PAGE財政撥款財務內控制度一、總則（一）目的為了加強本公司/組織對財政撥款資金的管理和控制，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障財政撥款資金安全，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司/組織實際情況，制定本財政撥款財務內控制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織所有涉及財政撥款資金的收支管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政政策，確保財政撥款資金的使用合法合規(guī)。2.安全性原則：保障財政撥款資金的安全，防止資金被挪用、侵占等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理配置資源，提高財政撥款資金的使用效益，實現(xiàn)資金的最大價值。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財政撥款資金的收支流程和財務管理，確保各項工作有序進行。二、崗位與職責（一）崗位設置1.預算管理崗位：負責財政撥款預算的編制、申報、執(zhí)行和調整等工作。2.資金管理崗位：負責財政撥款資金的收付、核算和資金調度等工作。3.財務審核崗位：對財政撥款資金的收支憑證、報表等進行審核，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。4.項目管理崗位：負責財政撥款項目的組織實施、監(jiān)督檢查和績效評價等工作。（二）崗位職責1.預算管理崗位負責收集、整理和分析本公司/組織的業(yè)務需求和財務狀況，結合財政政策和資金安排，編制年度財政撥款預算草案。按照規(guī)定程序申報財政撥款預算，跟蹤預算審批進度，及時調整預算草案。負責財政撥款預算的分解和下達，監(jiān)督各部門執(zhí)行預算情況，定期進行預算執(zhí)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。根據(jù)實際情況，提出財政撥款預算調整建議，按規(guī)定程序辦理預算調整手續(xù)。2.資金管理崗位負責辦理財政撥款資金的收付業(yè)務，嚴格按照規(guī)定的審批程序和支付方式進行操作。及時登記財政撥款資金收支臺賬，確保資金收付記錄準確、完整。定期核對銀行賬戶余額，編制資金報表，向財務負責人和相關部門報告資金收支情況。根據(jù)資金使用計劃和項目進度，合理調度資金，提高資金使用效率。負責財政撥款資金的安全管理，防范資金風險，確保資金安全。認真執(zhí)行銀行存款管理制度，定期進行銀行存款余額核對，確保賬實相符。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金收付安全。3.財務審核崗位對財政撥款資金的收支憑證進行審核，檢查憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。審核財政撥款資金的支出是否符合預算安排和相關規(guī)定，對不符合要求的支出予以糾正。參與財政撥款項目合同的審核，對涉及資金支付的條款進行審查，確保資金支付與合同約定相符。定期對財政撥款資金的財務報表進行審核，保證報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整，為財務決策提供可靠依據(jù)。對財政撥款資金管理中的內部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，提出改進建議。4.項目管理崗位負責組織實施財政撥款項目，制定項目實施方案和工作計劃，明確項目目標、任務、進度安排和責任人。按照項目實施方案和預算安排，合理使用財政撥款資金，確保項目資金?？顚Ｓ?，不得截留、挪用。建立項目臺賬，對項目資金的使用情況進行詳細記錄，定期向財務部門和相關部門報告項目進展情況和資金使用情況。負責項目的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施過程中存在的問題，確保項目按計劃順利推進。組織開展項目績效評價工作，對項目實施效果和資金使用效益進行評價，撰寫績效評價報告，為項目后續(xù)管理和資金安排提供參考依據(jù)。三、預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和財政撥款資金支持方向，結合上一年度預算執(zhí)行情況，提出本部門下一年度財政撥款預算申請。2.預算管理崗位對各部門提交的預算申請進行匯總、審核和分析，結合財政政策和資金規(guī)模，編制年度財政撥款預算草案。3.年度財政撥款預算草案經財務負責人審核后，提交本公司/組織管理層審議通過，并按照規(guī)定程序報財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.預算管理崗位根據(jù)財政部門批準的預算，將預算指標分解到各部門，并下達預算執(zhí)行通知書。2.各部門嚴格按照預算執(zhí)行通知書的要求，組織實施相關項目和活動，確保預算執(zhí)行進度與項目進度相匹配。3.資金管理崗位按照預算安排和資金支付審批程序，及時辦理財政撥款資金的支付手續(xù)，確保資金支付合規(guī)、及時、準確。4.預算管理崗位定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時掌握預算執(zhí)行動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時與相關部門溝通協(xié)調，采取有效措施加以解決。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如因政策調整、項目變更、不可抗力等原因需要調整預算的，由相關部門提出預算調整申請，并詳細說明調整原因、調整內容和調整金額。2.預算管理崗位對預算調整申請進行審核，提出審核意見后報財務負責人審批。3.財務負責人審批通過后，按照規(guī)定程序報財政部門審批。經財政部門批準后，方可進行預算調整。四、收入管理（一）收入確認1.財政撥款收入按照財政部門批準的金額和時間進行確認。2.