PAGE回款內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資金管理，規(guī)范銷售回款行為，確保公司資金及時(shí)、足額回收，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本回款內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有銷售業(yè)務(wù)涉及的回款管理，包括但不限于產(chǎn)品銷售、服務(wù)提供等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款回收。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確?；乜罟芾砘顒?dòng)合法合規(guī)。2.及時(shí)性原則：明確各環(huán)節(jié)職責(zé)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，督促相關(guān)人員及時(shí)跟進(jìn)回款工作，提高資金回籠效率。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：對(duì)回款過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在回款管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，獎(jiǎng)懲分明。二、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確回款條款，包括付款方式、付款期限等。2.跟蹤客戶訂單執(zhí)行情況，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，確?？蛻舭磿r(shí)付款。3.對(duì)逾期未回款客戶進(jìn)行催收，制定催收計(jì)劃并執(zhí)行，及時(shí)反饋催收進(jìn)展情況。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款金額、賬齡、回款情況等信息。2.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，向銷售部門提供應(yīng)收賬款余額及賬齡分析報(bào)告，協(xié)助銷售部門進(jìn)行回款管理。3.審核銷售合同中的回款條款，確保符合公司利益和相關(guān)法律法規(guī)要求。4.負(fù)責(zé)辦理款項(xiàng)的收取、入賬等工作，對(duì)收到的款項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。5.對(duì)逾期未回款客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和相應(yīng)的處理建議。（三）法務(wù)部門1.審核銷售合同的合法性和合規(guī)性，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，保障公司合法權(quán)益。2.協(xié)助銷售部門處理逾期未回款客戶的法律事務(wù)，提供法律咨詢和法律支持，必要時(shí)采取法律手段追討欠款。（四）其他部門各相關(guān)部門應(yīng)積極配合銷售部門和財(cái)務(wù)部門的回款工作，在職責(zé)范圍內(nèi)提供必要的協(xié)助和支持，確?；乜罟ぷ黜樌M(jìn)行。三、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)確保對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行充分調(diào)查和評(píng)估。對(duì)于信用狀況不佳或存在潛在風(fēng)險(xiǎn)的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎簽訂合同，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.銷售合同應(yīng)明確約定付款方式、付款期限、逾期付款違約責(zé)任等回款條款。付款方式應(yīng)根據(jù)客戶實(shí)際情況和行業(yè)慣例合理選擇，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。付款期限應(yīng)明確具體日期，避免模糊不清。逾期付款違約責(zé)任應(yīng)明確約定違約金或利息的計(jì)算方式和支付標(biāo)準(zhǔn)，以約束客戶按時(shí)付款。3.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核回款條款的合理性和可操作性，法務(wù)部門重點(diǎn)審核合同的合法性和合規(guī)性。審核通過后方可加蓋公司公章正式生效。（二）合同變更1.如因客戶需求變更、市場(chǎng)情況變化等原因需要對(duì)銷售合同進(jìn)行變更，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶協(xié)商簽訂變更協(xié)議，并確保變更后的回款條款符合公司利益和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.銷售合同變更協(xié)議簽訂后，應(yīng)按照合同簽訂流程及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門進(jìn)行審核，審核通過后方可執(zhí)行。（三）合同執(zhí)行跟蹤1.銷售部門應(yīng)建立合同執(zhí)行跟蹤臺(tái)賬，實(shí)時(shí)跟蹤客戶訂單執(zhí)行情況，包括發(fā)貨時(shí)間、到貨時(shí)間、驗(yàn)收情況等信息。2.在合同約定的付款期限前，銷售部門應(yīng)提前與客戶溝通付款事宜，提醒客戶按時(shí)付款。如發(fā)現(xiàn)客戶存在付款困難或可能逾期付款的跡象，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，并向財(cái)務(wù)部門反饋相關(guān)情況。四、應(yīng)收賬款管理（一）臺(tái)賬建立財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款金額、賬齡、回款情況等信息。應(yīng)收賬款臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，按照賬齡長(zhǎng)短將應(yīng)收賬款分為不同類別，如1個(gè)月以內(nèi)、13個(gè)月、36個(gè)月、6個(gè)月以上等。2.