PAGE行事單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)行事單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本行事單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)單位實(shí)際情況和外部環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理工作。2.根據(jù)工作需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，定期進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，遵守法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)單位的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。組織編制和執(zhí)行單位年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以拒絕。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保檔案安全。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策和本單位發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，進(jìn)行充分論證和審核。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍1.單位收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，并進(jìn)行計(jì)量。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。3.事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得擅自印制、買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限。3.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。（四）收入核算與監(jiān)督1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)收入進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支收入等違規(guī)行為的發(fā)生。五、支出管理（一）支出范圍1.單位支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。2.各項(xiàng)支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支出核算與監(jiān)督1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)支出進(jìn)行核算，確保支出核算準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)支出的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，防止鋪張浪費(fèi)、超支等違規(guī)行為的發(fā)生。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。3.嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行報(bào)銷審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以拒絕。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.單位資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類，并確定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。2.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)權(quán)限。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常保管，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入單位預(yù)算管理。（五）資產(chǎn)清查1.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類與管理原則1.單位負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.負(fù)債管理應(yīng)遵循適度舉債、防范風(fēng)險(xiǎn)的原則，合理控制負(fù)債規(guī)模。（二）負(fù)債審批與核算1.負(fù)債的發(fā)生應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得舉債。2.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)負(fù)債進(jìn)行核算，確保負(fù)債核算準(zhǔn)確、完整。（三）債務(wù)償還1.制定債務(wù)償還計(jì)劃，按時(shí)足額償還債務(wù)。2.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)償還的監(jiān)督管理，防止逾期債務(wù)的發(fā)生。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問