PAGE發(fā)票取得內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票取得環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，規(guī)范發(fā)票管理行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障公司合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中涉及發(fā)票取得的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.合法性原則：發(fā)票的取得必須符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定。2.真實性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，與公司實際交易情況相符。3.完整性原則：發(fā)票的各項內(nèi)容填寫應(yīng)完整、準確，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)取得發(fā)票，并及時進行賬務(wù)處理。二、發(fā)票取得流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.公司各部門在開展經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動前，應(yīng)明確業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、付款方式等關(guān)鍵信息，并根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定所需發(fā)票的類型。2.涉及采購貨物、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)的部門，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂明確的合同或協(xié)議，約定發(fā)票開具的相關(guān)條款，如發(fā)票類型、開具時間、交付方式等。（二）發(fā)票取得1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負責向供應(yīng)商索取發(fā)票。在取得發(fā)票時，應(yīng)仔細核對發(fā)票的真實性、完整性和合法性。2.發(fā)票應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息（包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號）、銷售方信息（包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號）、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。3.發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。4.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)確保發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)內(nèi)容一致，且發(fā)票聯(lián)不得折疊、污損。（三）發(fā)票審核1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票提交給部門負責人進行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、與業(yè)務(wù)的相關(guān)性、填寫的完整性等。2.部門負責人審核通過后，將發(fā)票移交至財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)進行進一步的審核，重點審核發(fā)票的合規(guī)性、稅務(wù)風(fēng)險等。審核內(nèi)容包括：發(fā)票是否符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定。發(fā)票的開具內(nèi)容是否與合同或協(xié)議一致。發(fā)票的稅率、稅額計算是否正確。發(fā)票的格式、印章等是否符合要求。3.對于不符合要求的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其重新開具或補充相關(guān)資料。（四）發(fā)票入賬1.經(jīng)財務(wù)部門審核通過的發(fā)票，應(yīng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定及時進行賬務(wù)處理。2.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)申報抵扣進項稅額。3.發(fā)票入賬時，應(yīng)確保發(fā)票號碼、金額等信息與記賬憑證一致，并按照會計檔案管理的要求進行妥善保管。三、發(fā)票取得的風(fēng)險防控（一）虛假發(fā)票風(fēng)險防控1.加強對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的培訓(xùn)，提高其對虛假發(fā)票的識別能力。培訓(xùn)內(nèi)容包括發(fā)票的防偽特征、常見的虛假發(fā)票形式等。2.建立發(fā)票查驗機制，通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗平臺等渠道對取得的發(fā)票進行查驗，確保發(fā)票的真實性。3.對于大額發(fā)票或存在疑問的發(fā)票，可要求供應(yīng)商提供相關(guān)業(yè)務(wù)的證明材料，如合同、送貨單、驗收單等，以核實發(fā)票的真實性。4.加強內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對發(fā)票取得情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）發(fā)票開具不合規(guī)風(fēng)險防控1.與供應(yīng)商簽訂合同或協(xié)議時，明確發(fā)票開具的要求和責任，要求供應(yīng)商按照規(guī)定開具發(fā)票。2.財務(wù)部門在審核發(fā)票時，嚴格把關(guān)發(fā)票的合規(guī)性，對于開具內(nèi)容不完整、稅率錯誤等不符合要求的發(fā)票，及時要求供應(yīng)商重新開具。3.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整發(fā)票取得的要求和審核標準，確保公司取得的發(fā)票符合最新政策規(guī)定。（三）發(fā)票丟失風(fēng)險防控1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得發(fā)票后，應(yīng)妥善保管，避免發(fā)票丟失。如發(fā)生發(fā)票丟失，應(yīng)及時采取補救措施。2.對于丟失的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報備，并取得相應(yīng)證明，以便進行進項稅額抵扣等處理。3.建立發(fā)票丟失責任追究制度，對因保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失的相關(guān)人員進行責任追究。四、發(fā)票取得的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.公司內(nèi)部審計部門定期對發(fā)票取得情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票取得流程的執(zhí)行情況、發(fā)票的真實性和合規(guī)性等。發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票取得情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并提出改進措施。（二）考核制度1.將發(fā)票取得工作納入公司績效考核體系，對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、部門負責人等相關(guān)人員進行考核?？己酥笜税òl(fā)票取得的及時性、合規(guī)性、真實性等。2.對于在發(fā)票取得工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對于因工作失誤導(dǎo)致發(fā)票問題的部門和個人進行相應(yīng)的處罰。五、發(fā)票取得相關(guān)人員的職責（一）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員職責1.負責按照公司規(guī)定向供應(yīng)商索取發(fā)票，并確保發(fā)票的真實性、完整性和合法性。2.在取得發(fā)票后，及時將發(fā)票提交給部門負責人進行初步審核，并配合財務(wù)部門進行進一步審核。3.對發(fā)票的保管負責，如發(fā)生發(fā)票丟失等情況，應(yīng)及時采取補救措施，并承擔相應(yīng)責任。（二）部門負責人職責1.對本部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得的發(fā)票進行初步審核，確保發(fā)票與業(yè)務(wù)的相關(guān)性、填寫的完整性等。2.協(xié)調(diào)解決發(fā)票取得過程中出現(xiàn)的問題，督促業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員及時取得合規(guī)發(fā)票。（三）財務(wù)部門職責1.對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提交的發(fā)票進行進一步審核，重點審核發(fā)票的合規(guī)性、稅務(wù)風(fēng)險等。2.按照公司財務(wù)制度的規(guī)定及時對審核通過的發(fā)票進行賬務(wù)處理，并確保發(fā)票信息準確入賬。3.定期對發(fā)票取得情況進行統(tǒng)計分析，提出改進發(fā)票管理的建議和措施。（四）內(nèi)部審計部門職責1.