PAGE紀(jì)委財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)紀(jì)委財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保紀(jì)委各項(xiàng)工作的順利開展，保障紀(jì)委資金的安全與完整，維護(hù)紀(jì)委的良好形象。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于紀(jì)委機(jī)關(guān)及所屬各部門。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋紀(jì)委財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等各個(gè)方面。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)紀(jì)委工作實(shí)際和內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過于繁瑣的控制程序。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)國(guó)家有關(guān)方針政策和紀(jì)委工作重點(diǎn)。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃。財(cái)力狀況和其他影響預(yù)算收支的因素。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行科學(xué)合理預(yù)測(cè)。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年工作計(jì)劃，考慮政策變化、市場(chǎng)因素等進(jìn)行編制。支出預(yù)算應(yīng)按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約”的原則，根據(jù)工作任務(wù)和實(shí)際需要，分項(xiàng)目、分科目進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制程序各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和實(shí)際需要，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合紀(jì)委整體財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財(cái)務(wù)部門要按照預(yù)算進(jìn)度及時(shí)辦理資金支付手續(xù)，確保預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算調(diào)整因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問題。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行差異、資金使用效益、預(yù)算執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)等，為預(yù)算調(diào)整和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。2.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、合規(guī)性等，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。三、收入管理（一）收入范圍紀(jì)委收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策各項(xiàng)收費(fèi)必須符合國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，并向社會(huì)公示。2.規(guī)范收入票據(jù)管理統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或其他非法票據(jù)。建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序，確保票據(jù)的安全與完整。3.加強(qiáng)收入核算與監(jiān)督財(cái)務(wù)部門要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，并及時(shí)足額將各項(xiàng)收入繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。建立收入監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查，防止隱瞞、截留、坐支、挪用等行為的發(fā)生。四、支出管理（一）支出審批1.審批原則堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重大支出事項(xiàng)實(shí)行集體決策。支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行，確保支出的合理性、合法性和合規(guī)性。2.審批權(quán)限日常費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大項(xiàng)目支出、大額資金支出等，由部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.審批程序支出申請(qǐng)部門填寫支出審批單，注明支出事項(xiàng)、金額、用途等，并附上相關(guān)證明材料。部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)支出申請(qǐng)的合規(guī)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)審批。紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門方可辦理資金支付手續(xù)。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。規(guī)范職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等的提取和使用，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。2.公用經(jīng)費(fèi)支出制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)行為。（三）支出核算與控制1.支出核算財(cái)務(wù)部門要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析和監(jiān)督支出情況。2.支出控制建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)支出進(jìn)度和支出規(guī)模進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出異常情況。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)支出項(xiàng)目的控制，如重大項(xiàng)目支出、大額資金支出等，確保資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，結(jié)合紀(jì)委財(cái)力狀況，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。2.資產(chǎn)購(gòu)置程序按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，通過政府采購(gòu)、招投標(biāo)等方式進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置。資產(chǎn)購(gòu)置過程中，要嚴(yán)格執(zhí)行合同管理規(guī)定，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。（二）資產(chǎn)驗(yàn)收1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)制定資產(chǎn)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，明確驗(yàn)收內(nèi)容、驗(yàn)收方法和驗(yàn)收要求。驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定和紀(jì)委工作實(shí)際需要。2.驗(yàn)收程序資產(chǎn)購(gòu)置完成后，由采購(gòu)部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行逐一核對(duì)，確保資產(chǎn)符合要求。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并將資產(chǎn)移交使用部門。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用管理建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)和權(quán)限。資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租資產(chǎn)。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.資產(chǎn)保管管理建立資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管部門和保管人員的職責(zé)和權(quán)限。資產(chǎn)保管人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置程序資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)審批。按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，如通過拍賣、招投標(biāo)等方式進(jìn)行資產(chǎn)出售，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)紀(jì)委財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期審計(jì)監(jiān)督。加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督，建立崗位之間的相互監(jiān)督和制約機(jī)制。2.內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督主動(dòng)接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。配合審計(jì)部門的審計(jì)工作，對(duì)