PAGE食堂財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強公司食堂財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風險，確保食堂資金安全、高效使用，保障公司員工的飲食權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部食堂的財務(wù)活動，包括食堂經(jīng)費的預算編制、收入管理、成本費用控制、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算與監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保食堂財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映食堂財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋食堂財務(wù)活動的全過程，不留管理死角。4.制衡性原則：建立健全崗位責任制，明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。5.成本效益原則：在保證食堂服務(wù)質(zhì)量的前提下，合理控制成本費用，提高資金使用效益。二、崗位設(shè)置與職責分工（一）崗位設(shè)置1.食堂財務(wù)主管：全面負責食堂財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度，組織財務(wù)預算編制、執(zhí)行與監(jiān)督，協(xié)調(diào)與其他部門的財務(wù)關(guān)系。2.會計：負責食堂財務(wù)核算，編制會計憑證、賬簿和財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，協(xié)助財務(wù)主管開展財務(wù)管理工作。3.出納：辦理食堂現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。（二）職責分工1.食堂財務(wù)主管職責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，組織制定食堂財務(wù)管理制度并監(jiān)督實施。負責食堂年度財務(wù)預算的編制、審核和上報，組織預算的執(zhí)行與控制，定期進行預算分析與調(diào)整。審核食堂各項收入、成本費用支出，確保財務(wù)收支合規(guī)、合理。負責食堂資產(chǎn)管理，定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，為公司決策提供準確的財務(wù)信息。加強財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風險，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見并督促落實。協(xié)調(diào)與公司其他部門及外部相關(guān)單位的財務(wù)關(guān)系。2.會計職責按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行食堂財務(wù)核算，及時、準確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負責編制食堂財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。進行財務(wù)分析，為食堂財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持和決策建議。協(xié)助財務(wù)主管做好財務(wù)預算編制、執(zhí)行與控制工作。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理食堂現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付安全、準確。負責銀行存款賬戶的管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時與銀行對賬，保證銀行存款余額準確無誤。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、預算管理（一）預算編制1.食堂應(yīng)于每年末根據(jù)下一年度公司員工就餐人數(shù)預測、物價變動趨勢、食堂設(shè)施設(shè)備更新計劃等因素，編制年度財務(wù)預算。2.預算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預算應(yīng)合理安排，確保預算的科學性和可行性。3.預算內(nèi)容包括收入預算、成本費用預算、采購預算、設(shè)備購置預算等。收入預算主要根據(jù)預計就餐人數(shù)和收費標準編制；成本費用預算包括食材采購成本、人工成本、水電費、設(shè)備維護費等；采購預算根據(jù)食材消耗情況和庫存管理要求編制；設(shè)備購置預算根據(jù)食堂設(shè)施設(shè)備更新需求編制。4.預算編制應(yīng)采用零基預算法，對各項預算項目進行詳細分析和論證，避免不合理的預算安排。（二）預算執(zhí)行1.食堂應(yīng)嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，確保預算的有效執(zhí)行。2.建立預算執(zhí)行跟蹤機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并及時調(diào)整預算。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.預算調(diào)整申請經(jīng)食堂負責人審核后，報公司財務(wù)部門審批。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司整體財務(wù)狀況和預算執(zhí)行情況進行綜合評估，提出審批意見。3.經(jīng)批準的預算調(diào)整事項應(yīng)及時下達執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預算報表和財務(wù)賬目。（四）預算分析與考核1.定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算與實際執(zhí)行結(jié)果，分析差異原因，為預算管理提供決策依據(jù)。2.建立預算考核制度，將預算執(zhí)行情況納入食堂績效考核體系，對預算執(zhí)行較好的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的進行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）收費標準制定1.食堂應(yīng)根據(jù)成本核算、市場物價水平和公司員工承受能力等因素，合理制定就餐收費標準，并報公司批準后執(zhí)行。2.收費標準應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)提前征求員工意見，并按規(guī)定程序報公司審批。（二）收入核算與管理1.食堂收入主要包括員工就餐收入、對外承包經(jīng)營收入等。應(yīng)按照規(guī)定的收費標準和結(jié)算方式，及時、準確地核算各項收入。2.員工就餐收入應(yīng)通過打卡系統(tǒng)或其他收費方式進行收取，確保收入足額入賬。對外承包經(jīng)營收入應(yīng)按照合同約定及時收取，并定期進行核對。3.加強收入票據(jù)管理，使用符合規(guī)定的票據(jù)進行收費，并妥善保管票據(jù)存根，以備查驗。4.定期對收入情況進行統(tǒng)計分析，檢查收入的完整性和準確性，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。五、成本費用控制（一）食材采購管理1.建立食材采購管理制度，規(guī)范采購流程。采購前應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保食材質(zhì)量安全。2.制定食材采購計劃，根據(jù)庫存情況和就餐人數(shù)預測，合理確定采購數(shù)量和品種，避免食材積壓和浪費。3.嚴格執(zhí)行采購審批制度，采購金額較大的食材應(yīng)實行招標采購或詢價采購，確保采購價格合理。4.加強采購合同管理，明確采購品種、數(shù)量、價格、質(zhì)量標準、交貨時間、付款方式等條款，確保合同的有效履行。5.建立食材驗收制度，采購的食材到貨后，應(yīng)由專人負責驗收，核對品種、數(shù)量、質(zhì)量等是否與采購合同一致，驗收合格后方可入庫。（二）人工成本控制1.根據(jù)食堂業(yè)務(wù)量和工作需要，合理配置人員，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高工作效率。2.制定合理的薪酬制度，明確員工薪酬待遇，確保薪酬水平與工作績效相掛鉤，激勵員工積極工作。3.加強員工考勤管理，嚴格執(zhí)行考勤制度，杜絕無故曠工、遲到早退等現(xiàn)象，提高勞動生產(chǎn)率。（三）水電費及其他費用控制1.加強食堂水電管理，制定水電消耗定額，采取節(jié)能措施，降低水電消耗。定期對水電費用進行分析，查找異常消耗原因并加以整改。2.對食堂設(shè)備維護費、清潔用品費等其他費用，應(yīng)制定相應(yīng)的費用標準，嚴格控制支出，確保費用合理、合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.食堂固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施、運輸工具等。應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。2.制定固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。3.加強固定資產(chǎn)日常管理，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對固定資產(chǎn)的使用、維護、保養(yǎng)等情況進行記錄，及時發(fā)現(xiàn)并處理固定資產(chǎn)存在的問題。4.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。（二）流動資產(chǎn)（庫存食材、低值易耗品等）管理1.庫存食材應(yīng)建立嚴格的出入庫管理制度，入庫時應(yīng)進行驗收，填寫入庫單；出庫時應(yīng)填寫出庫單，確保庫存食材數(shù)量準確、質(zhì)量完好。2.定期對庫存食材進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理變質(zhì)、過期等食材，避免庫存積壓和浪費。3.低值易耗品應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，加強對低值易耗品的領(lǐng)用、保管和報廢管理，確保低值易耗品的合理使用。七、財務(wù)核算與監(jiān)督（一）財務(wù)核算1.食堂應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目，進行財務(wù)核算。2.會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料應(yīng)真實、完整、規(guī)范，按照規(guī)定的保管期限進行妥善保管。3.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時、準確地反映食堂財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管審核后上報公司。（二）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對食堂財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)主管應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問