PAGE單位資金支付內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本單位資金支付內(nèi)控制度旨在規(guī)范單位資金支付行為，加強(qiáng)資金安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保單位資金使用合法、合規(guī)、安全、有效，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度制定。（三）適用范圍本制度適用于本單位各部門(mén)及所屬單位的資金支付活動(dòng)，包括財(cái)政撥款資金、自有資金等各類(lèi)資金的支付管理。（四）基本原則1.合法性原則：資金支付必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定，嚴(yán)禁違法違規(guī)支付行為。2.安全性原則：確保資金安全，防止資金被挪用、侵占、貪污等，保障資金的完整與有效。3.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。4.規(guī)范性原則：規(guī)范資金支付流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確保支付活動(dòng)有序進(jìn)行。5.制衡性原則：建立健全資金支付的內(nèi)部控制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。二、資金支付流程（一）支付申請(qǐng)1.各部門(mén)根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，提出資金支付申請(qǐng)。支付申請(qǐng)應(yīng)明確支付事項(xiàng)的內(nèi)容、金額、支付對(duì)象等詳細(xì)信息，并附相關(guān)證明材料，如合同協(xié)議、發(fā)票、審批文件等。2.支付申請(qǐng)應(yīng)由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確保申請(qǐng)事項(xiàng)真實(shí)、合理、合規(guī)。（二）審核審批1.初審：財(cái)務(wù)部門(mén)收到支付申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)的完整性、合規(guī)性進(jìn)行初審。初審內(nèi)容包括申請(qǐng)材料是否齊全、支付金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)、支付對(duì)象是否符合規(guī)定等。2.業(yè)務(wù)審核：涉及業(yè)務(wù)部門(mén)的，由業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)支付事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定和流程，對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行把關(guān)，并簽署審核意見(jiàn)。3.審批：根據(jù)單位的審批權(quán)限，由相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。一般支付事項(xiàng)由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支付事項(xiàng)需經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審查支付申請(qǐng)，簽署審批意見(jiàn)，對(duì)支付事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（三）支付執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核審批通過(guò)的支付申請(qǐng)，辦理資金支付手續(xù)。支付方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等，并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。2.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款單位名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶行等信息，確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無(wú)誤。在辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行的操作規(guī)程，通過(guò)網(wǎng)上銀行或柜臺(tái)轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付，并妥善保管轉(zhuǎn)賬憑證。3.對(duì)于支票支付，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照支票管理規(guī)定填寫(xiě)支票，確保支票內(nèi)容準(zhǔn)確、清晰。支票簽發(fā)后，應(yīng)及時(shí)登記支票領(lǐng)用登記簿，注明支票號(hào)碼、金額、用途、領(lǐng)用人等信息，并跟蹤支票的使用情況，督促領(lǐng)用人及時(shí)報(bào)賬。4.對(duì)于現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金支付范圍和限額?，F(xiàn)金支付時(shí)，必須由收款人簽字確認(rèn)，并在現(xiàn)金支出憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。（四）支付記錄與核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)對(duì)資金支付進(jìn)行記錄，按照會(huì)計(jì)核算要求，準(zhǔn)確登記賬簿，確保支付信息的完整和準(zhǔn)確。2.定期對(duì)資金支付情況進(jìn)行核對(duì)和盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。同時(shí)，對(duì)資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，如實(shí)反映單位資金的收支情況。（五）支付監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)單位資金支付情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括支付流程的執(zhí)行情況、審批手續(xù)的完備性、資金使用的合規(guī)性等。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違規(guī)支付行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.接受外部審計(jì)、財(cái)政等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供資金支付的有關(guān)資料和情況。三、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.支付申請(qǐng)崗位：由各業(yè)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)提出資金支付申請(qǐng)。2.初審崗位：由財(cái)務(wù)部門(mén)人員擔(dān)任（可設(shè)專(zhuān)人或多人），負(fù)責(zé)對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行初步審核。3.業(yè)務(wù)審核崗位：由涉及業(yè)務(wù)的部門(mén)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)對(duì)支付事項(xiàng)的業(yè)務(wù)真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。4.