PAGE財(cái)務(wù)股內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)股的各項(xiàng)工作流程，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司財(cái)務(wù)股全體工作人員，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行、財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)管理等各個(gè)財(cái)務(wù)工作領(lǐng)域。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策要求，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)股工作的各個(gè)方面，不留死角，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位控制。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)工作流程中，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，不斷調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其適應(yīng)公司實(shí)際情況。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置財(cái)務(wù)股設(shè)股長一名，會(huì)計(jì)若干名，出納一名，各崗位應(yīng)根據(jù)工作需要合理配置人員。（二）職責(zé)分工1.股長職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)股的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制和執(zhí)行公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。審核財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等重要財(cái)務(wù)文件，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)與公司內(nèi)外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、銀行等，維護(hù)良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和評價(jià)，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)資料的安全完整。協(xié)助股長進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。參與財(cái)務(wù)審計(jì)工作，配合審計(jì)機(jī)構(gòu)提供相關(guān)資料，對審計(jì)提出的問題進(jìn)行整改落實(shí)。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如核對賬目、提供資金數(shù)據(jù)等。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金短缺或溢余情況。三、財(cái)務(wù)核算控制（一）會(huì)計(jì)憑證控制1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，確保記賬憑證內(nèi)容真實(shí)、摘要清楚、科目準(zhǔn)確、金額無誤。2.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，編號(hào)應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序依次編制，不得跳號(hào)、重號(hào)。3.記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并注明所附原始憑證的張數(shù)。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。4.對于涉及多筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證，應(yīng)分別注明每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所附原始憑證的張數(shù)，并在記賬憑證摘要中詳細(xì)說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。（二）賬簿登記控制1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.賬簿登記應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。3.賬簿記錄應(yīng)保持清晰、整潔，不得刮擦、挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水更改字跡。4.記賬時(shí)應(yīng)按照記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額等內(nèi)容逐筆登記，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明、登記及時(shí)。5.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表定期登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。6.每月終了，應(yīng)將各賬簿的余額進(jìn)行試算平衡，確保賬賬相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制控制1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、計(jì)算和匯總，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的正確性、報(bào)表格式的規(guī)范性等。審核無誤后，由股長簽字蓋章后報(bào)出。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門，為公司決策和外部監(jiān)督提供依據(jù)。四、資金管理控制（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，明確現(xiàn)金使用范圍，一般只限于支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。當(dāng)日現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。3.公司應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天日常零星開支所需確定。超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。4.出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.公司應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審核，確?，F(xiàn)金收付憑證真實(shí)、合法、有效。收付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)取得或填制合法的原始憑證，并由經(jīng)手人、審核人、審批人簽字蓋章。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等各類銀行賬戶，并嚴(yán)格按照賬戶用途使用。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.出納人員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，準(zhǔn)確記錄每筆銀行存款收支業(yè)務(wù)。每月終了，應(yīng)與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款收付業(yè)務(wù)的審核，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保銀行存款收付憑證真實(shí)、合法、有效。辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)取得或填制合法的原始憑證，并由經(jīng)手人、審核人、審批人簽字蓋章。5.公司應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對于長期閑置不用的賬戶，應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。6.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。（三）資金審批與支付1.公司應(yīng)建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付業(yè)務(wù)必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)審批不得支付。2.資金支付申請應(yīng)按照規(guī)定填寫資金支付申請表，注明支付金額、支付對象、支付用途等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.資金支付申請表應(yīng)依次經(jīng)過經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核人、審批人簽字審批。審批人應(yīng)根據(jù)其審批權(quán)限進(jìn)行審批，對重大資金支付事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策。4.出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的資金支付申請表辦理資金支付手續(xù)，確保支付金額、支付對象、支付用途等與申請表一致。5.對于超過一定金額的大額資金支付，應(yīng)實(shí)行雙人經(jīng)辦制度，確保資金支付安全。五、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立年度預(yù)算編制制度，每年年末由財(cái)務(wù)股牽頭，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門工作計(jì)劃，提出本部門預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)股。3.財(cái)務(wù)股應(yīng)對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體情況，提出公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審議。4.