PAGE基層稅務(wù)部門內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強基層稅務(wù)部門的內(nèi)部管理，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，提高稅收征管質(zhì)量和效率，確保國家稅收法律法規(guī)的正確貫徹執(zhí)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于基層稅務(wù)部門全體工作人員在稅收征管、稅務(wù)檢查、納稅服務(wù)等各項工作中的行為規(guī)范和風(fēng)險防控。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定必須符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，確保稅務(wù)工作在合法合規(guī)的軌道上運行。2.全面性原則：涵蓋基層稅務(wù)部門工作的各個環(huán)節(jié)和所有人員，不留管理死角，實現(xiàn)全過程、全方位的風(fēng)險防控。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范工作流程，使各項業(yè)務(wù)活動在相互制約、相互監(jiān)督的機制下運行，防止權(quán)力濫用和錯誤發(fā)生。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)稅收政策的變化、征管環(huán)境的改變以及基層稅務(wù)工作的實際情況，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實施內(nèi)控制度過程中，權(quán)衡控制成本與控制效益的關(guān)系，以合理的控制成本達到最佳的控制效果，提高稅務(wù)工作效率。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置基層稅務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置征收、管理、稽查、納稅服務(wù)等崗位，并明確各崗位的職責(zé)和工作流程。（二）職責(zé)分工1.征收崗位負責(zé)稅款的征收、解繳、入庫等工作，確保稅款及時足額入庫。嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)和征管系統(tǒng)的操作規(guī)范進行征收業(yè)務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄征收數(shù)據(jù)，定期與相關(guān)部門進行數(shù)據(jù)核對。2.管理崗位負責(zé)納稅人戶籍管理、稅源監(jiān)控、納稅評估、稅收政策宣傳輔導(dǎo)等工作。建立健全納稅人檔案，掌握轄區(qū)內(nèi)稅源分布和變化情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決征管過程中的問題，督促納稅人依法履行納稅義務(wù)。3.稽查崗位負責(zé)對納稅人的納稅情況進行檢查和監(jiān)督，查處稅收違法行為。制定稽查計劃并組織實施檢查工作，依法調(diào)取納稅人的賬簿、憑證等資料，進行詳細審查，對發(fā)現(xiàn)的問題依法作出處理決定，并跟蹤執(zhí)行情況。4.納稅服務(wù)崗位負責(zé)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的納稅服務(wù)。解答納稅人的咨詢，受理納稅申報、涉稅審批等事項，優(yōu)化辦稅流程，提高辦稅效率，維護納稅人合法權(quán)益，營造良好的稅收營商環(huán)境。三、稅收征管流程控制（一）稅務(wù)登記1.受理環(huán)節(jié)對納稅人提交的稅務(wù)登記申請資料進行審核，檢查資料是否齊全、真實、有效。符合條件的，及時受理并錄入征管系統(tǒng)；不符合條件的，一次性告知納稅人需要補充或更正的資料。2.調(diào)查環(huán)節(jié)對新辦企業(yè)或重點稅源企業(yè)進行實地調(diào)查，核實納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營地址、經(jīng)營范圍、法定代表人等信息是否真實準(zhǔn)確。調(diào)查人員應(yīng)制作調(diào)查記錄，并由納稅人簽字確認。3.審批環(huán)節(jié)根據(jù)調(diào)查情況和相關(guān)規(guī)定，對稅務(wù)登記申請進行審批。對于符合登記條件的，及時核發(fā)稅務(wù)登記證件；對于不符合登記條件的，書面告知納稅人不予登記的理由。（二）納稅申報1.申報受理接收納稅人的納稅申報資料，檢查申報資料的完整性和準(zhǔn)確性。對符合要求的申報資料，予以受理并錄入征管系統(tǒng)；對不符合要求的，通知納稅人限期補正。2.申報審核對納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)進行邏輯審核，與征管系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)進行比對。發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)異常的，及時與納稅人溝通核實，要求納稅人作出合理說明或進行調(diào)整申報。