審批崗位：根據(jù)單位審批權(quán)限，由相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，負(fù)責(zé)對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。5.支付執(zhí)行崗位：由財(cái)務(wù)部門(mén)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)辦理資金支付手續(xù)。6.記錄與核算崗位：由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)資金支付的記錄和會(huì)計(jì)核算。7.監(jiān)督檢查崗位：由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)對(duì)資金支付情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）職責(zé)分工及不相容崗位分離1.支付申請(qǐng)與審批分離：支付申請(qǐng)人員不得兼任審批人員，以防止未經(jīng)授權(quán)的支付申請(qǐng)得到批準(zhǔn)。2.初審與支付執(zhí)行分離：初審人員負(fù)責(zé)審核支付申請(qǐng)的合規(guī)性，支付執(zhí)行人員負(fù)責(zé)具體辦理支付手續(xù)，兩者分離可避免審核人員直接操作資金支付，減少錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。3.業(yè)務(wù)審核與支付執(zhí)行分離：業(yè)務(wù)審核人員對(duì)支付事項(xiàng)的業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行審核，支付執(zhí)行人員負(fù)責(zé)資金支付操作，確保業(yè)務(wù)審核與資金支付相互獨(dú)立，保證支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。4.記錄與核算崗位與支付執(zhí)行崗位分離：會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)資金支付的記錄和核算，與實(shí)際支付操作崗位分離，防止支付執(zhí)行人員篡改支付記錄，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。5.監(jiān)督檢查崗位獨(dú)立于其他崗位：內(nèi)部審計(jì)等監(jiān)督檢查人員獨(dú)立于資金支付流程中的其他崗位，對(duì)資金支付全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。四、資金支付審批權(quán)限（一）一般支付事項(xiàng)審批權(quán)限1.單項(xiàng)支付金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.單項(xiàng)支付金額在[X]元至[X]元之間的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）重大支付事項(xiàng)審批權(quán)限1.單項(xiàng)支付金額在[X]元以上的重大資金支付事項(xiàng)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)審核、財(cái)務(wù)部門(mén)初審后，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.涉及重大投資、資產(chǎn)處置、對(duì)外借款等特殊資金支付事項(xiàng)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部決策程序進(jìn)行審批，必要時(shí)需經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)或相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。（三）特殊情況審批對(duì)于緊急或特殊情況下需要立即支付的資金，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后，可先支付，但事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。五、資金支付風(fēng)險(xiǎn)防控措施（一）預(yù)算控制1.加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金支付。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算編制詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，確保資金支付與預(yù)算項(xiàng)目、金額、進(jìn)度相匹配。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。對(duì)于超預(yù)算或無(wú)預(yù)算的支付申請(qǐng)，原則上不予批準(zhǔn)。（二）授權(quán)審批控制1.明確各崗位人員的資金支付審批權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)審批。審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進(jìn)行審批，不得擅自簡(jiǎn)化或變更審批程序。2.建立審批責(zé)任追究制度，對(duì)于因?qū)徟划?dāng)導(dǎo)致資金損失或違規(guī)支付的，追究審批人員相應(yīng)的責(zé)任。（三）憑證與文件管理1.加強(qiáng)對(duì)支付憑證和相關(guān)文件的管理，確保憑證真實(shí)、完整、合法。支付憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、合同協(xié)議、審批文件等，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真審核憑證的真實(shí)性和有效性，并妥善保管。2.建立憑證與文件的登記、歸檔制度，按照規(guī)定的期限和要求進(jìn)行保存，便于查詢和核對(duì)。（四）銀行賬戶管理控制1.規(guī)范銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更和撤銷(xiāo)管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。銀行賬戶的開(kāi)設(shè)應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。2.加強(qiáng)銀行賬戶的日常管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，防止資金被挪用或轉(zhuǎn)移。（五）印章與票據(jù)管理1.建立健全印章管理制度，明確印章的保管、使用和審批程序。印章應(yīng)指定專(zhuān)人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，使用時(shí)應(yīng)進(jìn)行登記，并留存相關(guān)記錄。2.加強(qiáng)票據(jù)管理，包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。票據(jù)應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管、開(kāi)具和核銷(xiāo)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行操作，防止票據(jù)丟失、被盜用或開(kāi)具虛假票據(jù)。（六）信息系統(tǒng)安全控制1.加強(qiáng)資金支付信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置必要的安全防護(hù)措施，如防火墻、加密技術(shù)、用戶認(rèn)證等，防止信息泄露和系統(tǒng)被攻擊。2.定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。同時(shí)，建立數(shù)據(jù)備份