PAGE合作社內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范本合作社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保合作社運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性、有效性和穩(wěn)定性，保護(hù)成員的合法權(quán)益，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，促進(jìn)合作社持續(xù)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》、相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及其他有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本內(nèi)控制度適用于本合作社及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及全體成員。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，確保合作社的各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋合作社經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括但不限于財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)營(yíng)銷、社員管理等，不留制度空白。3.制衡性原則：在合作社內(nèi)部建立相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保各項(xiàng)權(quán)力和職責(zé)合理分配，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)合作社的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和外部環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過(guò)度控制導(dǎo)致效率低下和成本增加。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)本合作社設(shè)立社員大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等組織機(jī)構(gòu)。社員大會(huì)是合作社的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，由全體社員組成；理事會(huì)是社員大會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)合作社的日常經(jīng)營(yíng)管理工作；監(jiān)事會(huì)是合作社的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)理事會(huì)的工作進(jìn)行監(jiān)督。（二）職責(zé)分工1.社員大會(huì)職責(zé)審議批準(zhǔn)合作社的章程、發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等重大事項(xiàng)。選舉和罷免理事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員。決定合作社的利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案。對(duì)合作社的合并、分立、解散、清算等事項(xiàng)作出決議。行使法律法規(guī)和章程規(guī)定的其他職權(quán)。2.理事會(huì)職責(zé)執(zhí)行社員大會(huì)的決議，負(fù)責(zé)合作社的日常經(jīng)營(yíng)管理工作。制定合作社的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算方案，并組織實(shí)施。組織開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，管理合作社的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)。代表合作社對(duì)外簽訂合同、協(xié)議等文件。聘任和解聘合作社的管理人員和工作人員。定期向社員大會(huì)報(bào)告工作，接受社員監(jiān)督。行使法律法規(guī)和章程規(guī)定的其他職權(quán)。3.監(jiān)事會(huì)職責(zé)監(jiān)督理事會(huì)的工作，檢查合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。對(duì)理事會(huì)的重大決策和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，提出意見(jiàn)和建議。檢查合作社財(cái)務(wù)，查閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的其他資料，對(duì)財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)理事會(huì)成員和管理人員的履職情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為及時(shí)向社員大會(huì)報(bào)告。行使法律法規(guī)和章程規(guī)定的其他職權(quán)。三、社員管理（一）社員資格與入社1.具有民事行為能力的公民，以及從事與農(nóng)民專業(yè)合作社業(yè)務(wù)直接有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)、事業(yè)單位或者社會(huì)團(tuán)體，能夠利用農(nóng)民專業(yè)合作社提供的服務(wù)，承認(rèn)并遵守農(nóng)民專業(yè)合作社章程，履行章程規(guī)定的入社手續(xù)的，可以成為農(nóng)民專業(yè)合作社的成員。2.申請(qǐng)入社的成員，需向理事會(huì)提交書面申請(qǐng)，填寫入社申請(qǐng)表，并提供相關(guān)證明材料。理事會(huì)對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，符合條件的，經(jīng)社員大會(huì)批準(zhǔn)后成為社員。3.新社員入社時(shí)，應(yīng)按照章程規(guī)定繳納入社費(fèi)，并認(rèn)購(gòu)一定數(shù)量的股金。（二）社員權(quán)利與義務(wù)1.社員權(quán)利參加社員大會(huì)，并享有表決權(quán)、選舉權(quán)和被選舉權(quán)。按照章程規(guī)定享受合作社提供的服務(wù)和利益分配。查閱合作社的章程、社員名冊(cè)、理事會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)賬簿。提出建議和質(zhì)詢，監(jiān)督合作社的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。按照章程規(guī)定退社。法律法規(guī)和章程規(guī)定的其他權(quán)利。2.社員義務(wù)遵守合作社的章程和各項(xiàng)規(guī)章制度。按照章程規(guī)定繳納股金、會(huì)費(fèi)和其他費(fèi)用。積極參加合作社組織的各項(xiàng)活動(dòng)，執(zhí)行合作社的決議和決定。維護(hù)合作社的利益，保護(hù)合作社的財(cái)產(chǎn)和聲譽(yù)。向合作社提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息和技術(shù)支持，協(xié)助合作社開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。法律法規(guī)和章程規(guī)定的其他義務(wù)。（三）社員變動(dòng)與退社1.社員有下列情形之一的，經(jīng)社員大會(huì)決議，可以取消其社員資格：不履行社員義務(wù)，經(jīng)教育仍不改正的。給合作社造成重大經(jīng)濟(jì)損失的。違反法律法規(guī)和合作社章程，情節(jié)嚴(yán)重的。2.社員退社應(yīng)在財(cái)務(wù)年度終了的三個(gè)月前向理事會(huì)提出書面申請(qǐng)。退社社員的社員資格自財(cái)務(wù)年度終了時(shí)終止。3.退社社員的股金和應(yīng)得利益，在財(cái)務(wù)年度終了后進(jìn)行結(jié)算。退社社員如有虧損，應(yīng)分擔(dān)相應(yīng)虧損份額；如有盈余，應(yīng)按照章程規(guī)定分配盈余。四、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理（一）生產(chǎn)計(jì)劃與組織1.理事會(huì)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求、社員意愿和合作社實(shí)際情況，制定年度生產(chǎn)計(jì)劃。生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)明確生產(chǎn)項(xiàng)目、生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)進(jìn)度、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。2.合作社應(yīng)按照生產(chǎn)計(jì)劃組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，合理安排生產(chǎn)資源，確保生產(chǎn)任務(wù)的順利完成。3.加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程管理，建立健全生產(chǎn)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)操作規(guī)程，確保產(chǎn)品質(zhì)量安全。（二）物資采購(gòu)與管理1.物資采購(gòu)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保物資質(zhì)量。2.建立物資采購(gòu)審批制度，明確采購(gòu)流程和審批權(quán)限。采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核，報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。3.