PAGE經濟責任內控制度一、總則（一）制定目的本經濟責任內控制度旨在加強公司財務管理，規(guī)范經濟行為，明確經濟責任，防范財務風險，確保公司資產安全、完整，提高經濟效益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他相關法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。（三）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構、各子公司。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保公司經濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司經濟活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入利潤管理等各個方面。3.制衡性原則：在經濟業(yè)務流程中，合理設置關鍵崗位，明確職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經營規(guī)模、業(yè)務特點等實際情況，不斷完善和優(yōu)化內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在實施內部控制過程中，權衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、經濟責任主體與職責（一）公司管理層1.對公司經濟活動的真實性、合法性和效益性負責，是公司經濟責任的第一責任人。2.負責組織制定公司經濟發(fā)展戰(zhàn)略、經營方針和年度經營計劃，確保公司經營目標的實現(xiàn)。3.審批公司重大經濟決策、重大投資項目、重大資金支出等事項，對決策的科學性和合理性負責。4.監(jiān)督檢查公司經濟責任內控制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（二）各部門負責人1.對本部門經濟活動的合規(guī)性、真實性和效益性負責，是本部門經濟責任的直接責任人。2.組織實施本部門的經濟業(yè)務活動，確保各項工作符合公司內控制度的要求。3.負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制，合理安排各項費用支出，提高資金使用效率。4.定期向公司管理層報告本部門經濟活動情況，及時反饋存在的問題和風險。（三）財務部門1.負責公司財務管理和會計核算工作，嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司內控制度。2.制定和完善公司財務管理制度和會計核算辦法，規(guī)范財務行為。3.組織編制公司年度預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供準確的財務信息。4.負責公司資金管理，合理籌集和使用資金，確保資金安全。5.加強財務監(jiān)督，對公司經濟活動進行定期審計和專項審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（四）其他相關部門1.采購部門負責物資采購的計劃編制、供應商選擇、采購合同簽訂與執(zhí)行等工作，確保采購物資的質量和價格合理，嚴格控制采購成本。2.銷售部門負責市場開拓、銷售合同簽訂與執(zhí)行、貨款回收等工作，加強銷售管理，提高銷售收入，降低銷售費用。3.生產部門負責產品生產計劃的制定與執(zhí)行、生產成本控制、產品質量保證等工作，提高生產效率，降低生產成本。4.人力資源部門負責人員招聘、培訓、薪酬福利管理等工作，合理配置人力資源，控制人工成本。三、預算管理控制（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，編制年度預算草案。2.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，由財務部門負責組織協(xié)調，各部門密切配合。3.預算編制應充分考慮市場變化、政策調整等因素，確保預算的科學性、合理性和可行性。（二）預算審批1.在各部門預算草案編制完成后，由財務部門進行初審，提出初審意見。2.初審后的預算草案提交公司管理層進行審核，經公司管理層審批后下達執(zhí)行。3.預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預算執(zhí)行的主體，應嚴格按照預算安排組織實施各項經濟業(yè)務活動。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時反饋預算執(zhí)行中的問題。3.公司建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。四、資金管理控制（一）資金籌集1.公司應根據(jù)經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結構。2.資金籌集應遵循合法、合理、及時、安全的原則，確保資金來源可靠，成本合理。3.加強對籌資活動的風險評估和控制，防范籌資風險。（二）資金使用1.公司實行資金集中管理制度，資金支出應嚴格按照審批程序進行。2.建立健全資金授權審批制度，明確各級管理人員的資金審批權限。3.加強資金使用的監(jiān)督管理，確保資金專款專用，提高資金使用效率。（三）資金安全1.加強資金安全管理，建立健全資金安全管理制度，防范資金被盜、挪用等風險。2.定期對資金進行清查盤點，確保賬實相符。3.加強對銀行賬戶的管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。五、資產管理控制（一）貨幣資金管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.規(guī)范貨幣資金收付業(yè)務流程，嚴格執(zhí)行審批制度，確保貨幣資金收付的真實性、合法性。（二）固定資產管理1.建立健全固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。2.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。3.加強固定資產的日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產的使用效率。（三）無形資產與其他資產管理1.加強無形資產的管理，包括專利權、商標權、著作權等，確保無形資產的安全和有效利用。2.對其他資產，如長期待攤費用、在建工程等，應按照規(guī)定進行核算和管理，確保資產的真實性和完整性。六、成本費用管理控制（一）成本費用核算原則1.嚴格按照國家會計準則和公司財務制度進行成本費用核算，確保成本費用核算的準確性和規(guī)范性。2.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標，將成本費用控制指標分解到各部門和各環(huán)節(jié)。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超預算。3.優(yōu)化業(yè)務流程，降低不必要的成本費用，提高成本效益。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，提出改進措施。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。七、收入利潤管理控制（一）收入管理1.加強銷售收入管理，建立健全銷售合同管理制度，確保銷售合同的真實性、合法性和有效性。2.規(guī)范銷售價格管理，嚴格執(zhí)行公司定價政策，確保銷售收入的足額確認。3.加強銷售貨款回收管理，建立貨款回收責任制，及時催收貨款，降低壞賬風險。（二）利潤管理1.建立利潤目標管理制度，將利潤目標分解到各部門和各產品。2.加強成本費用控制，提高產品毛利率和凈利率，確保利潤目標的實現(xiàn)。3.定期對利潤情況進行分析，查找影響利潤的因素，提出改進措施。八、經濟責任審計與監(jiān)督（一）內部審計1.公司設立內部審計部門，負責對公司經濟責任內控制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。2.內部審計部門應定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強對內部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改跟蹤，確保審計意見得到有效落實。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質的外部審計機構對公司年度財務報表進行審計。2.積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的審計資料，確保審計工作的順利進行。3.認真對待外部審計意見，及時整改存在的問題，不斷完善公司內控制度。（三）監(jiān)督檢查1.公司管理層應定期對公司經濟責任內控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保制度的有效執(zhí)行。2.各部門應加強對本部門經濟活動的自我監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.建立舉報制度，鼓勵員工對違反公司內控制度的行為進行舉報，對舉報屬實的給予獎勵。九、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立健全信息收集與傳遞機制，確保公司內部各部門之間、公司與外部相關方之間信息的及時、準確傳遞。2.明確信息收集的渠道、方式和頻率，確保信息來源可靠。3.加強信息傳遞的管理，確保信息傳遞的及時性和準確性，避免信息失真和延誤。（二）信息系統(tǒng)建設1.加強公司信息系統(tǒng)建設，建立涵蓋財務管理、業(yè)務管理、人力資源管理等各個方面的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息的集成和共享。2.確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，加強信息系統(tǒng)的維護和管理，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。3.利用信息系統(tǒng)對公司經濟活動進行實時監(jiān)控和分析，為公司決策提供支持。十、風險評估與應對（一）風險識別與評估1.建立風險識別與評估機制，定期對公司面臨的內外部風險進行識別和評估。2.風險識別應涵蓋公司經濟活動的各個方面，包括市場風險、財務風險、經營風險、法律風險等。3.采用科學的風險評估方法，對識別出的風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。（二）風險應對策略1.根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對策略，包括風險規(guī)避、風險降低、風險分