對于財政撥款收入的到賬情況，資金管理崗位應及時進行核對，并與相關部門溝通確認。3.財務審核崗位對財政撥款收入的確認憑證進行審核，確保收入確認準確無誤。（二）收入核算1.資金管理崗位按照財務會計制度的規(guī)定，對財政撥款收入進行明細核算，確保收入核算清晰、準確。2.定期編制財政撥款收入報表，向財務負責人和相關部門報告收入情況。（三）收入監(jiān)督1.內部監(jiān)督：財務審核崗位定期對財政撥款收入的核算和管理情況進行內部審計監(jiān)督，檢查收入確認是否及時、準確，核算是否規(guī)范，防止收入流失和違規(guī)操作。2.外部監(jiān)督：積極配合財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財政撥款收入相關資料，接受外部監(jiān)督，確保財政撥款收入管理合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出審批1.財政撥款資金支出實行分級審批制度，明確各級審批權限和審批流程。2.一般支出審批流程：項目負責人或部門經辦人填寫支出申請表，詳細說明支出事由、金額、支付方式等內容，并附上相關證明材料。將支出申請表提交本部門負責人審核，部門負責人對支出的真實性、合理性和必要性進行審核，并簽署審核意見。財務審核崗位對支出申請表及相關證明材料進行審核，重點審核支出是否符合預算安排、是否符合相關規(guī)定、憑證是否合法合規(guī)等。審核通過后，簽署審核意見。財務負責人根據(jù)審核意見進行審批，對于重大支出事項，需報本公司/組織管理層審批。3.重大支出審批流程：對于金額較大或涉及重要項目的財政撥款資金支出，除按照一般支出審批流程進行審批外，并提交本公司/組織管理層集體研究決策。（二）支出核算1.資金管理崗位按照財務會計制度的規(guī)定，對財政撥款資金支出進行明細核算，確保支出核算準確、清晰。2.根據(jù)支出性質和用途，分別計入相應的會計科目，定期編制財政撥款資金支出報表，向財務負責人和相關部門報告支出情況。（三）支出監(jiān)督1.內部監(jiān)督：財務審核崗位定期對財政撥款資金支出的核算和管理情況進行內部審計監(jiān)督，檢查支出審批是否合規(guī)、核算是否準確、資金使用是否合理等，防止支出違規(guī)和浪費現(xiàn)象發(fā)生。2.外部監(jiān)督：積極配合財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財政撥款資金支出相關資料，接受外部監(jiān)督，確保財政撥款資金支出合法合規(guī)、使用效益最大化。六、資金管理（一）銀行賬戶管理1.按照國家有關規(guī)定，在財政部門指定的銀行開設財政撥款資金專用賬戶，用于辦理財政撥款資金的收付業(yè)務。2.嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，規(guī)范賬戶開立、變更、撤銷等手續(xù)，確保銀行賬戶安全。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決銀行賬戶管理中存在的問題。（二）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金收付安全。2.加強現(xiàn)金收付業(yè)務的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收付審批程序，確?，F(xiàn)金收付真實、合法、合規(guī)。3.定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符，防止現(xiàn)金短缺或挪用等情況發(fā)生。（三）票據(jù)管理1.建立健全財政撥款資金票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等流程。2.按照規(guī)定購買和使用財政票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。3.加強票據(jù)保管，設立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設施，防止票據(jù)丟失、被盜或損毀。4.定期對票據(jù)使用情況進行核對和核銷，確保票據(jù)使用規(guī)范、準確。（四）印章管理1.財政撥款資金相關印章實行專人保管、專人使用制度，明確印章保管人和使用人的職責。2.嚴格執(zhí)行印章使用審批程序，未經批準，不得擅自使用印章。3.加強印章保管，確保印章安全，防止印章被盜用或濫用。七、財務報告與披露（一）財務報告編制1.定期編制財政撥款資金財務報告，全面反映財政撥款資金的收支情況、預算執(zhí)行情況和資金使用效益等。2.財務報告內容應包括資產負債表、收入支出表、預算執(zhí)行情況表、資金使用效益分析報告等。3.財務報告編制應遵循財務會計制度和相關法律法規(guī)的規(guī)定，確保報告數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（二）財務報告審核1.財務審核崗位對財政撥款資金財務報告進行審核，重點審核報告數(shù)據(jù)的準確性、報表格式的規(guī)范性、內容的完整性等。2.審核通過后，財務負責人簽署審核意見，并加蓋單位公章。（三）財務報告披露1.按照規(guī)定向財政部門和其他相關部門報送財政撥款資金財務報告，接受外部監(jiān)督。2.根據(jù)本公司/組織內部管理需要，適時向管理層和相關部門披露財政撥款資金財務信息，為決策提供參考依據(jù)。八、監(jiān)督檢查與績效評價（一）監(jiān)督檢查1.建立健全財政撥款資金監(jiān)督檢查制度，定期對財政撥款資金的管理和使用情況進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內容包括預算執(zhí)行情況、資金收支管理、項目實施進度、資金使用效益等。3.內部監(jiān)督檢查由財務部門牽頭，會同相關部門組成檢查組進行檢查；外部監(jiān)督檢查積極配合財政、審計等部門的工作，如實提供相關資料。4.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時下達整改通知書，責令相關部門限期整改，并跟蹤