PAGE商務(wù)局財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強商務(wù)局財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障商務(wù)局各項工作的順利開展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)以及國家財經(jīng)政策制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于商務(wù)局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)商務(wù)局實際情況和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，不斷完善和優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財務(wù)管理有效性的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、商務(wù)局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支預(yù)測編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測算。收入預(yù)算要充分考慮政策因素、市場因素等，合理預(yù)計；支出預(yù)算要按照輕重緩急，優(yōu)先保障基本支出，合理安排項目支出。3.編制流程各部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作計劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出全局年度預(yù)算草案，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：財政部門批復(fù)預(yù)算后，財務(wù)部門及時將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：各部門要嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。財務(wù)部門要建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.調(diào)整追加：因特殊情況需要調(diào)整或追加預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整或追加的原因、金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。調(diào)整或追加預(yù)算應(yīng)按規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門備案。（三）預(yù)算分析與考核1.分析報告：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，向局領(lǐng)導(dǎo)班子匯報。分析報告要包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因分析、改進(jìn)措施建議等內(nèi)容。2.考核評價：建立預(yù)算執(zhí)行考核評價制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己嗽u價結(jié)果作為部門績效考核和下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍商務(wù)局收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政撥款收入：按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)收入；采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的，在完成服務(wù)或發(fā)出商品時確認(rèn)收入。3.上級補助收入：按照上級單位下?lián)艿馁Y金金額確認(rèn)收入。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項金額確認(rèn)收入。5.經(jīng)營收入：在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)收入；采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的，在完成服務(wù)或發(fā)出商品時確認(rèn)收入。6.其他收入：在實際收到款項時確認(rèn)收入。（三）收入核算1.分類核算：財務(wù)部門按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算準(zhǔn)確、清晰。2.票據(jù)管理：嚴(yán)格按照國家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，加強票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)安全、規(guī)范使用。（四）收入監(jiān)督1.定期檢查：財務(wù)部門定期對收入情況進(jìn)行檢查，核實收入的真實性、合法性和完整性。2.審計監(jiān)督：接受內(nèi)部審計和外部審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。四、支出管理（一）支出范圍商務(wù)局支出主要包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠁挝徽＿\轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批1.審批流程日常公用支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。專項業(yè)務(wù)支出：由部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批。重大項目支出：由部門提出可行性研究報告，經(jīng)財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門審核，報局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報上級主管部門和財政部門審批。2.審批權(quán)限：明確各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。審批人要對支出的真實性、合法性和合理性負(fù)責(zé)。（三）支出核算1.分類核算：財務(wù)部門按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出核算準(zhǔn)確、清晰。2.支出標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。（四）支出控制1.預(yù)算控制：各項支出要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.審批控制：加強支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，確保支出合規(guī)。3.合同控制：涉及經(jīng)濟(jì)合同的支出，要嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，加強對合同執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查。（五）支出監(jiān)督1.定期檢查：財務(wù)部門定期對支出情況進(jìn)行檢查，核實支出的真實性、合法性和合理性。2.審計監(jiān)督：接受內(nèi)部審計和外部審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類商務(wù)局資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，列入年度預(yù)算。2.采購程序：按照政府采購有關(guān)規(guī)定，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行采購。3.驗收入賬：資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同進(jìn)行驗收，驗收合格后辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用1.使用登記：建立資產(chǎn)使用登記制度，對資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.維護(hù)保養(yǎng)：使用部門要負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。3.安全管理：加強資產(chǎn)安全管理，采取必要的安全防護(hù)措施，防止資產(chǎn)被盜、損壞等。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。2.處置程序：由使用部門提出資產(chǎn)處置申請，經(jīng)財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門審核，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。資產(chǎn)處置要按照規(guī)定進(jìn)行評估、公示等程序，確保處置過程公開、公正、透明。3.收入管理：資產(chǎn)處置收入要按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳國庫，實行收支兩條線管理。（五）資產(chǎn)清查1.定期清查：財務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.清查內(nèi)容：清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，確保資產(chǎn)賬實相符。3.清查報告：清查結(jié)束后，要撰寫資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類商務(wù)局負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債審批1.審批流程：由相關(guān)部門提出負(fù)債申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。2.審批權(quán)限：明確各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。審批人要對負(fù)債的合理性、合法性負(fù)責(zé)。（三）負(fù)債核算1.分類核算：財務(wù)部門按照負(fù)債類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保負(fù)債核算準(zhǔn)確、清晰。2.利息計算：對有息負(fù)債要按照規(guī)定計算利息，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）負(fù)債償還1.償還計劃：根據(jù)負(fù)債金額、期限等因素，制定合理的償還計劃，確保按時足額償還負(fù)債。2.資金保障：合理安排資金，確保有足夠的資金用于償還負(fù)債。（五）負(fù)債監(jiān)督1.定期檢查：財務(wù)部門定期對負(fù)債情況進(jìn)行檢查，核實負(fù)債的真實性、合法性和完整性。2.風(fēng)險預(yù)警：建立負(fù)債風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的負(fù)債風(fēng)險及時進(jìn)行預(yù)警和處理。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.報告種類：財務(wù)報告包括年度財務(wù)決算報告、中期財務(wù)報告等。2.報告內(nèi)容：年度財務(wù)決算報告要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表和財務(wù)情況說明書；中期財務(wù)報告要包括簡要的資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表等。3.報告編制：財務(wù)部門按照國家有關(guān)財務(wù)報告編制規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、完整地編制財務(wù)報告。財務(wù)報告編制完成后，要經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出情況分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析、資金使用效益分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財務(wù)分析。3.分析報告：財務(wù)部門定期撰寫財務(wù)分析報告，向局領(lǐng)導(dǎo)班子匯報。財務(wù)分析報告要客觀、準(zhǔn)確地反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)：成立內(nèi)部審計機構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)監(jiān)督工作。2.監(jiān)督內(nèi)容：對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出