PAGE現(xiàn)金收支內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金收支行為，加強(qiáng)現(xiàn)金收支內(nèi)部控制，確保公司現(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，保障公司正常運(yùn)營。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金收支活動必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.安全性原則：確保現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收支記錄必須準(zhǔn)確、完整，賬實(shí)相符。4.及時性原則：現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時處理，不得拖延。5.職責(zé)分離原則：涉及現(xiàn)金收支的相關(guān)崗位應(yīng)相互分離，形成有效的制衡機(jī)制。二、現(xiàn)金收支崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.出納崗位：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付、保管及日記賬的登記工作。2.會計(jì)崗位：負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金收支憑證，編制記賬憑證，登記總賬及相關(guān)明細(xì)賬，定期進(jìn)行賬目核對。3.財(cái)務(wù)主管崗位：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支內(nèi)控制度的制定、完善和監(jiān)督執(zhí)行，對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批和指導(dǎo)。（二）崗位職責(zé)1.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對收付款憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票及有關(guān)印章等。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)主管。2.會計(jì)崗位職責(zé)審核現(xiàn)金收支原始憑證，根據(jù)審核無誤的憑證編制記賬憑證。登記現(xiàn)金總賬及相關(guān)明細(xì)賬，定期與出納核對賬目，保證賬賬相符。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金收支情況。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行現(xiàn)金收支內(nèi)部控制的檢查和監(jiān)督。3.財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)制定和完善現(xiàn)金收支內(nèi)控制度，確保制度符合法律法規(guī)和公司實(shí)際情況。審批現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，對重大現(xiàn)金收支事項(xiàng)進(jìn)行審核并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。監(jiān)督現(xiàn)金收支崗位的工作，定期檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況。對現(xiàn)金收支內(nèi)控制度的執(zhí)行效果進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。三、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍公司現(xiàn)金收入主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收取的租金、押金、罰款等其他收入。（二）收款流程1.業(yè)務(wù)部門收款業(yè)務(wù)人員在銷售商品或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時向客戶開具發(fā)票或收款收據(jù)。將發(fā)票或收款收據(jù)的記賬聯(lián)及相關(guān)原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收款出納收到業(yè)務(wù)部門傳遞的收款憑證后，應(yīng)認(rèn)真核對憑證內(nèi)容，包括客戶名稱、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等。清點(diǎn)現(xiàn)金，確認(rèn)款項(xiàng)無誤后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。將收款憑證的記賬聯(lián)傳遞給會計(jì)，由會計(jì)編制記賬憑證并登記賬簿。（三）特殊情況處理1.對于收取的現(xiàn)金支票，出納應(yīng)及時送存銀行，并在支票背面加蓋公司預(yù)留印鑒。2.如客戶采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)，但因特殊原因需支付現(xiàn)金的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門申請，經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后，由出納辦理現(xiàn)金收款手續(xù)。（四）收入核對與監(jiān)督1.會計(jì)應(yīng)定期核對現(xiàn)金收入賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)主管應(yīng)不定期對現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查，檢查收款流程是否合規(guī)，收款憑證是否齊全、真實(shí)。四、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍公司現(xiàn)金支出主要包括員工工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)等日常經(jīng)營費(fèi)用支出。（二）支出審批流程1.費(fèi)用申請：各部門根據(jù)實(shí)際需要填寫費(fèi)用申請表，注明費(fèi)用用途、金額、預(yù)計(jì)支付時間等，并提交部門負(fù)責(zé)人審批。2.部門負(fù)責(zé)人審批：部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用申請進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的必要性和合理性，簽署審批意見后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到費(fèi)用申請表后，由會計(jì)對費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過后提交財(cái)務(wù)主管審批。4.財(cái)務(wù)主管審批：財(cái)務(wù)主管根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算安排，對費(fèi)用申請進(jìn)行審批，對于重大支出事項(xiàng)應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。5.