PAGE承兌匯票管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強公司承兌匯票的管理，規(guī)范承兌匯票的收付、保管、貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓等行為，防范承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險，確保公司資金安全，提高資金使用效率。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司在經(jīng)營活動中涉及的承兌匯票管理。（三）基本原則1.合法性原則：承兌匯票管理應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.風(fēng)險防范原則：強化風(fēng)險意識，對承兌匯票業(yè)務(wù)全過程進行風(fēng)險識別、評估和控制，防止出現(xiàn)資金損失、票據(jù)欺詐等風(fēng)險。3.職責(zé)明確原則：明確各部門、各崗位在承兌匯票管理中的職責(zé)，確保各項工作有序開展。4.規(guī)范操作原則：嚴格按照規(guī)定的流程和操作標準處理承兌匯票業(yè)務(wù)，保證業(yè)務(wù)處理的準確性和及時性。二、管理職責(zé)（一）財務(wù)部門1.負責(zé)制定和完善承兌匯票管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.審核承兌匯票的收付、貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)，確保業(yè)務(wù)的合規(guī)性和準確性。3.負責(zé)承兌匯票的賬務(wù)處理，定期核對賬目，保證賬實相符。4.保管承兌匯票的相關(guān)資料，包括票據(jù)復(fù)印件、背書記錄、貼現(xiàn)憑證等。5.定期對承兌匯票業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估和分析，提出風(fēng)險防范措施和建議。（二）業(yè)務(wù)部門1.在經(jīng)營活動中，負責(zé)收取和支付承兌匯票，并及時將相關(guān)情況告知財務(wù)部門。2.對收到的承兌匯票進行真實性、有效性和合規(guī)性的初步審核，確保票據(jù)符合要求。3.負責(zé)承兌匯票的保管和傳遞，按照規(guī)定辦理背書轉(zhuǎn)讓等手續(xù)。4.配合財務(wù)部門做好承兌匯票的清查盤點工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料。（三）風(fēng)險管理部門1.對承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險進行全面評估和監(jiān)控，制定風(fēng)險預(yù)警指標和處置預(yù)案。2.定期檢查承兌匯票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.參與承兌匯票重大業(yè)務(wù)決策，提供風(fēng)險評估意見和建議。（四）審計部門1.對承兌匯票業(yè)務(wù)進行定期審計，檢查業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性以及資金安全情況。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。三、承兌匯票的收付管理（一）收取承兌匯票1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂銷售合同或提供服務(wù)時，應(yīng)明確約定收取承兌匯票的相關(guān)條款，包括票據(jù)種類、金額、到期日等。2.收到承兌匯票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即對票據(jù)進行初步審核，檢查票據(jù)的真實性、有效性和合規(guī)性。審核內(nèi)容包括：票據(jù)是否為統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，是否到期，出票人、承兌人簽章是否齊全、清晰，背書是否連續(xù)等。3.業(yè)務(wù)部門審核無誤后，應(yīng)及時將承兌匯票移交財務(wù)部門，并填寫《承兌匯票交接清單》，詳細記錄票據(jù)的基本信息、交接時間、交接人等。4.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門移交來的承兌匯票后，應(yīng)進行再次審核，審核合格后辦理入賬手續(xù)，并按照票據(jù)到期日順序進行妥善保管。（二）支付承兌匯票1.公司因采購商品、支付勞務(wù)費用等需要支付承兌匯票時，由業(yè)務(wù)部門提出申請，填寫《承兌匯票支付申請表》，注明支付原因、收款人名稱、金額、票據(jù)種類等信息。2.業(yè)務(wù)部門負責(zé)人對支付申請進行審核，審核通過后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對支付申請進行審核，重點審核支付的必要性、票據(jù)的真實性和有效性、背書轉(zhuǎn)讓的合規(guī)性等。審核無誤后，在票據(jù)上加蓋預(yù)留銀行印鑒，并辦理背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)。4.財務(wù)部門將背書轉(zhuǎn)讓后的承兌匯票交業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負責(zé)傳遞給收款人，并要求收款人在《承兌匯票支付清單》上簽字確認。四、承兌匯票的保管（一）保管方式1.承兌匯票應(yīng)存放在專門的保險柜或金庫中，實行雙人保管制度，確保票據(jù)安全。2.保險柜或金庫應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等功能，保證票據(jù)存放環(huán)境安全。（二）保管要求1.財務(wù)部門應(yīng)建立承兌匯票保管臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、出票日期、到期日、金額、出票人、承兌人、背書情況等信息，確保賬實相符。2.定期對承兌匯票進行清查盤點，核對保管臺賬與實物是否一致。清查盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門會同審計部門共同進行，至少每月一次。3.