3.稅款征收根據(jù)審核通過的納稅申報數(shù)據(jù)，計算應(yīng)納稅額，開具稅收繳款書或完稅證明，組織稅款征收。確保稅款及時足額入庫，并做好相關(guān)記錄。（三）稅款征收1.征收方式確定根據(jù)納稅人的實際情況，依法確定稅款征收方式，如查賬征收、核定征收、代扣代繳、代收代繳等。明確征收方式的適用范圍和條件，確保征收方式的合理性和合法性。2.稅款解繳按照規(guī)定的期限和方式，將征收稅款及時足額解繳入庫。嚴(yán)格執(zhí)行稅款繳庫制度，確保稅款資金安全，防止出現(xiàn)延壓、挪用等問題。3.欠稅管理對納稅人的欠稅情況進行監(jiān)控和管理，建立欠稅臺賬，及時掌握欠稅動態(tài)。依法采取催繳、加收滯納金等措施，督促納稅人限期繳納欠稅。對欠稅數(shù)額較大、情節(jié)嚴(yán)重的納稅人，按照規(guī)定進行公告和處理。（四）稅務(wù)檢查1.檢查計劃制定根據(jù)稅收征管工作需要和風(fēng)險評估結(jié)果，制定年度稅務(wù)檢查計劃。明確檢查對象、檢查內(nèi)容、檢查時間和檢查人員等，確保檢查工作有計劃、有步驟地進行。2.檢查實施檢查人員按照檢查計劃和相關(guān)程序，對納稅人的納稅情況進行實地檢查。檢查過程中，應(yīng)出示稅務(wù)檢查證件，依法調(diào)取納稅人的賬簿、憑證等資料，進行詳細審查。檢查人員應(yīng)制作檢查工作底稿，記錄檢查過程和發(fā)現(xiàn)的問題。3.檢查處理根據(jù)檢查結(jié)果，依法對納稅人的稅收違法行為作出處理決定。處理決定應(yīng)明確違法事實、處理依據(jù)和處理結(jié)果，并告知納稅人享有的權(quán)利和救濟途徑。對需要補繳稅款、加收滯納金和罰款的，及時組織入庫。4.復(fù)查監(jiān)督對已查結(jié)的案件進行復(fù)查監(jiān)督，檢查處理決定的執(zhí)行情況和案件質(zhì)量。發(fā)現(xiàn)問題的，及時督促整改，確保稅務(wù)檢查工作的公正性和嚴(yán)肅性。四、納稅服務(wù)規(guī)范與風(fēng)險防控（一）納稅服務(wù)規(guī)范1.服務(wù)內(nèi)容為納稅人提供稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護等全方位的納稅服務(wù)。通過多種渠道向納稅人宣傳稅收政策法規(guī)，及時解答納稅人的咨詢，優(yōu)化辦稅流程，提高辦稅效率，維護納稅人合法權(quán)益。2.服務(wù)方式采用辦稅服務(wù)廳、網(wǎng)上辦稅平臺、移動辦稅終端等多種服務(wù)方式，為納稅人提供便捷高效的服務(wù)。加強辦稅服務(wù)廳建設(shè)，合理設(shè)置窗口，優(yōu)化服務(wù)設(shè)施，提高服務(wù)質(zhì)量；完善網(wǎng)上辦稅平臺功能，拓展網(wǎng)上辦稅業(yè)務(wù)范圍，實現(xiàn)納稅人足不出戶辦理涉稅事項；推廣移動辦稅終端應(yīng)用，方便納稅人隨時隨地辦理納稅業(yè)務(wù)。3.服務(wù)質(zhì)量考核建立納稅服務(wù)質(zhì)量考核機制，對納稅服務(wù)工作進行量化考核。考核內(nèi)容包括服務(wù)態(tài)度、辦稅效率、服務(wù)規(guī)范執(zhí)行情況等方面。通過納稅人滿意度調(diào)查、服務(wù)質(zhì)量測評等方式，及時發(fā)現(xiàn)和解決納稅服務(wù)工作中存在的問題，不斷提高納稅服務(wù)質(zhì)量。（二）納稅服務(wù)風(fēng)險防控1.政策風(fēng)險防控加強稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，及時掌握政策變化情況，確保納稅服務(wù)人員能夠準(zhǔn)確理解和宣傳稅收政策。建立政策咨詢審核機制，對涉及重大政策問題的咨詢解答，由業(yè)務(wù)部門進行審核把關(guān)，避免因政策理解偏差給納稅人造成誤導(dǎo)。2.流程風(fēng)險防控優(yōu)化辦稅流程，簡化辦稅環(huán)節(jié)，減少納稅人辦稅時間和成本。加強對辦稅流程的監(jiān)控和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決流程運行中存在的問題。對涉及納稅人重大利益的辦稅事項，實行全程跟蹤服務(wù)，確保辦稅流程的公正、透明。3.信息安全風(fēng)險防控加強納稅服務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，保障納稅人信息安全。建立信息安全管理制度，規(guī)范信息采集、存儲、傳輸、使用等環(huán)節(jié)的操作流程。加強對信息系統(tǒng)的技術(shù)防護，防止信息泄露、篡改等安全事故發(fā)生。五、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督基層稅務(wù)部門紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)負責(zé)對稅收執(zhí)法和內(nèi)部管理工作進行監(jiān)督檢查。重點監(jiān)督檢查稅收執(zhí)法人員是否依法履行職責(zé)、是否存在違法違紀(jì)行為等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行調(diào)查處理，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.