PAGE企業(yè)對(duì)外擔(dān)保內(nèi)控制度一、總則（一）目的為規(guī)范本企業(yè)對(duì)外擔(dān)保行為，加強(qiáng)對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資產(chǎn)安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)民法典》等相關(guān)法律法規(guī)以及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本企業(yè)及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）對(duì)外提供的各類擔(dān)保業(yè)務(wù)，包括但不限于融資擔(dān)保、投標(biāo)擔(dān)保、履約擔(dān)保等。（三）基本原則1.合法性原則：企業(yè)對(duì)外擔(dān)保行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性要求。2.審慎性原則：企業(yè)在決定是否提供擔(dān)保時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分評(píng)估被擔(dān)保方的信用狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況以及擔(dān)保事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)程度，審慎做出決策。3.安全性原則：企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保擔(dān)保業(yè)務(wù)的安全性，避免因提供擔(dān)保而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)遭受損失。在擔(dān)保過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，保障企業(yè)的利益。4.獨(dú)立性原則：企業(yè)對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理，建立健全獨(dú)立的擔(dān)保業(yè)務(wù)審批流程和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)的公正性和客觀性。二、擔(dān)保業(yè)務(wù)流程（一）擔(dān)保申請(qǐng)1.被擔(dān)保方因業(yè)務(wù)需要申請(qǐng)企業(yè)提供擔(dān)保時(shí)，應(yīng)向企業(yè)提交書(shū)面擔(dān)保申請(qǐng)，并提供相關(guān)資料，包括但不限于營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、公司章程、法定代表人身份證明、最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表、貸款卡信息、擔(dān)保事項(xiàng)的相關(guān)合同或協(xié)議等。2.企業(yè)相關(guān)部門收到被擔(dān)保方的擔(dān)保申請(qǐng)后，應(yīng)對(duì)申請(qǐng)資料的完整性和真實(shí)性進(jìn)行初步審查。如發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)資料不齊全或存在疑問(wèn)，應(yīng)要求被擔(dān)保方補(bǔ)充或說(shuō)明相關(guān)情況。（二）調(diào)查評(píng)估1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)被擔(dān)保方的信用狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況以及擔(dān)保事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行調(diào)查評(píng)估。調(diào)查評(píng)估內(nèi)容包括但不限于：被擔(dān)保方的基本情況，如注冊(cè)地址、經(jīng)營(yíng)范圍、股權(quán)結(jié)構(gòu)、法定代表人等；被擔(dān)保方的信用記錄，包括是否存在逾期貸款、欠息、涉訴等不良信用情況；被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況，如市場(chǎng)份額、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等；被擔(dān)保方的財(cái)務(wù)狀況，如資產(chǎn)負(fù)債情況、盈利能力、現(xiàn)金流狀況等；擔(dān)保事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)程度，如擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保方式、反擔(dān)保措施等。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)通過(guò)多種渠道收集被擔(dān)保方的相關(guān)信息，如查閱財(cái)務(wù)報(bào)表、實(shí)地考察、查詢信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告、與被擔(dān)保方的供應(yīng)商、客戶等進(jìn)行溝通等。在調(diào)查評(píng)估過(guò)程中，應(yīng)形成詳細(xì)的調(diào)查評(píng)估報(bào)告，對(duì)被擔(dān)保方的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面分析，并提出是否提供擔(dān)保的建議。（三）審批決策1.企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的調(diào)查評(píng)估報(bào)告，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批決策。審批決策流程如下：擔(dān)保金額在[具體金額]以下的，由企業(yè)總經(jīng)理審批；擔(dān)保金額在[具體金額]以上至[具體金額]的，由企業(yè)董事會(huì)審批；擔(dān)保金額在[具體金額]以上的，由企業(yè)股東大會(huì)審批。2.在審批過(guò)程中，審批人員應(yīng)認(rèn)真審查調(diào)查評(píng)估報(bào)告，充分考慮擔(dān)保事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)程度以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。如發(fā)現(xiàn)調(diào)查評(píng)估報(bào)告存在疑問(wèn)或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確，應(yīng)要求風(fēng)險(xiǎn)管理部門重新進(jìn)行調(diào)查評(píng)估或補(bǔ)充相關(guān)資料。3.審批人員應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限，簽署同意或不同意擔(dān)保的意見(jiàn)。如同意擔(dān)保，應(yīng)明確擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保方式、反擔(dān)保措施等具體內(nèi)容；如不同意擔(dān)保，應(yīng)說(shuō)明理由。