PAGE山東事業(yè)單位內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)山東事業(yè)單位內(nèi)部管理，規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障單位健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于山東境內(nèi)各級(jí)各類事業(yè)單位及其所屬科室、部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：在單位內(nèi)部建立健全決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約、相互協(xié)調(diào)的機(jī)制，確保權(quán)力運(yùn)行規(guī)范有序。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家政策法規(guī)的變化和單位實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，保證制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)按照國家預(yù)算編制要求和本單位發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。預(yù)算編制要充分考慮單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)需要、財(cái)務(wù)狀況和資金來源，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。2.預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。同時(shí)，要嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確需發(fā)生的預(yù)算外支出，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門要建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)度相匹配。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，要及時(shí)分析原因，采取有效措施加以糾正。3.單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極履行預(yù)算執(zhí)行職責(zé)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因國家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)明確調(diào)整的項(xiàng)目、金額、原因及調(diào)整后的預(yù)算安排等內(nèi)容。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。對(duì)于擅自調(diào)整預(yù)算的行為，要嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。三、收支管理（一）收入管理1.單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收入政策，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用或坐支。財(cái)務(wù)部門要建立健全收入臺(tái)賬，對(duì)收入來源、金額、上繳情況等進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保收入管理規(guī)范有序。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如有變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，并向社會(huì)公示。（二）支出管理1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和本單位預(yù)算安排，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出的合理性和合規(guī)性。支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。2.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)或超預(yù)算支出。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。3.單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策，并按照規(guī)定進(jìn)行公示。對(duì)于違反規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。4.單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?，不得挪作他用。專項(xiàng)資金應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)度和合同約定及時(shí)支付，提高資金使用效益。四、政府采購管理（一）采購預(yù)算編制1.單位應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，編制政府采購預(yù)算。政府采購預(yù)算應(yīng)明確采購項(xiàng)目、采購金額、采購方式等內(nèi)容，并按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.采購預(yù)算編制要充分考慮采購項(xiàng)目的實(shí)際需求，避免盲目采購和重復(fù)采購。同時(shí)，要嚴(yán)格按照國家規(guī)定的采購目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算，確保采購項(xiàng)目符合政府采購要求。（二）采購實(shí)施1.單位應(yīng)按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，組織實(shí)施政府采購活動(dòng)。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購、詢價(jià)等。2.采購實(shí)施過程中，要嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行操作，確保采購活動(dòng)公平、公正、公開。采購文件應(yīng)完整、準(zhǔn)確，采購合同應(yīng)合法合規(guī)，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購過程的監(jiān)督管理，建立健全采購監(jiān)督機(jī)制，對(duì)采購活動(dòng)進(jìn)行全程跟蹤和監(jiān)督。對(duì)于采購過程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，要及時(shí)予以糾正，并依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）采購驗(yàn)收1.采購項(xiàng)目完成后，單位應(yīng)按照采購合同的約定，及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收工作應(yīng)由采購部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員共同參與，確保驗(yàn)收工作的客觀、公正。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、性能等進(jìn)行全面檢查，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收合格的采購項(xiàng)目，方可辦理資金支付手續(xù)；驗(yàn)收不合格的采購項(xiàng)目，應(yīng)按照合同約定及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和資產(chǎn)狀況，合理配置資產(chǎn)。資產(chǎn)配置應(yīng)遵循科學(xué)合理、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。2.資產(chǎn)配置計(jì)劃應(yīng)納入單位年度預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。資產(chǎn)配置要嚴(yán)格按照國家規(guī)定的配置標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)。3.單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)配置審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大資產(chǎn)配置項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策，并按照規(guī)定進(jìn)行公示。（二）資產(chǎn)使用1.單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的使用管理，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整、合理使用。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或違規(guī)使用資產(chǎn)。對(duì)于大型貴重資產(chǎn)，應(yīng)實(shí)行專人管理，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)。3.單位應(yīng)建立資產(chǎn)使用臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的損耗、報(bào)廢等情況，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。（三）資產(chǎn)處置1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。處置資產(chǎn)要進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用或坐支。財(cái)務(wù)部門要建立健全資產(chǎn)處置收入臺(tái)賬，對(duì)收入來源、金額、上繳情況等進(jìn)行詳細(xì)記錄。六、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.單位應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，提出建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)。立項(xiàng)申請(qǐng)應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目背景、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目投資估算、項(xiàng)目預(yù)期效益等內(nèi)容。2.立項(xiàng)申請(qǐng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)相關(guān)部門批準(zhǔn)。建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策和相關(guān)規(guī)劃要求，不得盲目建設(shè)和重復(fù)建設(shè)。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃，組織實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)。項(xiàng)目實(shí)施過程中，要嚴(yán)格按照項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案和施工規(guī)范進(jìn)行施工，確保工程質(zhì)量。2.單位應(yīng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目施工過程的監(jiān)督管理。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)與施工單位簽訂施工合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的基本建設(shè)程序進(jìn)行，包括項(xiàng)目可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、工程招標(biāo)、工程監(jiān)理、工程竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.建設(shè)項(xiàng)目竣工后，單位應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收工作應(yīng)由項(xiàng)目建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員共同參與，確保驗(yàn)收工作的客觀、公正。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)項(xiàng)目的工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程投資等進(jìn)行全面檢查，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收合格的建設(shè)項(xiàng)目，方可交付使用；驗(yàn)收不合格的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)按照合同約定及時(shí)整改，直至驗(yàn)收合格。七、合同管理（一）合同簽訂1.單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中簽訂合同，應(yīng)遵循平等、自愿、公平、誠實(shí)信用的原則，確保合同合法有效。2.合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)合同對(duì)方的主體資格、信用狀況、履約能力等進(jìn)行審查。合同文本應(yīng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.合同簽訂應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)后，由法定代表人或授權(quán)代表簽訂。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門備案。（二）合同履行1.單位應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的順利履行。業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合同履行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中存在的問題。2.合同履行過程中，如因不可抗力或其他原因需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。變更或解除合同的協(xié)議應(yīng)明確變更或解除的原因、內(nèi)容及雙方的權(quán)利和義務(wù)等。3.單位應(yīng)建立健全合同履行考核制度，對(duì)合同履行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極履行合同義務(wù)。（三）合同糾紛處理1.合同履行過程中如發(fā)生糾紛，單位應(yīng)及時(shí)采取有效措施進(jìn)行處理，維護(hù)單位的合法權(quán)益。糾紛處理應(yīng)遵循合法、公正、及時(shí)的原則，盡量通過協(xié)商、調(diào)解等方式解決。2.如協(xié)商、調(diào)解不成，單位應(yīng)及時(shí)尋求法律途徑解決糾紛。在糾紛處理過程中，要妥善保管相關(guān)證據(jù)材料，確保自身權(quán)益得到有效維護(hù)。八、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督包括財(cái)務(wù)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督。紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)單位工作人員廉潔自律情況的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)行為。3.單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督舉報(bào)制度，鼓勵(lì)干部職工對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的，應(yīng)給予舉報(bào)人適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，并嚴(yán)格保護(hù)舉報(bào)人權(quán)益。（二）外部監(jiān)督1.單位應(yīng)自覺接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)等部門的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，單位應(yīng)認(rèn)真整改，并及時(shí)將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。同時(shí)，要建立健全長(zhǎng)效