PAGE資金審批流程內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司資金審批流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保資金安全、合理、有效地使用，提高資金使用效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、子公司、分公司的資金審批活動。（三）基本原則1.合法性原則：資金審批流程必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度的要求。2.合規(guī)性原則：嚴(yán)格按照公司內(nèi)部的規(guī)章制度和流程進(jìn)行審批，確保每一筆資金的支出都有依據(jù)、合規(guī)合理。3.職責(zé)明確原則：明確各審批環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的審批混亂和風(fēng)險(xiǎn)。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：對資金審批過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和控制，確保資金安全，降低資金損失的可能性。5.效率原則：在保證審批質(zhì)量的前提下，優(yōu)化審批流程，提高審批效率，避免因?qū)徟h(huán)節(jié)過多、程序繁瑣而影響公司業(yè)務(wù)的正常開展。二、資金審批流程概述（一）資金審批流程的定義資金審批流程是指公司在進(jìn)行資金支出、收入、資金調(diào)撥等資金業(yè)務(wù)活動時，按照規(guī)定的程序和權(quán)限，由相關(guān)部門和人員進(jìn)行審核、批準(zhǔn)的一系列過程。（二）資金審批流程的主要環(huán)節(jié)1.申請環(huán)節(jié)：資金使用部門或個人根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資金使用申請表，詳細(xì)說明資金用途、金額、支付方式等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.初審環(huán)節(jié)：由部門負(fù)責(zé)人對資金使用申請表及相關(guān)證明材料進(jìn)行初步審核，核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和必要性，簽署初審意見。3.財(cái)務(wù)審核環(huán)節(jié)：財(cái)務(wù)部門對資金使用申請表及相關(guān)證明材料進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核資金預(yù)算、資金來源、支付方式、票據(jù)合規(guī)性等內(nèi)容，簽署財(cái)務(wù)審核意見。4.審批環(huán)節(jié)：根據(jù)公司的授權(quán)審批制度，由相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)對資金使用申請進(jìn)行最終審批，簽署審批意見。5.支付環(huán)節(jié)：經(jīng)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行資金支付，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。三、資金審批流程具體規(guī)定（一）日常費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.報(bào)銷范圍：日常費(fèi)用包括辦公用品、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等與公司日常經(jīng)營活動相關(guān)的費(fèi)用支出。2.報(bào)銷流程申請：費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷日期等信息。部門負(fù)責(zé)人初審：部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)是否屬于本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的費(fèi)用支出，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員審核費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，費(fèi)用是否超預(yù)算等，簽字確認(rèn)。審批：根據(jù)費(fèi)用金額大小，按照公司授權(quán)審批制度，分別由不同級別的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。一般情況下，金額較小的費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；金額較大的費(fèi)用由分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。支付：審批通過后，財(cái)務(wù)部門將報(bào)銷款項(xiàng)支付給報(bào)銷人。（二）采購付款審批流程1.采購范圍：采購付款包括原材料采購、設(shè)備采購、辦公用品采購等各類物資采購的款項(xiàng)支付。2.采購流程采購申請：使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫采購申請單，注明采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、預(yù)計(jì)到貨日期等信息，并提交相關(guān)審批。采購審批：按照公司采購審批制度，由相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)對采購申請進(jìn)行審批。審批通過后，采購部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購合同。到貨驗(yàn)收：采購物資到貨后，采購部門通知使用部門進(jìn)行驗(yàn)收。使用部門驗(yàn)收人員對物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收單，并簽字確認(rèn)。