PAGE企業(yè)存貨管理內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)本企業(yè)存貨管理，確保存貨資產(chǎn)的安全完整，提高存貨運(yùn)營效率，保證財務(wù)信息的真實準(zhǔn)確，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本企業(yè)及所屬各部門涉及存貨采購、驗收、存儲、領(lǐng)用、盤點、處置等環(huán)節(jié)的管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)規(guī)范，確保存貨管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋存貨管理的各個環(huán)節(jié)，不留管理死角，實現(xiàn)全過程管控。3.制衡性原則：明確各部門和崗位在存貨管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。4.成本效益原則：在保證存貨管理效果的前提下，合理控制管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善存貨管理制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、職責(zé)分工（一）采購部門1.負(fù)責(zé)存貨采購計劃的制定與執(zhí)行，根據(jù)市場需求、庫存狀況等因素，合理安排采購數(shù)量和時間。2.選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、供貨能力等進(jìn)行評估和管理。3.簽訂采購合同，明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，并跟蹤合同執(zhí)行情況。4.負(fù)責(zé)采購物資的催交、運(yùn)輸、驗收等工作的協(xié)調(diào)與溝通。（二）驗收部門1.制定存貨驗收標(biāo)準(zhǔn)和流程，對采購的存貨進(jìn)行嚴(yán)格驗收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。2.對驗收合格的存貨出具驗收報告，對驗收不合格的存貨及時通知采購部門，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.配合采購部門、倉儲部門等做好存貨驗收過程中的相關(guān)工作，如物資清點、質(zhì)量檢驗等。（三）倉儲部門1.負(fù)責(zé)存貨的存儲管理，合理規(guī)劃倉儲空間，確保存貨分類存放、安全保管。2.建立存貨臺賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫情況，包括存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、出入庫時間、來源去向等信息，做到賬實相符。3.定期對存貨進(jìn)行盤點，及時發(fā)現(xiàn)存貨的盤盈盤虧情況，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.做好存貨的保管工作，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況的發(fā)生，確保存貨的安全完整。（四）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃，合理領(lǐng)用存貨，確保生產(chǎn)活動的順利進(jìn)行。2.對生產(chǎn)過程中剩余的存貨及時辦理退庫手續(xù)，避免浪費(fèi)和積壓。3.配合倉儲部門做好生產(chǎn)用存貨的盤點工作，提供相關(guān)生產(chǎn)數(shù)據(jù)和信息。（五）銷售部門1.及時了解市場需求和銷售情況，為采購部門提供市場信息和銷售預(yù)測，協(xié)助制定合理的存貨采購計劃。2.負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂與執(zhí)行，及時跟蹤銷售訂單的發(fā)貨情況，確保銷售業(yè)務(wù)的順利完成。3.對銷售退回的存貨進(jìn)行妥善處理，按照規(guī)定辦理入庫手續(xù)，并及時通知相關(guān)部門。（六）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定存貨核算方法和財務(wù)管理制度，對存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的會計核算，確保財務(wù)信息的真實可靠。2.審核存貨采購、驗收、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的相關(guān)憑證和單據(jù)，監(jiān)督存貨管理活動的財務(wù)合規(guī)性。A.定期對存貨進(jìn)行財務(wù)分析，評估存貨的資金占用情況、周轉(zhuǎn)情況等，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。B.參與存貨管理相關(guān)制度的制定和修訂，從財務(wù)管理角度提出意見和建議。（七）審計部門1.定期對存貨管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.