（四）簽訂擔(dān)保合同1.經(jīng)審批同意擔(dān)保的，企業(yè)應(yīng)與被擔(dān)保方簽訂書(shū)面擔(dān)保合同。擔(dān)保合同應(yīng)明確約定雙方的權(quán)利義務(wù)，包括但不限于擔(dān)保金額、擔(dān)保期限（起始日期和到期日期）、擔(dān)保方式（如保證、抵押、質(zhì)押等）、反擔(dān)保措施、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決方式等。2.在簽訂擔(dān)保合同前，企業(yè)法律部門應(yīng)對(duì)擔(dān)保合同的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審查，確保合同條款符合法律法規(guī)的要求。法律部門審查通過(guò)后，企業(yè)方可與被擔(dān)保方簽訂擔(dān)保合同。3.擔(dān)保合同簽訂后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)將擔(dān)保合同副本送風(fēng)險(xiǎn)管理部門備案，以便風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤管理。（五）擔(dān)保執(zhí)行與監(jiān)控1.企業(yè)應(yīng)按照擔(dān)保合同的約定履行擔(dān)保義務(wù)，及時(shí)了解被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況以及擔(dān)保事項(xiàng)的進(jìn)展情況。如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保方出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難、財(cái)務(wù)狀況惡化或擔(dān)保事項(xiàng)存在風(fēng)險(xiǎn)等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施，如要求被擔(dān)保方提供補(bǔ)充資料、增加反擔(dān)保措施、提前收回?fù)?dān)?？铐?xiàng)等，以降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控，建立擔(dān)保業(yè)務(wù)臺(tái)賬，記錄擔(dān)保事項(xiàng)的基本情況、擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況以及擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況等信息。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決擔(dān)保業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題。3.企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保費(fèi)用等信息，并及時(shí)披露擔(dān)保業(yè)務(wù)的相關(guān)情況。（六）擔(dān)保解除1.擔(dān)保期限屆滿，被擔(dān)保方按照擔(dān)保合同的約定履行了全部義務(wù)的，企業(yè)應(yīng)及時(shí)解除擔(dān)保責(zé)任，并辦理相關(guān)解除手續(xù)。2.在擔(dān)保期限內(nèi)，如被擔(dān)保方提前履行了全部義務(wù)或企業(yè)與被擔(dān)保方協(xié)商一致解除擔(dān)保合同的，企業(yè)應(yīng)按照擔(dān)保合同的約定辦理?yè)?dān)保解除手續(xù)。3.擔(dān)保解除后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)將擔(dān)保解除情況通知相關(guān)部門，并對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行整理歸檔，妥善保管。三、反擔(dān)保措施（一）反擔(dān)保方式企業(yè)在提供擔(dān)保時(shí)，應(yīng)要求被擔(dān)保方提供有效的反擔(dān)保措施，以降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。反擔(dān)保方式主要包括以下幾種：1.保證反擔(dān)保：由被擔(dān)保方的其他關(guān)聯(lián)企業(yè)或第三方企業(yè)提供連帶責(zé)任保證，作為反擔(dān)保措施。2.抵押反擔(dān)保：被擔(dān)保方以其合法擁有的不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利等向企業(yè)提供抵押，作為反擔(dān)保措施。抵押財(cái)產(chǎn)應(yīng)辦理合法有效的抵押登記手續(xù)。3.質(zhì)押反擔(dān)保：被擔(dān)保方以其合法擁有的股權(quán)、債券、存單、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等向企業(yè)提供質(zhì)押，作為反擔(dān)保措施。質(zhì)押財(cái)產(chǎn)應(yīng)辦理合法有效的質(zhì)押登記手續(xù)。（二）反擔(dān)保措施的評(píng)估與審核1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)對(duì)被擔(dān)保方提供的反擔(dān)保措施進(jìn)行評(píng)估，審查反擔(dān)保措施的合法性、有效性、充分性以及可實(shí)現(xiàn)性。評(píng)估內(nèi)容包括但不限于：反擔(dān)保方的信用狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等；抵押財(cái)產(chǎn)或質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬狀況、價(jià)值評(píng)估、變現(xiàn)能力等；保證反擔(dān)保的保證能力和信用狀況等。2.在反擔(dān)保措施評(píng)估過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)形成詳細(xì)的評(píng)估報(bào)告，對(duì)反擔(dān)保措施的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面分析，并提出是否接受反擔(dān)保措施的建議。3.企業(yè)法律部門應(yīng)對(duì)反擔(dān)保措施的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審查，確保反擔(dān)保措施符合法律法規(guī)的要求。法律部門審查通過(guò)后，企業(yè)方可接受被擔(dān)保方提供的反擔(dān)保措施。（三）反擔(dān)保合同的簽訂與管理1.經(jīng)評(píng)估和審核同意接受反擔(dān)保措施的，企業(yè)應(yīng)與反擔(dān)保方簽訂書(shū)面反擔(dān)保合同。反擔(dān)保合同應(yīng)明確約定雙方的權(quán)利義務(wù)，包括但不限于反擔(dān)保方式、反擔(dān)保金額、反擔(dān)保期限、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決方式等。2.在簽訂反擔(dān)保合同前，企業(yè)法律部門應(yīng)對(duì)反擔(dān)保合同的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審查，確保合同條款符合法律法規(guī)的要求。