通過賬齡分析，掌握應(yīng)收賬款的分布情況和變化趨勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注并采取相應(yīng)的催收措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合客戶信用狀況、賬齡分析結(jié)果等因素，對(duì)逾期未回款客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將逾期未回款客戶分為高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)三類。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)客戶，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控和積極催收措施；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)客戶，應(yīng)加強(qiáng)跟蹤和溝通，督促其盡快回款；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)客戶，可適當(dāng)放寬催收頻率，但仍需保持關(guān)注。（四）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司相關(guān)規(guī)定，定期對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)充分考慮客戶信用狀況、賬齡、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等因素，確保計(jì)提金額合理、準(zhǔn)確。2.對(duì)于已確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。五、回款催收管理（一）催收流程1.當(dāng)應(yīng)收賬款逾期未收回時(shí)，銷售部門應(yīng)立即啟動(dòng)催收程序。首先與客戶溝通了解逾期原因，協(xié)商制定還款計(jì)劃。2.如客戶未能按照協(xié)商的還款計(jì)劃按時(shí)還款，銷售部門應(yīng)加大催收力度，通過電話、郵件、上門拜訪等方式進(jìn)行催收，并向客戶發(fā)送催款函，明確告知逾期欠款金額、逾期天數(shù)、逾期利息或違約金等信息，以及不按時(shí)還款將采取的進(jìn)一步措施。3.對(duì)于多次催收仍未回款的客戶，銷售部門應(yīng)及時(shí)將情況反饋給財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門，共同商討解決方案。必要時(shí)，法務(wù)部門可介入采取法律手段追討欠款。（二）催收措施1.溝通協(xié)商：與客戶保持密切溝通，了解其經(jīng)營(yíng)狀況和資金狀況，協(xié)商制定合理的還款計(jì)劃。對(duì)于暫時(shí)遇到資金困難的客戶，可根據(jù)實(shí)際情況給予一定的寬限期或分期還款安排。2.施加壓力：向客戶強(qiáng)調(diào)逾期付款的違約責(zé)任和對(duì)公司造成的損失，通過發(fā)送催款函、告知逾期后果等方式施加壓力，促使客戶盡快還款。3.法律手段：對(duì)于惡意拖欠或拒不還款的客戶，在必要時(shí)通過法律途徑追討欠款。法務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，如銷售合同、發(fā)貨憑證、對(duì)賬單、催款記錄等，向法院提起訴訟，申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全、強(qiáng)制執(zhí)行等措施，以維護(hù)公司合法權(quán)益。（三）催收記錄與報(bào)告1.銷售部門應(yīng)建立催收記錄檔案，詳細(xì)記錄每次催收的時(shí)間、方式、內(nèi)容、結(jié)果等信息。催收記錄應(yīng)妥善保存，以備后續(xù)查詢和審計(jì)。2.銷售部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門和管理層提交催收?qǐng)?bào)告，匯報(bào)應(yīng)收賬款催收進(jìn)展情況、逾期未回款客戶名單及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、采取的催收措施及效果等內(nèi)容。催收?qǐng)?bào)告應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、全面，為公司決策提供依據(jù)。六、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款回款情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查銷售合同簽訂、執(zhí)行、應(yīng)收賬款管理、回款催收等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定，是否存在違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）績(jī)效考核1.公司應(yīng)建立回款績(jī)效考核制度，將銷售部門及相關(guān)人員的回款業(yè)績(jī)納入績(jī)效考核體系?？?jī)效考核指標(biāo)可包括應(yīng)收賬款回收率、逾期賬款占比、壞賬率等。2.根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果，對(duì)回款工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、晉升、榮譽(yù)證書等；對(duì)回款工作不力的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰，如扣減績(jī)效獎(jiǎng)金、降職、警告等。七、信息溝通與保密（一）信息溝通1.銷售部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門應(yīng)建立有效的信息溝通機(jī)制，定期召開回款工作協(xié)調(diào)會(huì)議，及時(shí)交流應(yīng)收賬款回款情況、客戶動(dòng)態(tài)、風(fēng)險(xiǎn)信息等，共同商討解決方案，協(xié)同推進(jìn)回款工作。2.在日常工作中，各部門應(yīng)保持密切聯(lián)系，及時(shí)傳遞與回款相關(guān)的各類信息，確保信息暢通無(wú)阻。對(duì)于重要信息，應(yīng)及時(shí)以書面形式進(jìn)行溝通和確認(rèn)。（二）保密規(guī)定1.參與回款管理工作的所有人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司保密制度，對(duì)涉及公司商業(yè)秘密、客戶信息、應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)等予以保密，不得泄露給任何無(wú)關(guān)人員。2.