PAGE上市公司資金內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本資金內(nèi)控制度旨在規(guī)范上市公司資金管理，確保資金安全、高效運作，防范資金風險，提高資金使用效益，保障公司及股東的合法權益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的資金管理活動。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《上市公司治理準則》等法律法規(guī)以及公司章程的相關規(guī)定制定。（四）基本原則1.合法性原則：資金管理活動必須符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求。2.安全性原則：確保資金的安全，防止資金被盜用、挪用、侵占等風險。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效率，實現(xiàn)資金的保值增值。4.制衡性原則：建立健全資金管理的內(nèi)部控制體系，明確各部門職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。5.全面性原則：涵蓋資金管理的各個環(huán)節(jié)，包括資金籌集、資金投放、資金運營、資金分配等。二、資金管理組織架構及職責（一）組織架構公司設立資金管理委員會作為資金管理的決策機構，由公司董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)及相關部門負責人組成。資金管理委員會下設資金管理辦公室，負責日常資金管理工作，辦公室設在公司財務部。（二）職責分工1.資金管理委員會職責審議公司資金管理戰(zhàn)略、政策和制度。審批重大資金籌集、投放、使用和分配方案。協(xié)調(diào)解決資金管理中的重大問題。監(jiān)督資金管理工作的執(zhí)行情況。2.資金管理辦公室職責貫徹執(zhí)行資金管理委員會的決策和決議。制定和完善資金管理制度、流程和操作規(guī)范。負責資金的日常核算、結算和監(jiān)控。編制資金預算、資金報表和資金分析報告。組織實施資金籌集、投放、運營和分配等具體工作。協(xié)調(diào)與銀行、證券等金融機構的關系。3.財務部職責負責資金的會計核算和財務管理。審核資金收支憑證，辦理資金收付業(yè)務。定期盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款賬目。配合資金管理辦公室做好資金預算編制和執(zhí)行監(jiān)控工作。4.其他部門職責各部門負責本部門資金預算的編制和執(zhí)行，嚴格按照公司資金管理制度辦理資金收支業(yè)務。采購部門負責審核采購資金申請，確保采購資金的合理使用。銷售部門負責銷售款項的催收，及時回籠資金。三、資金籌集控制（一）籌資決策1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、投資計劃和資金需求，制定籌資戰(zhàn)略規(guī)劃，明確籌資目標、籌資規(guī)模、籌資結構和籌資方式等。2.籌資決策應充分考慮公司的財務狀況、經(jīng)營業(yè)績、市場環(huán)境、資金成本和籌資風險等因素，進行可行性研究和風險評估。3.重大籌資決策需提交資金管理委員會審議通過，并報董事會批準。（二）籌資方式1.股權籌資公司通過發(fā)行股票等方式籌集股權資金，應符合國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求。制定合理的股權籌資方案，明確發(fā)行規(guī)模、發(fā)行價格、發(fā)行對象、募集資金用途等。加強對股權籌資過程的管理，確保發(fā)行工作順利進行。2.債務籌資公司通過銀行借款、發(fā)行債券等方式籌集債務資金，應合理確定債務規(guī)模、期限、利率和還款方式等。選擇合適的金融機構作為債權人，簽訂規(guī)范的借款合同或債券發(fā)行協(xié)議。加強對債務資金的管理，按時足額償還債務本息，維護公司良好的信用記錄。（三）籌資風險控制1.建立籌資風險預警機制，對籌資風險進行實時監(jiān)控和評估。2.合理安排籌資結構，優(yōu)化長短期資金比例，降低資金成本和籌資風險。3.加強對利率、匯率等市場風險的管理，采取套期保值等措施防范風險。4.定期對籌資活動進行總結和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。四、資金投放控制（一）投資決策1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和投資計劃，制定投資決策程序和標準。2.投資項目應進行可行性研究和風險評估，包括市場前景、技術可行性、財務效益、投資風險等方面。3.重大投資決策需提交資金管理委員會審議通過，并報董事會批準。（二）投資方式1.對內(nèi)投資公司進行固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資等對內(nèi)投資活動，應按照公司內(nèi)部審批程序辦理。加強對投資項目的管理，確保項目順利實施，提高投資效益。2.對外投資公司進行對外股權投資、債權投資等對外投資活動，應嚴格遵守國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求。建立健全對外投資管理制度，明確投資決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)的職責權限。加強對被投資企業(yè)的管理和監(jiān)督，定期進行財務審計和績效評估。（三）投資風險控制1.建立投資風險預警機制，對投資項目的風險進行實時監(jiān)控和評估。2.合理安排投資組合，分散投資風險。3.加強對投資項目的跟蹤管理，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.定期對投資活動進行總結和評價，及時調(diào)整投資策略。五、資金運營控制（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應按照規(guī)定編制年度、季度和月度資金預算。2.資金預算應根據(jù)公司經(jīng)營計劃、投資計劃和籌資計劃等進行編制，確保資金收支平衡。3.資金管理辦公室負責匯總、審核各部門資金預算，編制公司年度資金預算草案，報資金管理委員會審議通過后下達執(zhí)行。4.加強對資金預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對預算執(zhí)行情況進行考核和評價。（二）資金收支管理1.公司應建立健全資金收支審批制度，明確審批流程和審批權限。2.資金收入應及時足額入賬，嚴禁截留、挪用、坐支等行為。3.資金支出應嚴格按照預算執(zhí)行，審批手續(xù)齊全，確保資金使用合法合規(guī)、合理有效。4.加強對資金收支憑證的管理，確保憑證真實、完整、有效。（三）資金結算管理1.公司應選擇合適的結算方式，確保資金結算安全、快捷、準確。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶開戶、銷戶、變更等審批程序。3.定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。4.加強對網(wǎng)上銀行等電子支付系統(tǒng)的安全管理，設置合理的操作權限和密碼，防止資金被盜用。（四）資金監(jiān)控與分析1.資金管理辦公室應建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流量、流向和余額等情況。2.定期編制資金報表和資金分析報告，為公司決策提供依據(jù)。3.加強對資金使用效益的分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題并采取措施加以改進。六、資金分配控制（一）利潤分配1.公司根據(jù)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策。2.利潤分配方案應充分考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略、財務狀況、經(jīng)營業(yè)績和股東利益等因素。3.利潤分配方案需提交董事會審議通過，并報股東大會批準。（二）股利支付1.公司按照股東大會批準的利潤分配方案進行股利支付。2.加強對股利支付的管理，確保股利支付及時、足額、準確。3.嚴格按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行股利分配的會計核算和信息披露。七、資金內(nèi)部控制監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查資金管理活動是否符合法律法規(guī)和公司制度的要求。2.內(nèi)部審計部門應及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中存在的問題，提出改進建議，并跟蹤整改情況。（二）自我評價1.資金管理辦公室應定期對資金內(nèi)部控制制度進行自我評價，評估制度的有效性和執(zhí)行情況。2.自我評價應形成報告，提交資金管理委員會審議。3.根據(jù)自我評價結果和內(nèi)部審計意見，及時修訂和完善資金內(nèi)部控制制度。（三）外部審計監(jiān)督1.公司應按照法律法規(guī)的要求，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司年度財務報告進行審計，包括對資金內(nèi)部控制的審計。2.會計師事務所應出具審計報告，對公司資金內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見。