付款申請：采購部門根據(jù)采購合同和驗(yàn)收單，填寫付款申請單，附上發(fā)票、采購合同、驗(yàn)收單等相關(guān)證明材料，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員審核付款申請單及相關(guān)證明材料是否符合公司財(cái)務(wù)制度和采購合同規(guī)定，包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，付款金額是否與合同約定一致，驗(yàn)收手續(xù)是否齊全等，簽字確認(rèn)。審批：根據(jù)付款金額大小，按照公司授權(quán)審批制度，分別由不同級別的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。一般情況下，金額較小的采購付款由部門經(jīng)理審批；金額較大的采購付款由分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。支付：審批通過后，財(cái)務(wù)部門將采購款項(xiàng)支付給供應(yīng)商。（三）工程項(xiàng)目付款審批流程1.工程項(xiàng)目范圍：工程項(xiàng)目付款包括新建項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目、裝修項(xiàng)目等各類工程項(xiàng)目的款項(xiàng)支付。2.工程項(xiàng)目流程項(xiàng)目立項(xiàng)：項(xiàng)目發(fā)起部門提交項(xiàng)目立項(xiàng)申請，詳細(xì)說明項(xiàng)目背景、目標(biāo)、預(yù)算、進(jìn)度計(jì)劃等信息，并經(jīng)過公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審批。項(xiàng)目實(shí)施：項(xiàng)目實(shí)施部門按照項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)文件和項(xiàng)目合同要求組織項(xiàng)目實(shí)施，定期向公司匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況。工程驗(yàn)收：工程項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目實(shí)施部門組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫工程驗(yàn)收報(bào)告，并簽字確認(rèn)。付款申請：項(xiàng)目實(shí)施部門根據(jù)項(xiàng)目合同和工程驗(yàn)收報(bào)告，填寫付款申請單，附上發(fā)票、項(xiàng)目合同、工程驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)證明材料，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員審核付款申請單及相關(guān)證明材料是否符合公司財(cái)務(wù)制度和項(xiàng)目合同規(guī)定，包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，付款金額是否與合同約定一致，驗(yàn)收手續(xù)是否齊全等，簽字確認(rèn)。審批：根據(jù)付款金額大小，按照公司授權(quán)審批制度，分別由不同級別的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。一般情況下，金額較小的工程項(xiàng)目付款由部門經(jīng)理審批；金額較大的工程項(xiàng)目付款由分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。支付：審批通過后，財(cái)務(wù)部門將工程項(xiàng)目款項(xiàng)支付給相關(guān)單位或個人。（四）資金借款審批流程1.借款范圍：資金借款包括公司內(nèi)部員工因業(yè)務(wù)需要向公司借款以及公司向外部單位或個人借款等情況。2.借款流程借款申請：借款人填寫借款申請表，注明借款金額、借款用途、還款計(jì)劃等信息，并提交相關(guān)證明材料。部門負(fù)責(zé)人初審：部門負(fù)責(zé)人對借款人的借款申請進(jìn)行初步審核，核實(shí)借款用途是否真實(shí)、合理，借款人是否具備還款能力，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員審核借款申請表及相關(guān)證明材料是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，包括借款金額是否在公司規(guī)定的借款額度范圍內(nèi)，還款計(jì)劃是否合理等，簽字確認(rèn)。審批：根據(jù)借款金額大小，按照公司授權(quán)審批制度，分別由不同級別的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。一般情況下，金額較小的借款由部門經(jīng)理審批；金額較大的借款由分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。借款發(fā)放：審批通過后，財(cái)務(wù)部門將借款發(fā)放給借款人，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。還款管理：借款人按照還款計(jì)劃按時還款。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對借款還款情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保借款按時收回。（五）資金收入審批流程1.收入范圍：資金收入包括銷售收入、租金收入、投資收益、營業(yè)外收入等各類收入款項(xiàng)。2.收入流程收款申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫收款申請單，注明收款金額、收款來源、收款方式等信息，并提交相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員審核收款申請單及相關(guān)證明材料是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，包括收款金額是否準(zhǔn)確，收款來源是否合法，收款方式是否合規(guī)等，簽字確認(rèn)。