加強(qiáng)物資驗(yàn)收管理，建立物資驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和程序。物資到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保物資數(shù)量、質(zhì)量符合要求。4.建立物資保管制度，妥善保管物資，防止物資損壞、丟失和變質(zhì)。定期對(duì)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）產(chǎn)品銷售與市場(chǎng)拓展1.積極開(kāi)拓市場(chǎng)，建立穩(wěn)定的銷售渠道。加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，了解市場(chǎng)需求和價(jià)格動(dòng)態(tài)，制定合理的銷售策略。2.建立產(chǎn)品銷售管理制度，規(guī)范銷售流程。銷售合同應(yīng)明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款，確保銷售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。3.加強(qiáng)品牌建設(shè)，提高產(chǎn)品知名度和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。積極參加各類農(nóng)產(chǎn)品展銷會(huì)、推介會(huì)等活動(dòng)，展示合作社產(chǎn)品形象，拓展銷售市場(chǎng)。五、財(cái)務(wù)管理（一）財(cái)務(wù)管理制度1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作。3.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，向社員大會(huì)和相關(guān)部門報(bào)送。（二）資金籌集與使用1.資金籌集應(yīng)根據(jù)合作社發(fā)展需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式?？梢酝ㄟ^(guò)社員股金、銀行貸款、財(cái)政扶持資金等多種渠道籌集資金。2.建立資金使用審批制度，明確資金使用范圍和審批權(quán)限。資金使用申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核，報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。3.加強(qiáng)資金管理，確保資金安全。嚴(yán)格控制資金支出，防止資金浪費(fèi)和挪用。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，提高資金使用效益。（三）成本核算與效益分析1.建立成本核算制度，對(duì)合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行核算和分析。明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。2.定期進(jìn)行效益分析，評(píng)估合作社的經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)對(duì)比分析收入、成本、利潤(rùn)等指標(biāo)，找出存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高合作社的盈利能力。（四）資產(chǎn)清查與管理1.定期對(duì)合作社的資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查內(nèi)容包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.建立資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理。對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用；對(duì)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)流失。3.按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)社員大會(huì)批準(zhǔn)，并按照相關(guān)程序進(jìn)行。六、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，對(duì)合作社面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析。風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。2.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。評(píng)估方法可以采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、拓展銷售渠道等方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)；對(duì)于自然風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)購(gòu)買農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、加強(qiáng)災(zāi)害預(yù)警等方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)；對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)合理控制負(fù)債規(guī)模、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金管理等方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)；對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)、聘請(qǐng)法律顧問(wèn)等方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)。2.建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，能夠迅速啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估。定期收集風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息，分析風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)因素。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。七、信息管理（一）信息收集與整理1.建立信息收集渠道，廣泛收集與合作社生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、社員管理、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等相關(guān)的信息。信息來(lái)源包括社員反饋、市場(chǎng)調(diào)研、政府部門發(fā)布、行業(yè)協(xié)會(huì)交流等。2.對(duì)收集到的信息進(jìn)行整理和分類，建立信息數(shù)據(jù)庫(kù)。確保信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，便于信息查詢和使用。（二）信息分析與利用1.定期對(duì)信息進(jìn)行分析，挖掘信息價(jià)值。通過(guò)數(shù)據(jù)分析，了解合作社的經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)需求、社員滿意度等情況，為決策提供依據(jù)。2.根據(jù)信息分析結(jié)果，制定相應(yīng)的決策和措施。例如，根據(jù)市場(chǎng)需求變化調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃，根據(jù)社員反饋改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量等。（三）信息披露與共享1.按照法律法規(guī)和章程規(guī)定，定期向社員大會(huì)、相關(guān)部門和社會(huì)公眾披露合作社的信息。信息披露內(nèi)容包括合作社的財(cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、社員權(quán)益等。2.建立信息共享機(jī)制，促進(jìn)合作社內(nèi)部各部門之間的信息共享。通過(guò)信息系統(tǒng)、內(nèi)部刊物、會(huì)議等方式，及時(shí)傳遞信息，提高工作效率和協(xié)同能力。八、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)事會(huì)監(jiān)督1.監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期對(duì)合作社的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況、內(nèi)控制度執(zhí)行情況等。2.監(jiān)事會(huì)有權(quán)查閱合作社的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、會(huì)議記錄、合同協(xié)議等文件，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并監(jiān)督整改落實(shí)情況。3.監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期向社員大會(huì)報(bào)告監(jiān)督工作情況，接受社員監(jiān)督。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)合作社的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)可以由合作社內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行，也可以委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.相關(guān)部門和人員應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。（三）社員監(jiān)督1.社員有權(quán)對(duì)合