PAGE學(xué)校經(jīng)費(fèi)報銷內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校經(jīng)費(fèi)報銷管理，規(guī)范報銷流程，提高資金使用效益，確保學(xué)校各項經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、真實有效，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及學(xué)校實際情況，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各項目涉及的經(jīng)費(fèi)報銷業(yè)務(wù)，包括但不限于教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、行政經(jīng)費(fèi)等。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費(fèi)報銷必須符合國家法律法規(guī)和學(xué)校的各項規(guī)章制度。2.真實性原則：報銷憑證必須真實、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實際情況。3.合理性原則：經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)符合學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算安排，具有合理的必要性和效益性。4.及時性原則：報銷人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)，確保經(jīng)費(fèi)及時結(jié)算。二、報銷流程（一）報銷申請1.報銷人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實際情況，填寫相應(yīng)的報銷申請表。申請表應(yīng)包括報銷日期、報銷部門、報銷項目、報銷金額、報銷事由、附件張數(shù)等信息，并由報銷人簽字確認(rèn)。2.對于涉及多個項目或部門的聯(lián)合經(jīng)費(fèi)報銷，應(yīng)分別填寫報銷申請表，并注明各項目或部門的分擔(dān)金額。（二）審批流程1.部門負(fù)責(zé)人審批：報銷申請表首先提交至所在部門負(fù)責(zé)人處，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)本部門的預(yù)算安排和業(yè)務(wù)實際情況，對報銷事項的真實性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審批意見。如同意報銷，應(yīng)注明“同意報銷”字樣，并簽字確認(rèn)；如不同意報銷，應(yīng)注明原因。2.財務(wù)審核：報銷申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交至學(xué)校財務(wù)部門。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)、學(xué)校財務(wù)制度以及相關(guān)財務(wù)規(guī)定，對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)?、開票日期、發(fā)票內(nèi)容與報銷事項是否相符、報銷金額是否準(zhǔn)確、報銷手續(xù)是否齊全等。如審核通過，財務(wù)人員應(yīng)在報銷申請表上簽署“審核通過”字樣，并簽字確認(rèn)；如審核不通過，應(yīng)注明原因，并要求報銷人員補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證。3.領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)學(xué)校的財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，報銷金額在一定限額以下的，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；報銷金額超過限額的，需提交學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)或校長審批。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在充分了解報銷事項的基礎(chǔ)上，對報銷申請進(jìn)行最終審批，并簽署審批意見。（三）報銷支付1.經(jīng)審批通過的報銷申請，由財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校的資金狀況和支付方式，及時辦理報銷支付手續(xù)。2.對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的報銷款項，財務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，并確保轉(zhuǎn)賬金額與報銷金額一致。3.對于采用現(xiàn)金支付的報銷款項，財務(wù)人員應(yīng)按照學(xué)?，F(xiàn)金管理規(guī)定，在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)進(jìn)行支付，并要求報銷人員簽字確認(rèn)。（四）報銷歸檔1.報銷業(yè)務(wù)完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時將報銷申請表及相關(guān)附件進(jìn)行整理、歸檔。歸檔資料應(yīng)包括報銷申請表、發(fā)票、合同、審批文件等，確保資料的完整性和可追溯性。2.歸檔資料應(yīng)按照年度、月份、報銷類別等進(jìn)行分類存放，并建立相應(yīng)的電子檔案索引，以便于查詢和管理。三、報銷憑證要求（一）發(fā)票1.報銷發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票應(yīng)與報銷事項相符，不得使用虛假發(fā)票或與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票進(jìn)行報銷。如發(fā)票開具錯誤或丟失，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，確保發(fā)票的有效性。（二）其他憑證1.除發(fā)票外，報銷還可能涉及其他憑證，如收據(jù)、合同、協(xié)議、審批文件等。這些憑證應(yīng)具有真實性、合法性和關(guān)聯(lián)性，能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況。2.收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，合同、協(xié)議等應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，并由雙方簽字蓋章確認(rèn)。審批文件應(yīng)按照學(xué)校的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行簽署和審批，確保其有效性。（三）憑證粘貼1.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和順序進(jìn)行粘貼，確保整齊、美觀、便于查閱。一般情況下，發(fā)票應(yīng)正面朝上粘貼在報銷申請表的背面，其他憑證應(yīng)依次粘貼在發(fā)票下方。2.粘貼憑證時，應(yīng)使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘、回形針等易脫落的物品。憑證粘貼應(yīng)牢固，不得出現(xiàn)松動、脫落等情況。四、報銷標(biāo)準(zhǔn)及限額（一）差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)1.城市間交通費(fèi)：根據(jù)學(xué)校的實際情況，制定不同級別人員乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)，如飛機(jī)、火車、輪船等。乘坐飛機(jī)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的艙位等級執(zhí)行，特殊情況需乘坐高于標(biāo)準(zhǔn)艙位的，應(yīng)提前經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.住宿費(fèi)：根據(jù)出差目的地的不同，劃分不同的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。住宿費(fèi)應(yīng)按照實際發(fā)生金額報銷，但不得超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)限額。如實際住宿費(fèi)低于標(biāo)準(zhǔn)限額，應(yīng)按照實際發(fā)生金額報銷；如超過標(biāo)準(zhǔn)限額，超出部分由個人自理。3.伙食補(bǔ)助費(fèi)：按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，執(zhí)行統(tǒng)一的伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)應(yīng)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實報銷，不得重復(fù)領(lǐng)取。4.