對存貨采購、驗收、存儲、領(lǐng)用、盤點、處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)存貨管理水平的不斷提高。三、存貨采購與付款控制（一）采購計劃1.采購部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售訂單、市場需求預(yù)測等因素，結(jié)合存貨庫存狀況，制定年度、季度和月度采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購時間等內(nèi)容。2.采購計劃需經(jīng)相關(guān)部門審核，如生產(chǎn)部門確認(rèn)生產(chǎn)需求、財務(wù)部門審核資金預(yù)算、倉儲部門評估庫存合理性等，確保采購計劃的科學(xué)性和合理性。3.根據(jù)實際情況變化，采購計劃可進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，但需履行相應(yīng)的審批程序。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立供應(yīng)商評估和選擇標(biāo)準(zhǔn)，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評估。2.通過招標(biāo)、詢價、談判等方式選擇合格的供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、評估結(jié)果、合作歷史等內(nèi)容。3.定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核評價，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商合作策略，如增加或減少采購份額、暫?；蚪K止合作關(guān)系等。（三）采購合同簽訂1.采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.采購合同需經(jīng)企業(yè)法律部門或法律顧問審核，確保合同的合法性和有效性。3.簽訂后的采購合同應(yīng)妥善保管，按照合同約定跟蹤執(zhí)行情況，及時處理合同變更、解除等事項。（四）采購驗收1.采購物資到貨后，采購部門應(yīng)及時通知驗收部門進(jìn)行驗收。驗收部門應(yīng)按照既定的驗收標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行驗收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。2.驗收合格的存貨，驗收部門出具驗收報告，并辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的存貨，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等，并跟蹤處理結(jié)果。3.驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)詳細(xì)記錄，形成驗收記錄文件，并作為后續(xù)處理的依據(jù)。L（五）付款控制1.財務(wù)部門應(yīng)按照采購合同約定的付款方式和時間，審核相關(guān)付款憑證，辦理付款手續(xù)。付款憑證應(yīng)包括采購合同、驗收報告、發(fā)票等相關(guān)資料。2.對于預(yù)付款項，應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)付款比例和金額，加強(qiáng)對預(yù)付款項的跟蹤管理，確保預(yù)付款項的安全。3.建立應(yīng)付賬款管理制度，定期核對應(yīng)付賬款余額，及時清理長期掛賬的應(yīng)付賬款，避免資金占用和財務(wù)風(fēng)險。四、存貨倉儲與保管控制（一）倉儲規(guī)劃1.根據(jù)存貨的特點、類別、數(shù)量等因素，合理規(guī)劃倉儲空間，設(shè)置不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)等，并進(jìn)行標(biāo)識管理。2.確保倉儲設(shè)施設(shè)備的完好性和安全性，配備必要的消防、防盜、防潮、防蟲、通風(fēng)等設(shè)施設(shè)備，滿足存貨保管的要求。（二）存貨入庫1.倉儲部門根據(jù)驗收部門出具的驗收報告，辦理存貨入庫手續(xù)。入庫時，應(yīng)核對存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等信息與驗收報告一致，并在存貨臺賬上進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.對入庫的存貨進(jìn)行分類存放，遵循先進(jìn)先出、便于盤點和管理的原則，確保存貨存放有序。（三）存貨保管1.倉儲人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行檢查和盤點，查看存貨的存儲狀態(tài)，如有無損壞、變質(zhì)、丟失等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。2.做好倉儲環(huán)境的管理，保持倉庫的清潔衛(wèi)生、通風(fēng)良好、溫度濕度適宜，防止存貨因環(huán)境因素受損。3.建立存貨保管安全制度，加強(qiáng)對倉庫的安全保衛(wèi)工作，限制無關(guān)人員進(jìn)入倉庫，確保存貨的安全。