、住院收費管理，完善收費流程，規(guī)范收費票據(jù)使用，防止漏收、錯收等情況發(fā)生。4.定期對醫(yī)療收入進行分析，關(guān)注收入結(jié)構(gòu)變化，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）其他收入管理（如科研項目收入、培訓(xùn)收入等）1.對于科研項目收入，按照項目合同要求進行管理，確保科研經(jīng)費?？顚Ｓ茫侠硎褂每蒲薪?jīng)費，提高科研項目效益。2.培訓(xùn)收入應(yīng)按照培訓(xùn)計劃和合同約定組織實施，加強培訓(xùn)過程管理，保證培訓(xùn)質(zhì)量，及時收取培訓(xùn)費用。3.建立其他收入管理制度和流程，明確收入來源、收入確認(rèn)、收入核算等環(huán)節(jié)的要求，確保其他收入管理規(guī)范有序。五、成本費用管理（一）成本核算1.確定成本核算對象，如科室、項目、病種等，建立成本核算體系。2.按照成本核算方法，對醫(yī)院業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項成本進行歸集、分配和核算，計算出各成本核算對象的成本。3.定期編制成本報表，反映醫(yī)院成本構(gòu)成和變動情況，為成本分析和控制提供依據(jù)。（二）成本控制1.制定成本控制目標(biāo)和措施，明確各部門、各科室在成本控制中的職責(zé)。2.加強物資采購成本控制，通過招標(biāo)采購、集中采購等方式降低采購成本；優(yōu)化庫存管理，減少庫存積壓和浪費。3.控制醫(yī)療成本，合理安排醫(yī)療資源，提高醫(yī)療服務(wù)效率，降低醫(yī)療差錯率，減少不必要的醫(yī)療費用支出。4.加強人員成本控制，合理配置人員，優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)，提高人員工作效率。（三）費用審批1.建立費用審批制度，明確費用審批流程和審批權(quán)限。2.各項費用支出需按照規(guī)定的審批流程進行申請、審核和批準(zhǔn)，確保費用支出合法合規(guī)、真實合理。3.對于大額費用支出，需進行專項論證和集體決策，防止不合理費用支出。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金收付安全。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。4.規(guī)范貨幣資金支付流程，實行授權(quán)審批制度，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支付。（二）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息，定期進行清查盤點，確保賬實相符。3.加強固定資產(chǎn)折舊管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)價值損耗。4.對于固定資產(chǎn)處置，需按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)、資產(chǎn)價值得到合理評估。（三）庫存物資管理1.建立庫存物資管理制度，規(guī)范庫存物資的采購、驗收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對庫存物資進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況，保證庫存物資賬實相符。3.加強庫存物資成本核算，準(zhǔn)確計算庫存物資的采購成本和發(fā)出成本。4.合理控制庫存物資儲備量，避免庫存積壓或缺貨，降低庫存成本。七、工程項目管理（一）項目立項1.根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，提出工程項目立項申請，說明項目建設(shè)的必要性、可行性、建設(shè)內(nèi)容、投資預(yù)算等。2.對工程項目立項申請進行可行性研究和論證，組織相關(guān)專家進行評審，確保項目立項科學(xué)合理。3.經(jīng)醫(yī)院決策層批準(zhǔn)后的工程項目立項申請，作為項目建設(shè)的依據(jù)。（二）項目招標(biāo)1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院規(guī)定，對工程項目進行招標(biāo)采購，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽的施工單位、監(jiān)理單位等。2.制定工程項目招標(biāo)管理制度和流程，明確招標(biāo)方式、招標(biāo)程序、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等要求，確保招標(biāo)活動公開、公平、公正。3.對招標(biāo)過程中的文件資料進行妥善保管，以備后續(xù)查閱和審計。（三）項目建設(shè)1.與施工單位簽訂項目建設(shè)合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和工程建設(shè)要求。2.建立工程項目建設(shè)管理制度，加強對項目建設(shè)過程的監(jiān)督和管理，確保工程質(zhì)量、工程進度和工程安全。3.定期對工程項目建設(shè)情況進行檢查和評估，及時解決項目建設(shè)中出現(xiàn)的問題。（四）項目驗收1.工程項目竣工后，組織相關(guān)部門和人員進行驗收，驗收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進度、工程投資等方面。2.施工單位提交工程竣工報告和相關(guān)資料，經(jīng)監(jiān)理單位審核后，提交醫(yī)院進行驗收。3.驗收合格的工程項目，辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理；驗收不合格的工程項目，責(zé)令施工單位限期整改，直至達到驗收要求。八、對外投資管理（一）投資決策1.根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，提出對外投資項目建議，進行可行性研究和論證。2.組織相關(guān)專家對對外投資項目進行評審，評估投資項目的收益性、風(fēng)險性和可行性。3.經(jīng)醫(yī)院決策層批準(zhǔn)后的對外投資項目，方可實施。（二）投資實施1.按照批準(zhǔn)的投資方案，選擇合適的投資方式和投資對象進行投資。2.簽訂投資合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和投資條款。