市內(nèi)交通費(fèi)：根據(jù)出差實際情況，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)報銷市內(nèi)交通費(fèi)。市內(nèi)交通費(fèi)應(yīng)憑有效票據(jù)報銷，如出租車發(fā)票、公交車票等。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在學(xué)校規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)，不得超支。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報銷應(yīng)遵循必要性、合理性原則，并符合學(xué)校的相關(guān)規(guī)定。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷時，應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、招待對象、招待時間、招待地點等信息，并附上相應(yīng)的發(fā)票和消費(fèi)清單。招待費(fèi)發(fā)票應(yīng)注明招待事項，不得開具與業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票進(jìn)行報銷。3.學(xué)校應(yīng)建立業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷前，應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意，未經(jīng)審批的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得報銷。（三）辦公用品及設(shè)備購置報銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公用品購置應(yīng)按照學(xué)校的辦公用品采購規(guī)定進(jìn)行，優(yōu)先選擇集中采購或定點采購的方式。辦公用品報銷時，應(yīng)提供辦公用品清單，清單上應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額等信息，并加蓋銷售單位公章。2.設(shè)備購置應(yīng)按照學(xué)校的固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行，辦理相關(guān)的購置審批手續(xù)。設(shè)備購置報銷時，應(yīng)提供設(shè)備購置合同、發(fā)票、驗收報告等憑證，確保設(shè)備的合法性、合規(guī)性和完整性。3.辦公用品及設(shè)備購置的報銷金額應(yīng)符合學(xué)校的預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定，不得隨意超支。對于大額辦公用品及設(shè)備購置，應(yīng)按照學(xué)校的招標(biāo)采購程序進(jìn)行，確保采購過程的公開、公平、公正。（四）其他費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.對于其他費(fèi)用的報銷，如會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)學(xué)校的相關(guān)規(guī)定和實際情況，制定相應(yīng)的報銷標(biāo)準(zhǔn)和限額。2.會議費(fèi)報銷應(yīng)提供會議通知、會議議程、參會人員名單、會議費(fèi)用明細(xì)等憑證，確保會議的真實性、合法性和合理性。會議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷，不得超支。3.培訓(xùn)費(fèi)報銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)課程安排、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)等憑證，培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)符合學(xué)校的培訓(xùn)預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。對于參加外部培訓(xùn)的，應(yīng)提前經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4.科研經(jīng)費(fèi)報銷應(yīng)按照學(xué)校的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法進(jìn)行，嚴(yán)格控制科研經(jīng)費(fèi)的使用范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)?？蒲薪?jīng)費(fèi)報銷時，應(yīng)提供科研項目合同、科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、科研支出明細(xì)等憑證，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的?？顚Ｓ?。五、特殊情況報銷規(guī)定（一）預(yù)借差旅費(fèi)1.因工作需要預(yù)借差旅費(fèi)的，報銷人員應(yīng)填寫預(yù)借差旅費(fèi)申請表，并注明預(yù)借金額、出差事由、出差時間等信息。預(yù)借差旅費(fèi)申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校的資金狀況和出差人員的實際情況，審核預(yù)借差旅費(fèi)申請。如審核通過，財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的額度辦理借款手續(xù)，并要求出差人員簽字確認(rèn)。3.出差人員應(yīng)在出差結(jié)束后規(guī)定時間內(nèi)辦理差旅費(fèi)報銷手續(xù)，并及時歸還預(yù)借的差旅費(fèi)。如逾期未還，財務(wù)部門應(yīng)按照學(xué)校的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）零星采購報銷1.對于零星采購業(yè)務(wù)，如金額較小且無法取得正規(guī)發(fā)票的，可憑收款收據(jù)報銷，但收據(jù)上應(yīng)注明采購事項、采購數(shù)量、采購金額等信息，并由采購人員簽字確認(rèn)。2.零星采購報銷應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交至財務(wù)部門。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)學(xué)校的相關(guān)規(guī)定，對零星采購報銷進(jìn)行審核，如審核通過，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理報銷支付手續(xù)。（三）出國（境）費(fèi)用報銷1.出國（境）費(fèi)用報銷應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的外事管理辦法進(jìn)行，并提供相關(guān)的審批文件、護(hù)照簽證、費(fèi)用清單等憑證。2.出國（境）費(fèi)用報銷的標(biāo)準(zhǔn)和限額應(yīng)嚴(yán)格按照國家和學(xué)校的規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍。對于出國（境）期間的各項費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄和核算，確保費(fèi)用的真實性和合理性。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.學(xué)校內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對經(jīng)費(fèi)報銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查報銷流程是否合規(guī)、報銷憑證是否真實有效、報銷標(biāo)準(zhǔn)是否執(zhí)行到位等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，提出改進(jìn)建議和意見，督促相關(guān)部門和人員及時整改存在的問題，確保經(jīng)費(fèi)報銷內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。（二）財務(wù)部門日常監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)報銷業(yè)務(wù)的日常審核和監(jiān)督，嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度進(jìn)行把關(guān)，確保報銷業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對報銷數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決報銷過程中存在的問題，并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報經(jīng)費(fèi)報銷情況，為學(xué)校的財務(wù)管理提供決策依據(jù)。（三）違規(guī)處理1.對于違反本內(nèi)控制度的報銷行為，學(xué)校將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理。如責(zé)令改正、追回違規(guī)報銷款項、對相