法律部門審查通過(guò)后，企業(yè)方可與反擔(dān)保方簽訂反擔(dān)保合同。3.反擔(dān)保合同簽訂后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)將反擔(dān)保合同副本送風(fēng)險(xiǎn)管理部門備案，以便風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)反擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤管理。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)按照反擔(dān)保合同的約定，對(duì)反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理和處置，確保反擔(dān)保措施的有效性。四、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制（一）風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)1.企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)和權(quán)限，配備專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，負(fù)責(zé)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理流程和制度，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等環(huán)節(jié)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作的規(guī)范化和科學(xué)化。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行評(píng)估和完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在的問(wèn)題，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。（二）內(nèi)部控制措施1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部控制，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)可控性。2.內(nèi)部控制措施包括但不限于：不相容職務(wù)分離控制：擔(dān)保業(yè)務(wù)的申請(qǐng)、調(diào)查評(píng)估、審批決策、合同簽訂、執(zhí)行監(jiān)控等環(huán)節(jié)應(yīng)相互分離，避免由同一人或同一部門辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的全過(guò)程。授權(quán)審批控制：明確擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和審批流程，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批決策，未經(jīng)授權(quán)不得擅自提供擔(dān)保。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：對(duì)反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)進(jìn)行妥善保管，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的安全完整。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算，及時(shí)披露擔(dān)保業(yè)務(wù)的相關(guān)信息。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處置1.企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如被擔(dān)保方的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、逾期貸款率等，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，及時(shí)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置建議。風(fēng)險(xiǎn)處置建議包括但不限于要求被擔(dān)保方提供補(bǔ)充資料、增加反擔(dān)保措施、提前收回?fù)?dān)?？铐?xiàng)、采取法律手段等。3.企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，明確風(fēng)險(xiǎn)處置的流程和責(zé)任分工，確保在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠迅速、有效地采取措施進(jìn)行處置，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)處置經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制制度，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。五、信息披露與檔案管理（一）信息披露1.企業(yè)應(yīng)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露擔(dān)保業(yè)務(wù)的相關(guān)信息。信息披露內(nèi)容包括但不限于擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保方式、被擔(dān)保方的基本情況、擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況等。2.企業(yè)應(yīng)在年度報(bào)告、中期報(bào)告等定期報(bào)告中披露擔(dān)保業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，同時(shí)應(yīng)在發(fā)生重大擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，及時(shí)發(fā)布臨時(shí)公告，向投資者和社會(huì)公眾披露擔(dān)保事項(xiàng)的詳細(xì)情況。3.企業(yè)應(yīng)建立健全信息披露管理制度，明確信息披露的流程和責(zé)任分工，確保信息披露工作的規(guī)范化和制度化。（二）檔案管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全擔(dān)保業(yè)務(wù)檔案管理制度，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的相關(guān)資料進(jìn)行妥善保管。擔(dān)保業(yè)務(wù)檔案包括但不限于擔(dān)保申請(qǐng)資料、調(diào)查評(píng)估報(bào)告、審批決策文件、擔(dān)保合同、反擔(dān)保合同、擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行情況記錄等。2.擔(dān)保業(yè)務(wù)檔案應(yīng)按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