PAGE城投類單位內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范城投類單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營效率，確保單位資產(chǎn)安全、完整，保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確，促進(jìn)單位可持續(xù)發(fā)展，更好地履行城市建設(shè)和公共服務(wù)職能。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等，以及城投行業(yè)的相關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（三）適用范圍本制度適用于本城投類單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求。2.全面性原則：涵蓋單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制重點(diǎn)。4.制衡性原則：確保各部門、各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：適應(yīng)單位發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，適時(shí)調(diào)整和完善。6.成本效益原則：在保證控制效果的前提下，合理權(quán)衡控制成本與效益。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)1.決策層：設(shè)立董事會（或類似決策機(jī)構(gòu)），負(fù)責(zé)制定單位發(fā)展戰(zhàn)略、重大決策等。2.管理層：包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理等，負(fù)責(zé)組織實(shí)施單位各項(xiàng)經(jīng)營管理活動。3.職能部門：如財(cái)務(wù)部、人力資源部、業(yè)務(wù)發(fā)展部、風(fēng)險(xiǎn)管理部等，各司其職，履行相應(yīng)管理職能。4.業(yè)務(wù)部門：根據(jù)單位業(yè)務(wù)類型劃分，負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的開展和執(zhí)行。（二）職責(zé)分工1.董事會職責(zé)審批單位內(nèi)控制度、戰(zhàn)略規(guī)劃、年度預(yù)算等。對重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)進(jìn)行決策。監(jiān)督管理層履行職責(zé)情況。2.管理層職責(zé)組織實(shí)施內(nèi)控制度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動合規(guī)運(yùn)行。制定具體經(jīng)營策略和工作計(jì)劃，完成年度經(jīng)營目標(biāo)。協(xié)調(diào)各部門之間的工作，及時(shí)解決經(jīng)營管理中的問題。3.職能部門職責(zé)財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析等，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。人力資源部：負(fù)責(zé)人事招聘、培訓(xùn)、績效考核、薪酬福利等管理工作，為單位提供人力資源支持。業(yè)務(wù)發(fā)展部：負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)拓展、項(xiàng)目策劃、合同管理等，推動單位業(yè)務(wù)持續(xù)增長。風(fēng)險(xiǎn)管理部：識別、評估、監(jiān)測和控制各類風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。4.業(yè)務(wù)部門職責(zé)：按照單位業(yè)務(wù)流程和規(guī)范，具體開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，確保業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)配合職能部門做好相關(guān)工作。三、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)核算與報(bào)告1.建立健全財(cái)務(wù)核算制度，明確會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)和會計(jì)核算方法，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。2.規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表審核，保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持信息，重點(diǎn)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)變動原因、資金使用效率、成本費(fèi)用控制等情況。（二）資金管理1.資金預(yù)算管理編制年度資金預(yù)算，合理預(yù)測資金收支情況，確保資金平衡。加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期對比分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行偏差問題。2.資金籌集管理根據(jù)單位發(fā)展需要和資金狀況，合理選擇融資渠道和方式，確保融資活動合法合規(guī)。對融資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評估，控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。3.資金使用管理嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程，明確資金使用權(quán)限和審批責(zé)任。加強(qiáng)資金支付管理，確保資金支付安全、準(zhǔn)確，防止資金挪用、貪污等行為。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，合理安排資金投向，確保重點(diǎn)項(xiàng)目資金需求。（三）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)清查定期開展資產(chǎn)清查工作，全面核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、維修、處置等情況。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效率，延長使用壽命。規(guī)范固定資產(chǎn)處置流程，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審批和評估，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、價(jià)值最大化。3.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理加強(qiáng)對無形資產(chǎn)（如土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等）的管理，做好無形資產(chǎn)的登記、攤銷、評估等工作。對其他資產(chǎn)（如在建工程、長期待攤費(fèi)用等）進(jìn)行有效管理，確保資產(chǎn)安全、完整，合理攤銷費(fèi)用。（四）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算管理編制年度成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任部門。將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各季度、各月份，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和考核。2.成本費(fèi)用核算與分析準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照規(guī)定的成本核算方法和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配。定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。3.成本費(fèi)用控制措施加強(qiáng)采購管理，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式降低采購成本。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的費(fèi)用支出。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，杜絕不合理的費(fèi)用開支。四、業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（一）項(xiàng)目投資管理1.項(xiàng)目前期調(diào)研與可行性研究對擬投資項(xiàng)目進(jìn)行全面深入的調(diào)研，收集相關(guān)信息，分析項(xiàng)目的市場前景、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)效益等。