PAGE票據(jù)開(kāi)立內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司票據(jù)開(kāi)立管理，規(guī)范票據(jù)開(kāi)立行為，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在辦理各類票據(jù)開(kāi)立業(yè)務(wù)時(shí)的管理與操作。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)開(kāi)立必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及金融監(jiān)管要求，確保票據(jù)行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：票據(jù)開(kāi)立所涉及的交易背景必須真實(shí)、有效，不得虛構(gòu)交易開(kāi)具票據(jù)。3.審慎性原則：在票據(jù)開(kāi)立過(guò)程中，應(yīng)充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎操作，確保票據(jù)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健開(kāi)展。4.內(nèi)部控制原則：建立健全票據(jù)開(kāi)立內(nèi)部控制機(jī)制，明確各部門職責(zé)，加強(qiáng)流程管理與監(jiān)督。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善票據(jù)開(kāi)立管理制度及操作流程。2.審核票據(jù)開(kāi)立申請(qǐng)，確保申請(qǐng)內(nèi)容真實(shí)、合規(guī)。3.辦理票據(jù)的具體開(kāi)立手續(xù)，包括票據(jù)的填寫、蓋章、交付等。4.對(duì)票據(jù)開(kāi)立情況進(jìn)行記錄和歸檔，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)。5.負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)政策法規(guī)和操作要求。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)提交票據(jù)開(kāi)立申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明票據(jù)開(kāi)立的交易背景、金額、用途等信息。2.確保所提交的交易背景真實(shí)、合法、有效，并提供相關(guān)證明材料。3.配合財(cái)務(wù)部門做好票據(jù)開(kāi)立過(guò)程中的各項(xiàng)工作，如補(bǔ)充資料、確認(rèn)信息等。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.對(duì)票據(jù)開(kāi)立業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。2.監(jiān)督票據(jù)開(kāi)立業(yè)務(wù)的操作流程，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.定期對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和報(bào)告，為公司決策提供參考依據(jù)。（四）審計(jì)部門1.對(duì)票據(jù)開(kāi)立業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審計(jì)，檢查票據(jù)開(kāi)立的合規(guī)性、真實(shí)性和內(nèi)部控制有效性。2.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.根據(jù)審計(jì)結(jié)果，評(píng)估票據(jù)開(kāi)立內(nèi)控制度的合理性和有效性，提出完善制度的建議。三、票據(jù)開(kāi)立流程（一）申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《票據(jù)開(kāi)立申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明票據(jù)類型（如支票、匯票、本票等）、票據(jù)金額、付款人、收款人、出票日期、用途、交易合同編號(hào)等信息，并附上相關(guān)交易合同、發(fā)票等證明材料。申請(qǐng)表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至財(cái)務(wù)部門。（二）審核1.財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)后，首先對(duì)申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行形式審核，檢查填寫內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，證明材料是否齊全、有效。2.財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度和資金狀況，對(duì)票據(jù)開(kāi)立的必要性、合理性進(jìn)行審核。如涉及重大金額的票據(jù)開(kāi)立，需提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)票據(jù)開(kāi)立業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注交易背景真實(shí)性、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)，提出風(fēng)險(xiǎn)防控措施和建議，反饋至財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門綜合考慮各方審核意見(jiàn)，如審核通過(guò)，則在申請(qǐng)表上簽署審核意見(jiàn)；如審核不通過(guò)，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充或修改相關(guān)資料。（三）開(kāi)立1.經(jīng)審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門安排專人負(fù)責(zé)票據(jù)的開(kāi)立工作。開(kāi)立人員應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)格式和填寫規(guī)范，認(rèn)真填寫票據(jù)內(nèi)容，確保字跡清晰、要素齊全、金額準(zhǔn)確。2.在填寫票據(jù)過(guò)程中，應(yīng)使用公司規(guī)定的專用印章，并按照印章管理規(guī)定進(jìn)行蓋章操作。蓋章應(yīng)清晰、完整，不得遺漏或模糊。3.票據(jù)填寫完畢后，由專人進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核內(nèi)容包括票據(jù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性、印章的合規(guī)性等。復(fù)核無(wú)誤后，將票據(jù)交付給業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員。（四）交付與簽收1.業(yè)務(wù)部門收到票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)方進(jìn)行交付，并辦理簽收手續(xù)。簽收人應(yīng)在票據(jù)簽收登記簿上簽字確認(rèn)，注明簽收日期、票據(jù)類型、金額等信息。2.如票據(jù)交付給外部單位，應(yīng)要求對(duì)方出具加蓋公章的收據(jù)或簽收單，作為票據(jù)交付的證明文件。收據(jù)或簽收單應(yīng)妥善保管，與票據(jù)開(kāi)立資料一并歸檔保存。（五）記錄與歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)開(kāi)立臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆票據(jù)的開(kāi)立日期、票據(jù)類型、金額、付款人、收款人、用途、交易合同編號(hào)、交付情況等信息。臺(tái)賬應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)和更新，確保記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。2.票據(jù)開(kāi)立過(guò)程中涉及的各類申請(qǐng)資料、證明文件、票據(jù)存根、簽收記錄等應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。歸檔資料應(yīng)妥善保管，便于查詢和追溯。四、票據(jù)保管與使用（一）保管1.