PAGE加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)控制度醫(yī)院內(nèi)控制度實(shí)施方案一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部管理，規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟(jì)行為，提高醫(yī)院資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保醫(yī)院各項(xiàng)工作健康、有序、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)1.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》2.《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》3.《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》4.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》5.其他相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范（三）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門(mén)、各科室及全體員工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保醫(yī)院內(nèi)控制度合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等各個(gè)方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和關(guān)鍵崗位，確保內(nèi)控制度有效執(zhí)行。4.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮醫(yī)院的業(yè)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量等情況，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.各科室應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交本科室年度預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各科室應(yīng)按照預(yù)算安排組織開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合醫(yī)院實(shí)際情況。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由科室提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，確保預(yù)算與會(huì)計(jì)核算的一致性。（四）預(yù)算分析與考核1.醫(yī)院應(yīng)建立預(yù)算分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。2.預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)定期對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與科室績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各科室嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。三、收入管理（一）收入核算1.醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入，確保收入的真實(shí)性、完整性和合法性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)具和使用票據(jù)，防止收入流失。3.各科室應(yīng)及時(shí)將取得的收入上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，嚴(yán)禁截留、挪用。（二）收費(fèi)管理1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，公示收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目。2.收費(fèi)人員應(yīng)持證上崗，嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行收費(fèi)，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，定期開(kāi)展收費(fèi)自查自糾工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正收費(fèi)違規(guī)行為。（三）醫(yī)保管理1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保政策，加強(qiáng)醫(yī)保管理，確保醫(yī)?；鸷侠硎褂谩?.醫(yī)保辦應(yīng)定期對(duì)醫(yī)保政策執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決醫(yī)保工作中存在的問(wèn)題。3.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)與醫(yī)保部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解醫(yī)保政策變化情況，確保醫(yī)保工作順利開(kāi)展。四、支出管理（一）支出審批1.醫(yī)院應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（二）支出核算1.醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)支出，確保支出的真實(shí)性、合理性和合法性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出票據(jù)的審核，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。3.各科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制支出，不得超預(yù)算支出。（三）成本控制1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)成本管理意識(shí)，建立成本核算制度，定期開(kāi)展成本分析和控制工作。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同相關(guān)科室，制定成本控制目標(biāo)和措施，降低醫(yī)院運(yùn)營(yíng)成本。3.醫(yī)院應(yīng)優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)使用效率，減少不必要的開(kāi)支。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保貨幣資金安全。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)等違規(guī)行為。（二）固定資產(chǎn)管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理職責(zé)和流程。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同資產(chǎn)管理部門(mén)，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的公開(kāi)、公正、公平。（三）庫(kù)存物資管理1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)庫(kù)存物資管理，建立庫(kù)存物資管理制度，規(guī)范庫(kù)存物資采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)放等環(huán)節(jié)的管理。2.庫(kù)存物資采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同物資管理部門(mén)，定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理庫(kù)存物資盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況。4.庫(kù)存物資應(yīng)按照先進(jìn)先出的原則進(jìn)行發(fā)放，確保物資的合理使用。六、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行立項(xiàng)審批，確保項(xiàng)目符合國(guó)家政策和醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃。2.項(xiàng)目立項(xiàng)前，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。3.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目背景、建設(shè)規(guī)模、投資估算、資金來(lái)源、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等內(nèi)容。（二）項(xiàng)目招標(biāo)1.醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，確保項(xiàng)目招標(biāo)的公開(kāi)、公正、公平。2.招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力，嚴(yán)格按照招標(biāo)程序進(jìn)行操作。3.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)過(guò)程的監(jiān)督管理，防止圍標(biāo)、串標(biāo)等違規(guī)行為。（三）項(xiàng)目施工1.醫(yī)院應(yīng)與施工單位簽訂施工合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.施工單位應(yīng)按照合同約定組織施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。3.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)督管理，定期檢查工程質(zhì)量和安全情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決施工中存在的問(wèn)題。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收組應(yīng)由醫(yī)院相關(guān)部門(mén)人員、施工單位、監(jiān)理單位等組成，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面驗(yàn)收。3.驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)辦理竣工決算和資產(chǎn)交付手續(xù)。七、合同管理（一）合同簽訂1.醫(yī)院對(duì)外簽訂合同應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保合同的合法性和有效性。2.合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，條款應(yīng)具體、清晰、準(zhǔn)確。3.合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。（二）合同執(zhí)行1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的順利執(zhí)行。2.合同執(zhí)行過(guò)程中，如發(fā)生合同變更、解除等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保合同款項(xiàng)的及時(shí)收付。（三）合同歸檔1.醫(yī)院應(yīng)建立合同檔案管理制度，對(duì)合同文本及相關(guān)資料進(jìn)行歸檔保存。2.合同檔案應(yīng)包括合同簽訂審批表、合同文本、合同履行情況記錄等資料。3.合同檔案應(yīng)妥善保管，便于查閱和使用。八、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.各科室應(yīng)定期開(kāi)展自查自糾工作，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和整改存在的問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作。2.醫(yī)院應(yīng)及時(shí)整改外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不斷完善內(nèi)控制度。（三）評(píng)價(jià)與