PAGE融媒體中心財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)融媒體中心財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障融媒體中心各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合融媒體中心實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于融媒體中心及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等，實(shí)現(xiàn)全過程控制。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)融媒體中心發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)管理有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益的關(guān)系，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)融媒體中心的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃、業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等因素，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往預(yù)算期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。3.預(yù)算編制流程：各部門根據(jù)本部門年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)安排，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算等，并詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合融媒體中心整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，提出綜合平衡意見，形成年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案提交融媒體中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議，經(jīng)融媒體中心職工代表大會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解與下達(dá)：經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算下達(dá)至各部門執(zhí)行，各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體崗位和個(gè)人。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，要重點(diǎn)關(guān)注，查找原因，督促其采取有效措施進(jìn)行整改。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因國家政策調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)融媒體中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)還需報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因、改進(jìn)措施等，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。三、收入管理（一）收入范圍融媒體中心的收入主要包括廣告收入、節(jié)目制作與播出收入、新媒體業(yè)務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.廣告收入：按照廣告合同約定的播出時(shí)間、播出內(nèi)容、播出時(shí)長(zhǎng)等，在廣告實(shí)際播出后確認(rèn)收入。對(duì)于預(yù)收廣告款的，應(yīng)在廣告播出相應(yīng)期間分期確認(rèn)收入。2.節(jié)目制作與播出收入：根據(jù)節(jié)目制作合同和播出合同的約定，按照節(jié)目制作進(jìn)度和播出情況確認(rèn)收入。對(duì)于預(yù)收節(jié)目制作款或播出款的，應(yīng)在相應(yīng)服務(wù)提供期間分期確認(rèn)收入。3.新媒體業(yè)務(wù)收入：根據(jù)新媒體業(yè)務(wù)的收費(fèi)模式和合同約定，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間和金額確認(rèn)收入。例如，對(duì)于訂閱收入，應(yīng)在訂閱服務(wù)期限內(nèi)分期確認(rèn)收入；對(duì)于廣告投放收入，應(yīng)按照廣告實(shí)際展示或點(diǎn)擊等確認(rèn)收入。4.政府補(bǔ)助收入：按照政府補(bǔ)助文件規(guī)定的用途和金額，在收到政府補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。5.其他收入：根據(jù)收入的性質(zhì)和相關(guān)合同約定，按照規(guī)定的收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.收入核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的要求，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.收入管理：加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，建立收入合同臺(tái)賬，詳細(xì)記錄合同簽訂日期、合同金額、付款方式、收款期限等信息。對(duì)收入款項(xiàng)的收取進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，確保款項(xiàng)及時(shí)足額到賬。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。四、支出管理（一）支出審批流程1.一般支出審批流程：支出部門填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同、審批文件等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核支出的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性以及票據(jù)的完整性等，審核無誤后報(bào)融媒體中心主要領(lǐng)導(dǎo)審批。融媒體中心主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批流程：對(duì)于金額較大、涉及重大項(xiàng)目或重要事項(xiàng)的支出，除按照一般支出審批流程外，還需經(jīng)過融媒體中心領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。決策通過后，方可按照審批流程辦理支付手續(xù)。（二）支出分類管理1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和融媒體中心薪酬制度執(zhí)行，確保人員費(fèi)用的合理發(fā)放。2.業(yè)務(wù)費(fèi)用：辦公用品及設(shè)備購置費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際工作需要，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購，嚴(yán)格控制辦公用品及設(shè)備的購置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用：嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理規(guī)定，明確招待標(biāo)準(zhǔn)、招待范圍和審批程序。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)在規(guī)定的限額內(nèi)據(jù)實(shí)列支，并附詳細(xì)的招待清單。差旅費(fèi)：制定差旅費(fèi)管理辦法，明確出差審批流程、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷范圍等。差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)有效的出差審批單、機(jī)票、車票、住宿發(fā)票等憑證，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。會(huì)議費(fèi)：會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)徟?，?yán)格控制會(huì)議規(guī)模、會(huì)期和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)要、參會(huì)人員名單、發(fā)票等憑證。培訓(xùn)費(fèi)：制定培訓(xùn)費(fèi)管理辦法，明確培訓(xùn)審批流程、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)發(fā)票等憑證。3.項(xiàng)目支出：對(duì)于融媒體中心開展的各類項(xiàng)目，應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行管理，建立項(xiàng)目支出臺(tái)賬，對(duì)項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。項(xiàng)目支出應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目合同約定和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?。（三）支出控制措施1.費(fèi)用預(yù)算控制：各項(xiàng)支出應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行。對(duì)于超預(yù)算支出，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批。2.支出標(biāo)準(zhǔn)控制：明確各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。例如，辦公用品購置應(yīng)符合辦公實(shí)際需要，不得超標(biāo)準(zhǔn)購置高檔辦公用品；業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，不得超支。3.支出審核控制：加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保憑證的真實(shí)性、合法性、完整性。對(duì)于不符合規(guī)定的支出憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類：融媒體中心的資產(chǎn)主要分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、采編設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)：資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本計(jì)價(jià)；無形資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置：根據(jù)融媒體中心業(yè)務(wù)發(fā)展需要和實(shí)際工作情況，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃。資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)納入年度預(yù)算管理，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購等，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)購置金額和性質(zhì)選擇合適的采購方式。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能等是否符合合同約定和采購要求。驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、購置日期、使用部門、使用狀況等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作每年至少進(jìn)行一次，對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任人和維護(hù)保養(yǎng)周期，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)和維修。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門。處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損等。2.無形資產(chǎn)管理：加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的登記管理，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得方式、入賬價(jià)值、攤銷期限等信息。按照國家有關(guān)規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法應(yīng)合理、合規(guī)。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無形資產(chǎn)被盜用、侵權(quán)等情況發(fā)生。對(duì)于涉及無形資產(chǎn)的合同、協(xié)議等，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行管理。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.資產(chǎn)清查：定期組織資產(chǎn)清查工作，全面清查各類資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。資產(chǎn)清查工作應(yīng)成立專門的清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、清查方法、清查時(shí)間等。2.盤點(diǎn)結(jié)果處理：資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和處理。對(duì)于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)入賬；對(duì)于盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類融媒體中心的負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）負(fù)債審批與管理1.負(fù)債審批：對(duì)于因業(yè)務(wù)發(fā)展需要舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。審批內(nèi)容包括舉債的必要性、舉債規(guī)模、還款計(jì)劃、資金用途等。舉債申請(qǐng)經(jīng)融媒體中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.負(fù)債管理：建立負(fù)債臺(tái)賬，詳細(xì)記錄負(fù)債的種類、金額、期限、還款情況等信息。加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的日常管理，及時(shí)掌握負(fù)債的變動(dòng)情況，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。對(duì)于逾期債務(wù)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，避免產(chǎn)生不良信用記錄。（三）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：定期對(duì)融媒體中心的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力等情況，評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。當(dāng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和預(yù)警情況，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，合理安排還款期限；拓寬收入渠道，增加現(xiàn)金流，提高償債能力；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保資金用于償還債務(wù)等。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)融媒體中心的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)等，按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并