審批：根據(jù)收款金額大小，按照公司授權(quán)審批制度，分別由不同級別的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。一般情況下，金額較小的資金收入由部門經(jīng)理審批；金額較大的資金收入由分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。收款確認(rèn)：審批通過后，財(cái)務(wù)部門與相關(guān)部門或客戶確認(rèn)收款信息，并按照規(guī)定的收款方式進(jìn)行收款。賬務(wù)處理：收款到賬后，財(cái)務(wù)部門及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入準(zhǔn)確記錄。四、資金審批權(quán)限設(shè)置（一）審批層級根據(jù)公司的組織架構(gòu)和管理要求，資金審批分為以下幾個層級：1.部門經(jīng)理：負(fù)責(zé)審批本部門金額較小的日常費(fèi)用報(bào)銷、采購付款、資金借款等資金業(yè)務(wù)。2.分管領(lǐng)導(dǎo)：負(fù)責(zé)審批分管部門金額較大的資金業(yè)務(wù)，以及涉及多個部門的重要資金業(yè)務(wù)。3.總經(jīng)理：負(fù)責(zé)審批公司重大資金業(yè)務(wù)，如重大投資項(xiàng)目、大額融資等。（二）授權(quán)額度1.日常費(fèi)用報(bào)銷：一般情況下，單筆金額在[X]元以下的日常費(fèi)用報(bào)銷由部門經(jīng)理審批；單筆金額在[X]元至[X]元之間的日常費(fèi)用報(bào)銷由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆金額超過[X]元的日常費(fèi)用報(bào)銷由總經(jīng)理審批。2.采購付款：單筆金額在[X]元以下的采購付款由部門經(jīng)理審批；單筆金額在[X]元至[X]元之間的采購付款由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆金額超過[X]元的采購付款由總經(jīng)理審批。3.工程項(xiàng)目付款：單筆金額在[X]元以下的工程項(xiàng)目付款由部門經(jīng)理審批；單筆金額在[X]元至[X]元之間的工程項(xiàng)目付款由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆金額超過[X]元的工程項(xiàng)目付款由總經(jīng)理審批。4.資金借款：單筆金額在[X]元以下的資金借款由部門經(jīng)理審批；單筆金額在[X]元至[X]元之間的資金借款由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆金額超過[X]元的資金借款由總經(jīng)理審批。5.資金收入：單筆金額在[X]元以下的資金收入由部門經(jīng)理審批；單筆金額在[X]元至[X]元之間的資金收入由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆金額超過[X]元的資金收入由總經(jīng)理審批。（三）特殊情況審批對于超出上述授權(quán)額度或涉及重大事項(xiàng)的資金業(yè)務(wù)，需經(jīng)公司董事會或股東大會審批通過后方可執(zhí)行。五、資金審批相關(guān)部門職責(zé)（一）資金使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出資金使用申請，確保資金使用的真實(shí)性、合理性和必要性。2.按照公司規(guī)定的審批流程，及時提交資金使用申請及相關(guān)證明材料，并配合相關(guān)部門進(jìn)行審核和審批。3.對資金使用情況進(jìn)行跟蹤和管理，確保資金按照申請用途使用，提高資金使用效益。4.負(fù)責(zé)對本部門發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷、采購付款等資金業(yè)務(wù)進(jìn)行初審，核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資金審批流程內(nèi)控制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.對資金使用申請及相關(guān)證明材料進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核資金預(yù)算、資金來源、支付方式、票據(jù)合規(guī)性等內(nèi)容，確保資金支出符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.負(fù)責(zé)資金審批流程中的賬務(wù)處理和資金支付工作，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時性。4.定期對公司資金審批情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.對資金審批過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（三）審批領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.按照公司授權(quán)審批制度，對資金使用申請進(jìn)行審批，簽署審批意見。2.對審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性負(fù)責(zé)，確保資金使用符合公司利益和相關(guān)規(guī)定。3.關(guān)注資金審批情況，及時了解公司資金動態(tài)，為公司資金管理提供決策支持。六、資金審批流程的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對資金審批流程進(jìn)行審計(jì)，檢查資金審批是否符合公司內(nèi)控制度規(guī)定，審批程序是否合規(guī)，審批權(quán)限是否得到有效執(zhí)行等。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)部門定期對資金審批情況進(jìn)行檢查，核對資金支出的賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確，資金支付是否與審批結(jié)果一