總經(jīng)理審批：對于超過一定金額的重大現(xiàn)金支出，需經(jīng)總經(jīng)理審批。（三）付款流程1.出納根據(jù)審批后的費(fèi)用申請表，準(zhǔn)備現(xiàn)金支票或現(xiàn)金。2.填寫付款憑證，注明付款日期、付款金額、付款對象、付款用途等信息。3.將付款憑證及相關(guān)原始憑證交財(cái)務(wù)主管審核，審核無誤后加蓋財(cái)務(wù)專用章。4.出納按照付款憑證支付現(xiàn)金，并要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。5.支付現(xiàn)金后，出納及時登記現(xiàn)金日記賬，并將付款憑證的記賬聯(lián)傳遞給會計(jì)，由會計(jì)編制記賬憑證并登記賬簿。（四）特殊情況處理1.如遇緊急情況需要支付現(xiàn)金，但未履行完整審批手續(xù)的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)主管說明情況，經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意后，可先支付現(xiàn)金，但事后應(yīng)及時補(bǔ)辦審批手續(xù)。2.對于支付給個人的大額現(xiàn)金款項(xiàng)，如超過規(guī)定限額的勞務(wù)報(bào)酬、借款等，應(yīng)要求收款人提供有效身份證件，并通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確需支付現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。（五）支出核對與監(jiān)督1.會計(jì)應(yīng)定期核對現(xiàn)金支出賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)主管應(yīng)不定期對現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查，檢查支出審批流程是否合規(guī)，付款憑證是否齊全、真實(shí)，支出是否符合公司規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。五、庫存現(xiàn)金管理（一）庫存現(xiàn)金限額公司根據(jù)日常現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部門提出申請，報(bào)開戶銀行審批后執(zhí)行。一般情況下，庫存現(xiàn)金限額不得超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金保管1.出納應(yīng)將庫存現(xiàn)金存放在公司指定的保險柜內(nèi)，并確保保險柜存放地點(diǎn)安全可靠，具備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)按照幣種、票面金額分類存放，保持整齊有序。3.嚴(yán)禁將公款以個人名義存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納應(yīng)每日營業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符?，F(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)在保險柜內(nèi)存放現(xiàn)金的情況下進(jìn)行，盤點(diǎn)時應(yīng)由財(cái)務(wù)主管或其他指定人員監(jiān)盤。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)主管。3.財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，檢查庫存現(xiàn)金的保管情況和現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況。（四）現(xiàn)金安全防范1.加強(qiáng)對出納人員的安全教育，提高其安全意識，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。2.安裝必要的安全監(jiān)控設(shè)備，對現(xiàn)金收付場所進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。3.嚴(yán)格限制非出納人員接觸庫存現(xiàn)金，如因工作需要必須接觸的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并在監(jiān)盤人員的監(jiān)督下進(jìn)行操作。六、現(xiàn)金收支憑證管理（一）憑證種類現(xiàn)金收支憑證主要包括發(fā)票、收款收據(jù)、付款憑證、報(bào)銷單等。（二）憑證填制要求1.憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確。2.憑證上的各項(xiàng)要素應(yīng)填寫齊全，包括日期、憑證編號、摘要、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、審批人等。3.發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定開具，并加蓋發(fā)票專用章；收款收據(jù)應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。4.付款憑證應(yīng)注明付款日期、付款金額、付款對象、付款用途等信息，并由收款人簽字確認(rèn)。5.報(bào)銷單應(yīng)詳細(xì)記錄報(bào)銷事項(xiàng)、金額、報(bào)銷人等信息，并附上相關(guān)原始憑證。（三）憑證審核1.會計(jì)在收到現(xiàn)金收支憑證后，應(yīng)認(rèn)真審核憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。審核內(nèi)容包括憑證的格式是否符合要求、內(nèi)容是否完整、數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確、簽字蓋章是否齊全等。2.對于不符合要求的憑證，會計(jì)應(yīng)及時退回給制單人，要求其重新填制或補(bǔ)充相關(guān)信息。3.財(cái)務(wù)主管應(yīng)對審核后的憑證進(jìn)行再次審核，重點(diǎn)審核憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合公司規(guī)定的審批流程和財(cái)務(wù)制度。（四）憑證保管1.現(xiàn)金收支憑證應(yīng)按照時間順序進(jìn)行編號，并分類裝訂成冊。2.裝訂成冊的憑證應(yīng)加蓋封面，注明憑證所屬期間、憑證種類、憑證起止號碼、裝訂日期等信息。3.憑證應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行。期滿后，經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。七、監(jiān)督檢查與考核（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查現(xiàn)金收支內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.公司審計(jì)部門應(yīng)不定期對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查現(xiàn)金收支的合規(guī)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的重大問題及時進(jìn)行處理。（二）考核1.建立現(xiàn)金收支內(nèi)控制度考核機(jī)制，對涉及現(xiàn)金收支的相關(guān)崗位進(jìn)行考核。2.考核內(nèi)容包括