公司管理層應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，對年度預(yù)算草案進(jìn)行審核和調(diào)整，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，提交公司董事會(huì)審議通過后下達(dá)執(zhí)行。5.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境變化、市場需求、政策法規(guī)等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。同時(shí)，應(yīng)采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和靈活性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的年度預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)股應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核人、審批人簽字后報(bào)公司管理層審議。3.公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行偏差率、預(yù)算執(zhí)行效果等?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門和個(gè)人績效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。（三）預(yù)算分析與調(diào)整1.財(cái)務(wù)股應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算分析報(bào)告。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行差異分析、預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.根據(jù)預(yù)算分析結(jié)果，如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大或存在其他問題，應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整建議。預(yù)算調(diào)整建議應(yīng)經(jīng)公司管理層審議通過后下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合公司實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍和頻率，避免隨意調(diào)整預(yù)算。六、財(cái)務(wù)分析控制（一）分析內(nèi)容1.財(cái)務(wù)股應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。具體指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率、營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率等。3.在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，應(yīng)結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)、市場環(huán)境、經(jīng)營戰(zhàn)略等因素，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行深入分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。（二）分析方法1.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素分析法等，以全面、準(zhǔn)確地評價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.比較分析法是將公司本期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)可比公司數(shù)據(jù)、公司歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，找出差異，分析原因。3.比率分析法是通過計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率，分析公司財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系，評價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.趨勢分析法是對公司連續(xù)若干期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，觀察其變化趨勢，預(yù)測公司未來發(fā)展前景。5.因素分析法是分析某一因素對財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響程度，通過連環(huán)替代法等方法進(jìn)行計(jì)算。（三）分析報(bào)告1.財(cái)務(wù)股應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提交公司管理層。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議合理，具有較強(qiáng)的可讀性和實(shí)用性。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括引言、分析目的、分析方法、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、存在問題及建議等部分。在分析過程中，應(yīng)運(yùn)用圖表、數(shù)據(jù)等形式直觀地展示分析結(jié)果。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，為公司決策提供依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司管理層的意見和建議，對財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行修改和完善，提高財(cái)務(wù)分析質(zhì)量。七、稅務(wù)管理控制（一）稅務(wù)申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。稅務(wù)申報(bào)工作由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，出納協(xié)助提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)。2.會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營情況，正確計(jì)算應(yīng)納稅額，填寫各類納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.在稅務(wù)申報(bào)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，確保申報(bào)數(shù)據(jù)與賬簿記錄一致。如發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)及時(shí)更正申報(bào)，并按照規(guī)定繳納滯納金。4.公司應(yīng)建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄每次稅務(wù)申報(bào)的時(shí)間、申報(bào)稅種、申報(bào)金額、繳納稅款情況等信息，便于查詢和核對。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和金額，及時(shí)足額繳納稅款。稅款繳納工作由出納負(fù)責(zé)辦理，確保稅款按時(shí)入庫。2.出納應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的完稅憑證，及時(shí)登記銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)核對賬目，確保稅款繳納記錄準(zhǔn)確無誤。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅款繳納情況的監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)未按時(shí)繳納稅款或存在欠稅情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取措施補(bǔ)繳稅款，避免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃工作由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，結(jié)合公司經(jīng)營業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策變化，制定稅務(wù)籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過公司管理層審核批準(zhǔn)后實(shí)施。在實(shí)施過程中，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃效果。3.稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循成本效益原則，避免因過度追求節(jié)稅而增加其他成本或帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)注重稅務(wù)籌劃的合法性和合理性，不得采取違法違規(guī)手段進(jìn)行避稅。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)股應(yīng)定期對財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算執(zhí)行等工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括會(huì)計(jì)憑證審核、賬簿登記、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、資金收付、預(yù)算執(zhí)行等。監(jiān)督人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司制度要求。3.對于內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。整改情況應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)公司管理層備案。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)工作一般每年進(jìn)行一次，審計(jì)范圍包括公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果