公司設(shè)立專門的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門窗等，確保票據(jù)存放安全。2.票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度。票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)種類、號(hào)碼順序排列，便于查找和核對(duì)。3.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在案。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺、遺失等情況，應(yīng)立即查明原因，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（二）使用1.票據(jù)使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍進(jìn)行，不得擅自改變票據(jù)用途或轉(zhuǎn)讓給他人使用。2.業(yè)務(wù)部門如需使用票據(jù)，應(yīng)填寫《票據(jù)使用申請(qǐng)表》，注明使用票據(jù)的類型、金額、用途、預(yù)計(jì)使用日期等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批。申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)人員根據(jù)票據(jù)庫(kù)存情況進(jìn)行審核和發(fā)放。3.票據(jù)使用人員在使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真填寫票據(jù)內(nèi)容，確保填寫規(guī)范、準(zhǔn)確。使用過(guò)程中應(yīng)注意票據(jù)的安全，防止票據(jù)丟失、被盜或損壞。4.票據(jù)使用完畢后，使用人員應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根交回財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)票據(jù)存根進(jìn)行審核，檢查票據(jù)使用情況是否與申請(qǐng)表一致，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)票據(jù)開(kāi)立業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查票據(jù)開(kāi)立流程是否合規(guī)、內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行、票據(jù)保管與使用是否規(guī)范等。審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)查閱資料、實(shí)地盤點(diǎn)、詢問(wèn)相關(guān)人員等方式獲取審計(jì)證據(jù)，并形成審計(jì)報(bào)告。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并向公司管理層報(bào)告。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)開(kāi)立業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行糾正。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)開(kāi)立業(yè)務(wù)的自我監(jiān)督，定期對(duì)票據(jù)開(kāi)立臺(tái)賬、檔案資料等進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保業(yè)務(wù)操作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（二）外部檢查1.配合監(jiān)管部門的檢查工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，如實(shí)反映公司票據(jù)開(kāi)立業(yè)務(wù)情況。對(duì)于監(jiān)管部門提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，按時(shí)完成整改任務(wù)。2.關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和監(jiān)管政策變化，及時(shí)調(diào)整公司票據(jù)開(kāi)立內(nèi)控制度，確保制度符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。六、風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等相關(guān)部門應(yīng)密切關(guān)注票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如交易背景虛假風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。2.定期對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，為制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.加強(qiáng)交易背景審核：業(yè)務(wù)部門在提交票據(jù)開(kāi)立申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)確保交易背景真實(shí)、合法、有效，并提供充分的證明材料。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)交易背景的審核，必要時(shí)可進(jìn)行實(shí)地調(diào)查或核實(shí)相關(guān)信息。2.嚴(yán)格信用管理：對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)涉及的客戶進(jìn)行信用評(píng)估，建立客戶信用檔案。對(duì)于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，或采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，如要求提供擔(dān)保、縮短票據(jù)期限等。3.強(qiáng)化內(nèi)部控制：完善票據(jù)開(kāi)立內(nèi)部控制制度，明確各部門職責(zé)和操作流程，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)保管、使用、交接等制度，防止票據(jù)丟失、被盜或違規(guī)使用。4.提高人員素質(zhì)：加強(qiáng)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。培訓(xùn)內(nèi)容包括法律法規(guī)、票據(jù)業(yè)務(wù)知識(shí)、內(nèi)部控制要求等，確保相關(guān)人員熟悉業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)。5.關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)：及時(shí)了解票據(jù)市場(chǎng)行情和利率走勢(shì)，合理安排票據(jù)業(yè)務(wù)，避免因市場(chǎng)波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，獲取更多的市場(chǎng)信息和業(yè)務(wù)支持。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自開(kāi)立票據(jù)。2.虛構(gòu)交易背景開(kāi)具票據(jù)。3.票據(jù)開(kāi)立過(guò)程中填寫錯(cuò)誤、蓋章不全等操作失誤，導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效或存在風(fēng)險(xiǎn)。4.未按規(guī)定保管票據(jù)，造成票據(jù)丟失、被盜或損壞。5.擅自轉(zhuǎn)讓、出借票據(jù)或改變票據(jù)用途。6.其他違反票據(jù)開(kāi)立內(nèi)控制度和相關(guān)法律法規(guī)的行為。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理。情節(jié)較輕的，給予警告、批評(píng)教育等處理；情節(jié)嚴(yán)重的，將按照公司相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰、降職、撤職等處分，直至解除勞動(dòng)合同。2.如因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，違規(guī)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對(duì)于涉及違法犯罪的行為