（四）存貨出庫1.生產(chǎn)部門、銷售部門等根據(jù)實際需求填寫存貨領(lǐng)用申請表或銷售發(fā)貨單，經(jīng)相關(guān)部門審批后到倉儲部門辦理存貨出庫手續(xù)。2.倉儲部門按照審批后的領(lǐng)用申請表或發(fā)貨單發(fā)放存貨，核對領(lǐng)用或發(fā)貨的存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，確保出庫存貨與申請或發(fā)貨單一致，并在存貨臺賬上進(jìn)行記錄。3.對于貴重存貨、危險存貨等特殊存貨的出庫，應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，加強(qiáng)監(jiān)控和管理。（五）存貨盤點1.制定存貨盤點計劃，明確盤點的范圍、時間、方法、人員等內(nèi)容。盤點計劃應(yīng)定期進(jìn)行，一般每年至少進(jìn)行一次全面盤點，特殊情況下可增加盤點次數(shù)。2.盤點人員在盤點過程中應(yīng)認(rèn)真核對存貨的實際數(shù)量與存貨臺賬記錄是否一致，同時檢查存貨的質(zhì)量狀況、存儲狀態(tài)等。3.對盤點結(jié)果進(jìn)行記錄和分析，編制盤點報告。如發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧情況，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，并調(diào)整存貨臺賬和財務(wù)賬目。五、存貨領(lǐng)用與發(fā)出控制（一）領(lǐng)用申請1.生產(chǎn)部門、銷售部門等根據(jù)生產(chǎn)計劃、銷售訂單等實際需求，填寫存貨領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.領(lǐng)用申請表需經(jīng)相關(guān)部門審批，如生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審核生產(chǎn)需求合理性、財務(wù)部門審核資金預(yù)算、倉儲部門核實庫存情況等，確保領(lǐng)用申請的必要性和合理性。（二）發(fā)出審批1.倉儲部門收到經(jīng)審批的領(lǐng)用申請表后，按照申請表上的信息發(fā)放存貨。在發(fā)出存貨前，應(yīng)對領(lǐng)用申請表進(jìn)行再次核對，確保發(fā)出存貨的準(zhǔn)確性。2.對于貴重存貨、危險存貨等特殊存貨的發(fā)出，需經(jīng)更高級別的審批，嚴(yán)格控制發(fā)出數(shù)量和流向。（三）發(fā)出記錄1.倉儲部門在發(fā)出存貨后，應(yīng)及時在存貨臺賬上記錄發(fā)出存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用時間等信息，做到賬實相符。2.定期將存貨發(fā)出記錄與相關(guān)部門的領(lǐng)用申請表、生產(chǎn)記錄、銷售記錄等進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。六、存貨處置控制（一）處置申請1.當(dāng)存貨出現(xiàn)積壓、損壞、變質(zhì)、過期等情況需要處置時，相關(guān)部門或人員應(yīng)填寫存貨處置申請表，說明處置存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、處置原因等信息。2.處置申請表需經(jīng)相關(guān)部門審核，如倉儲部門核實存貨實際情況、財務(wù)部門評估處置對財務(wù)狀況的影響、審計部門審查處置程序合規(guī)性等。（二）處置審批1.根據(jù)存貨處置申請表及審核意見，按照企業(yè)規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。重大存貨處置事項需經(jīng)企業(yè)管理層或董事會批準(zhǔn)。2.審批通過后，明確存貨處置方式，如出售、報廢、捐贈等，并制定相應(yīng)的處置方案。（三）處置實施1.按照批準(zhǔn)的處置方案實施存貨處置，如通過招標(biāo)、拍賣等方式出售存貨，按照規(guī)定程序進(jìn)行存貨報廢處理等。2.在處置過程中，應(yīng)做好相關(guān)記錄，包括處置時間、處置方式、處置價格、收款情況等信息。（四）處置賬務(wù)處理1.財務(wù)部門根據(jù)存貨處置的相關(guān)憑證和記錄，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整存貨賬面價值，確認(rèn)處置損益。2.對存貨處置過程中的資金收支進(jìn)行核算和管理，確保資金的安全和合規(guī)使用。七、監(jiān)督檢查與考核評價（一）監(jiān)督檢查1.審計部門定期對存貨管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括采購計劃執(zhí)行情況、供應(yīng)商管理情況、采購合同簽訂與執(zhí)行情況、存貨驗收情況、倉儲保管情況、存貨領(lǐng)用與發(fā)出情況、存貨盤點情況、存貨處置情況等。2.通過查閱文件資料、實地查看、訪談相關(guān)人員等方式，獲取審計證據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行記錄和分析，并提出整改意見。（二）考核評價1.建立存貨管理考核評價指標(biāo)體系，對各部門和相關(guān)人員在存貨管理工作中