如發(fā)現(xiàn)承兌匯票丟失、被盜、損壞等情況，應(yīng)立即采取掛失止付、公示催告等措施，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，同時追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、承兌匯票的貼現(xiàn)管理（一）貼現(xiàn)申請1.公司因資金周轉(zhuǎn)需要，可將持有的承兌匯票申請貼現(xiàn)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財務(wù)部門提出貼現(xiàn)申請，填寫《承兌匯票貼現(xiàn)申請表》，注明貼現(xiàn)原因、票據(jù)基本信息、貼現(xiàn)金額等。2.貼現(xiàn)申請應(yīng)附相關(guān)證明材料，包括但不限于銷售合同、發(fā)票、背書記錄等，以證明票據(jù)來源的合法性和真實性。（二）貼現(xiàn)審核1.財務(wù)部門收到貼現(xiàn)申請后進行初審，審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實性、有效性、合規(guī)性，貼現(xiàn)金額的合理性，證明材料的完整性等。2.初審?fù)ㄟ^后，財務(wù)部門將貼現(xiàn)申請及相關(guān)材料提交風(fēng)險管理部門進行風(fēng)險評估。風(fēng)險管理部門應(yīng)根據(jù)公司風(fēng)險承受能力、市場利率波動等因素，對貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險進行評估，并出具風(fēng)險評估意見。3.財務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險管理部門的風(fēng)險評估意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門方可辦理貼現(xiàn)手續(xù)。（三）貼現(xiàn)辦理1.財務(wù)部門選擇合適的金融機構(gòu)辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，與金融機構(gòu)簽訂貼現(xiàn)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。2.按照貼現(xiàn)協(xié)議的要求，提供相關(guān)資料，配合金融機構(gòu)完成貼現(xiàn)手續(xù)。貼現(xiàn)資金應(yīng)及時足額到賬，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。3.貼現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理完畢后，財務(wù)部門應(yīng)將貼現(xiàn)憑證、貼現(xiàn)協(xié)議等相關(guān)資料妥善保管，以備查閱。六、承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓管理（一）背書轉(zhuǎn)讓申請1.公司因業(yè)務(wù)需要將承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓時，由業(yè)務(wù)部門提出申請，填寫《承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓申請表》，注明轉(zhuǎn)讓原因、轉(zhuǎn)讓金額、被背書人名稱等信息。2.背書轉(zhuǎn)讓申請應(yīng)附相關(guān)證明材料證明轉(zhuǎn)讓的必要性和合法性，如采購合同、發(fā)票等。（二）背書轉(zhuǎn)讓審核1.財務(wù)部門收到背書轉(zhuǎn)讓申請后進行初審，審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實性、有效性、合規(guī)性，背書轉(zhuǎn)讓的合理性，證明材料的完整性等。2.初審?fù)ㄟ^后，財務(wù)部門將背書轉(zhuǎn)讓申請及相關(guān)材料提交風(fēng)險管理部門進行風(fēng)險評估。風(fēng)險管理部門應(yīng)評估背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的風(fēng)險，并出具風(fēng)險評估意見。3.財務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險管理部門的風(fēng)險評估意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門方可辦理背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)。（三）背書轉(zhuǎn)讓辦理1.財務(wù)部門按照規(guī)定在承兌匯票背面進行背書，加蓋公司預(yù)留銀行印鑒，并注明被背書人名稱。2.將背書轉(zhuǎn)讓后的承兌匯票交業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負責(zé)傳遞給被背書人，并要求被背書人在《承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓清單》上簽字確認。3.背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)辦理完畢后，財務(wù)部門應(yīng)將背書記錄、轉(zhuǎn)讓清單等相關(guān)資料妥善保管，以備查閱。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.審計部門定期對承兌匯票業(yè)務(wù)進行審計，檢查制度執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作合規(guī)性、內(nèi)部控制有效性等。2.風(fēng)險管理部門不定期對承兌匯票業(yè)務(wù)進行風(fēng)險排查，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在風(fēng)險。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對承兌匯票的收付、保管、貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）責(zé)任追究1.對于違反承兌匯票管理制度，導(dǎo)致