組織專業(yè)人員進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究，編制可行性研究報(bào)告，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。2.項(xiàng)目決策與審批按照規(guī)定的決策程序和審批權(quán)限，對項(xiàng)目投資方案進(jìn)行審議和決策。決策過程中充分考慮項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素，確保決策科學(xué)、合理。3.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)控與項(xiàng)目實(shí)施單位簽訂項(xiàng)目合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)和項(xiàng)目實(shí)施要求。建立項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)控機(jī)制，定期對項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、成本等進(jìn)行檢查和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題。4.項(xiàng)目驗(yàn)收與后評價(jià)項(xiàng)目完成后，組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收，確保項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。開展項(xiàng)目后評價(jià)工作，總結(jié)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為后續(xù)項(xiàng)目投資提供參考。（二）工程建設(shè)管理1.工程招投標(biāo)管理按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定工程招投標(biāo)管理制度。規(guī)范工程招標(biāo)程序，確保招標(biāo)過程公開、公平、公正，選擇具有資質(zhì)和實(shí)力的施工單位、監(jiān)理單位等。2.工程合同管理簽訂詳細(xì)、明確的工程合同，明確工程范圍、工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。加強(qiáng)工程合同執(zhí)行監(jiān)控，及時(shí)處理合同變更、索賠等事項(xiàng)，確保合同有效履行。3.工程質(zhì)量管理建立工程質(zhì)量管理制度，明確質(zhì)量管理責(zé)任和質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)工程施工過程質(zhì)量監(jiān)督檢查，督促施工單位嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)要求和施工規(guī)范施工，確保工程質(zhì)量合格。4.工程進(jìn)度管理與成本控制制定工程進(jìn)度計(jì)劃，合理安排工程施工順序和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，加強(qiáng)工程進(jìn)度跟蹤和協(xié)調(diào)，確保工程按時(shí)完成。嚴(yán)格控制工程成本，加強(qiáng)工程成本核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。（三）物資采購管理1.采購計(jì)劃制定根據(jù)單位業(yè)務(wù)需求和庫存情況，合理制定物資采購計(jì)劃，明確采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、時(shí)間等要求。2.采購方式選擇根據(jù)采購物資的特點(diǎn)和市場情況，選擇合適的采購方式，如招標(biāo)采購、詢價(jià)采購、競爭性談判等。3.供應(yīng)商管理建立供應(yīng)商評價(jià)和選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行綜合評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)和采購條款，并對供應(yīng)商進(jìn)行定期考核和管理。4.采購驗(yàn)收與付款物資到貨后，組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保物資質(zhì)量、數(shù)量符合要求。按照采購合同約定及時(shí)辦理付款手續(xù)，嚴(yán)格審核付款憑證，防止資金流失。（四）合同管理1.合同簽訂管理建立合同起草、審核、簽訂流程，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任和要求。合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，條款清晰、明確，避免出現(xiàn)模糊不清或歧義條款。2.合同執(zhí)行監(jiān)控跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)掌握合同履行進(jìn)度，督促合同雙方按照合同約定履行義務(wù)。對合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理，確保合同順利執(zhí)行。3.合同變更與終止管理嚴(yán)格控制合同變更，確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并簽訂補(bǔ)充合同或變更協(xié)議。合同終止時(shí)，按照合同約定和相關(guān)規(guī)定辦理終止手續(xù)，進(jìn)行合同結(jié)算和清理。五、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制評價(jià)（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.建立風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制，采用多種方法和途徑，全面識別單位面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。2.對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.針對不同風(fēng)險(xiǎn)類型和風(fēng)險(xiǎn)等級，采取具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如調(diào)整業(yè)務(wù)策略、加強(qiáng)內(nèi)部控制、購買保險(xiǎn)、簽訂免責(zé)條款等。（三）內(nèi)部控制評價(jià)1.定期開展內(nèi)部控制評價(jià)工作，對單位內(nèi)控制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行全面評估。2.評價(jià)內(nèi)容包括內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)是否合理、執(zhí)行是否有效、監(jiān)督是否到位等方面。3.制定內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)方法，組建評價(jià)工作小組，實(shí)施評價(jià)工作。4.根據(jù)評價(jià)結(jié)果，撰寫內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，不斷完善內(nèi)控制度。六、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立適應(yīng)單位業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要的信息系統(tǒng)，涵蓋財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、人力資源等各個領(lǐng)域。2.確保信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性，采取有效的技術(shù)手段和管理措施，防止信息泄露、丟失和被篡改。（二）信息收集與傳遞1.明確各部門信息收集職責(zé)，規(guī)范信息收集渠道和方式，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立信息傳遞機(jī)制，加強(qiáng)部門之間、層級之間的信息溝通與共享，確保信息在單位內(nèi)部順暢流動。（三）信息披露與報(bào)告1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露單位相關(guān)信息，保障投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者的知情權(quán)。2.定期編制內(nèi)部管理報(bào)告，向上級領(lǐng)導(dǎo)和管理層匯報(bào)單位經(jīng)營管理情況、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等，為決策提供支持。七、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)方案，定期對單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。（二）紀(jì)檢監(jiān)察1.加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察工作，建立健全紀(jì)檢監(jiān)察制度，對單位工作人員遵守法律法規(guī)和單位規(guī)章制度情況進(jìn)行監(jiān)督