3.加強對外投資過程的管理，及時掌握投資項目的進展情況，定期對投資項目進行分析和評估。（三）投資處置1.根據(jù)投資項目的實際情況和醫(yī)院發(fā)展需要，決定對外投資的處置方式，如轉(zhuǎn)讓、收回、清算等。2.按照規(guī)定的程序進行投資處置審批，確保投資處置合法合規(guī)、資產(chǎn)價值得到合理評估。3.對投資處置過程中的收益和損失進行核算和處理，及時調(diào)整相關(guān)財務(wù)賬目。九、合同管理（一）合同簽訂1.建立合同管理制度，明確合同簽訂流程和審批權(quán)限。2.在簽訂合同前，對合同對方的主體資格、信用狀況、履約能力等進行審查，確保合同簽訂的合法性和安全性。3.合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)要求，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、合同標(biāo)的、價款或報酬、履行期限、違約責(zé)任等條款，避免合同漏洞和風(fēng)險。4.合同簽訂需經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，確保合同簽訂符合醫(yī)院利益和管理要求。（二）合同履行1.合同簽訂后，雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自的義務(wù)，確保合同順利執(zhí)行。2.建立合同履行跟蹤制度，及時掌握合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時協(xié)商解決。3.對于合同履行過程中出現(xiàn)的變更、解除等情況，需按照規(guī)定的程序進行審批，并簽訂相關(guān)補充協(xié)議或解除合同協(xié)議。（三）合同歸檔1.合同簽訂后，及時將合同文本及相關(guān)資料進行歸檔管理，建立合同檔案。2.合同檔案應(yīng)包括合同原件、審批文件、補充協(xié)議、履行記錄等資料，確保合同檔案完整、準(zhǔn)確。3.按照規(guī)定的期限保管合同檔案，便于后續(xù)查閱和審計。十、信息系統(tǒng)管理（一）系統(tǒng)建設(shè)1.根據(jù)醫(yī)院管理需求和業(yè)務(wù)流程，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)、功能模塊、技術(shù)架構(gòu)等。2.選擇合適的信息系統(tǒng)開發(fā)商和軟件產(chǎn)品，進行系統(tǒng)開發(fā)和定制化建設(shè)。3.在信息系統(tǒng)建設(shè)過程中，加強項目管理，確保系統(tǒng)建設(shè)按時、按質(zhì)、按量完成。（二）系統(tǒng)運行維護1.建立信息系統(tǒng)運行維護管理制度，明確系統(tǒng)運行維護職責(zé)和流程。2.定期對信息系統(tǒng)進行巡檢、監(jiān)控和維護，及時處理系統(tǒng)故障和問題，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行。3.加強信息系統(tǒng)安全管理，采取數(shù)據(jù)加密、用戶認(rèn)證、訪問控制等措施，保障信息系統(tǒng)安全可靠。（三）數(shù)據(jù)管理1.建立數(shù)據(jù)管理制度，規(guī)范數(shù)據(jù)采集、錄入、存儲、傳輸、使用等環(huán)節(jié)的管理要求。2.確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，定期對數(shù)據(jù)進行備份和恢復(fù)演練，防止數(shù)據(jù)丟失和損壞。3.加強數(shù)據(jù)分析和利用，為醫(yī)院管理決策提供數(shù)據(jù)支持。十一、風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.建立風(fēng)險識別與評估機制，定期對醫(yī)院面臨的內(nèi)外部風(fēng)險進行識別和評估。2.風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋醫(yī)院各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理環(huán)節(jié)，包括但不限于財務(wù)風(fēng)險、醫(yī)療風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險等。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法對風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級和風(fēng)險應(yīng)對策略。（二）風(fēng)險應(yīng)對1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)、風(fēng)險承受等。2.針對不同類型的風(fēng)險，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險應(yīng)對措施有效執(zhí)行。3.定期對風(fēng)險應(yīng)對措施的實施效果進行評估，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。（三）風(fēng)險監(jiān)控1.建立風(fēng)險監(jiān)控機制，對風(fēng)險狀況進行持續(xù)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險因素和風(fēng)險變化情況。2.定期對風(fēng)險監(jiān)控結(jié)果進行分析和報告，為醫(yī)院管理決策提供參考依據(jù)。3.根據(jù)風(fēng)險監(jiān)控情況，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對措施，確保醫(yī)院風(fēng)險管理始終處于有效狀態(tài)。十二、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門按照年度審計計劃，定期對醫(yī)院財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴(yán)格遵守審計程序和職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作質(zhì)量。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題