內(nèi)部審計監(jiān)督定期開展內(nèi)部審計工作,對基層稅務(wù)部門的財務(wù)收支、經(jīng)費使用、資產(chǎn)管理等情況進行審計監(jiān)督。檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金使用安全、規(guī)范、有效。對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改。3.執(zhí)法督察監(jiān)督開展稅收執(zhí)法督察工作，對稅收執(zhí)法行為的合法性、規(guī)范性進行監(jiān)督檢查。重點督察稅收征管、稅務(wù)檢查、行政處罰等環(huán)節(jié)的執(zhí)法情況。對執(zhí)法督察中發(fā)現(xiàn)的問題，及時督促整改，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，提高執(zhí)法水平。（二）外部監(jiān)督1.納稅人監(jiān)督暢通納稅人監(jiān)督渠道，廣泛接受納稅人的監(jiān)督和投訴。通過設(shè)立舉報電話、郵箱、意見箱等方式，及時受理納稅人反映的問題。對納稅人的投訴和舉報，認真調(diào)查核實，依法處理，并及時反饋處理結(jié)果，維護納稅人的合法權(quán)益。2.社會監(jiān)督主動接受社會各界的監(jiān)督，通過政務(wù)公開、新聞媒體等渠道，及時向社會公開稅收工作情況，接受社會公眾的監(jiān)督和評價。積極回應(yīng)社會關(guān)切，不斷改進稅收工作，提高稅收工作的透明度和公信力。（三）評價機制1.評價指標(biāo)體系建立科學(xué)合理的內(nèi)控制度評價指標(biāo)體系，涵蓋稅收征管質(zhì)量、納稅服務(wù)水平、風(fēng)險防控效果、內(nèi)部管理效率等方面。通過量化指標(biāo)，對基層稅務(wù)部門內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行全面、客觀、準(zhǔn)確的評價。2.評價方法采用定期評價與不定期評價相結(jié)合、內(nèi)部評價與外部評價相結(jié)合的方式，對基層稅務(wù)部門內(nèi)控制度進行評價。定期評價每年開展一次，全面總結(jié)內(nèi)控制度執(zhí)行情況；不定期評價根據(jù)工作需要適時開展，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)控制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。內(nèi)部評價由基層稅務(wù)部門自行組織實施，外部評價可邀請納稅人、社會中介機構(gòu)等參與。3.評價結(jié)果應(yīng)用將評價結(jié)果與基層稅務(wù)部門的績效考核、干部任用、評先評優(yōu)等掛鉤。對評價結(jié)果優(yōu)秀的部門和個人進行表彰獎勵，對存在問題較多的部門和個人進行督促整改，并視情況進行問責(zé)。通過評價結(jié)果的應(yīng)用，促進基層稅務(wù)部門不斷完善內(nèi)控制度，提高工作質(zhì)量和效率。六、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.征管信息系統(tǒng)完善稅收征管信息系統(tǒng)，實現(xiàn)稅收征管業(yè)務(wù)的信息化管理。涵蓋稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、發(fā)票管理等各個環(huán)節(jié)，提高征管工作的自動化、智能化水平。加強征管信息系統(tǒng)與其他相關(guān)系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實現(xiàn)信息共享，提高工作效率。2.辦公自動化系統(tǒng)建立辦公自動化系統(tǒng)，實現(xiàn)公文處理、信息傳遞、會議管理、檔案管理等辦公業(yè)務(wù)的電子化、網(wǎng)絡(luò)化。提高辦公效率，規(guī)范辦公流程，降低行政成本。3.數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)構(gòu)建數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，對稅收征管數(shù)據(jù)、納稅服務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部管理數(shù)據(jù)等進行采集、整理、分析。通過數(shù)據(jù)分析，及時發(fā)現(xiàn)稅收征管工作中的問題和風(fēng)險點，為決策提供數(shù)據(jù)支持，提高稅收征管的科學(xué)性和精準(zhǔn)性。（二）信息傳遞與溝通1.內(nèi)部信息傳遞建立健全內(nèi)部信息傳遞機制，確?；鶎佣悇?wù)部門內(nèi)部各崗位、各部門之間信息暢通。明確信息傳遞的流程、方式和時限，及時傳遞稅收政策、征管指令、工作動態(tài)等信息。加強信息共享平臺建設(shè)，實現(xiàn)內(nèi)部信息的實時共享，提高工作協(xié)同效率。2.外部信息溝通加強與上級稅務(wù)機關(guān)、其他政府部門、納稅人及社會各界的信息溝通。及時向上級稅務(wù)