PAGE桑田存貨管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)桑田公司存貨管理，確保存貨的安全、完整，提高存貨運營效率，保證財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于桑田公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的存貨管理活動，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等各類存貨的采購、驗收、存儲、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋存貨管理的各個環(huán)節(jié)，確保全過程控制。3.準(zhǔn)確性原則：保證存貨數(shù)量、價值等信息的真實、準(zhǔn)確。4.安全性原則：保障存貨的安全，防止損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生。5.效益性原則：通過合理管理，提高存貨運營效率，降低成本。二、職責(zé)分工（一）采購部門1.負(fù)責(zé)存貨采購計劃的制定與執(zhí)行，選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購合同。2.跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購過程中的問題。（二）倉儲部門1.負(fù)責(zé)存貨的驗收入庫、存儲保管、發(fā)出等工作。2.建立存貨臺賬，定期盤點存貨，保證賬實相符。3.對存貨的存儲條件進(jìn)行管理，確保存貨質(zhì)量不受損。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃合理領(lǐng)用存貨，控制生產(chǎn)成本。2.及時反饋生產(chǎn)過程中存貨的需求和使用情況。（四）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)存貨的核算與賬務(wù)處理，定期進(jìn)行財務(wù)分析。2.參與存貨采購、驗收、盤點等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，審核相關(guān)憑證。3.制定存貨減值準(zhǔn)備計提政策，進(jìn)行減值測試與計提。（五）質(zhì)量檢驗部門1.對采購的存貨進(jìn)行質(zhì)量檢驗，確保符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。2.對生產(chǎn)過程中的存貨質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控，防止不合格品流入下一環(huán)節(jié)。三、存貨采購與付款控制（一）采購計劃1.采購部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單、生產(chǎn)計劃、庫存狀況等因素，綜合考慮市場需求、價格波動等情況，制定年度、季度和月度采購計劃。2.采購計劃應(yīng)明確采購存貨的品種、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)計采購時間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立供應(yīng)商評估體系，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等進(jìn)行綜合評估。2.定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核，對于不符合要求的供應(yīng)商，及時采取措施進(jìn)行調(diào)整或淘汰。3.與選定的供應(yīng)商簽訂詳細(xì)的采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括貨物規(guī)格、數(shù)量質(zhì)量、價格、交貨方式、付款方式、違約責(zé)任等條款。（三）采購訂單下達(dá)1.根據(jù)采購計劃和已確定的供應(yīng)商，采購部門及時下達(dá)采購訂單。2.采購訂單應(yīng)準(zhǔn)確填寫存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨日期等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字。（四）采購驗收1.存貨到貨后，倉儲部門應(yīng)及時通知質(zhì)量檢驗部門進(jìn)行檢驗。2.質(zhì)量檢驗部門按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對存貨的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等進(jìn)行檢驗，并出具檢驗報告。3.只有檢驗合格的存貨才能辦理驗收入庫手續(xù)，對于不合格存貨，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。（五）付款管理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同和驗收報告，審核付款申請。2.按照合同約定的付款方式和時間，及時辦理付款手續(xù)，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。3.對于預(yù)付款項，應(yīng)加強(qiáng)跟蹤管理，確?？铐椀暮侠硎褂煤桶磿r收回貨物。四、存貨倉儲與保管控制（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的特點和管理要求，合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、不合格品區(qū)等。2.對不同區(qū)域設(shè)置明顯的標(biāo)識，便于存貨的分類存放和查找。（二）入庫管理1.倉儲部門在存貨驗收入庫時，應(yīng)核對存貨的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等與采購訂單和檢驗報告是否一致。2.對入庫的存貨進(jìn)行詳細(xì)記錄，填寫入庫單，包括存貨名稱、數(shù)量、入庫日期、供應(yīng)商等信息，并及時更新存貨臺賬。（三）存儲保管1.根據(jù)存貨的特性，提供適宜的存儲條件，如溫度、濕度、通風(fēng)等要求。2.對存貨進(jìn)行分類存放，遵循先進(jìn)先出、易壞先出等原則，防止存貨積壓和變質(zhì)。3.定期對存貨進(jìn)行檢查，查看是否有損壞、變質(zhì)、丟失等情況，如發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。（四）安全防護(hù)1.加強(qiáng)倉庫的安全保衛(wèi)工作，設(shè)置必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設(shè)施。2.限制無關(guān)人員進(jìn)入倉庫，對倉庫管理人員進(jìn)行安全培訓(xùn)，提高安全意識。（五）庫存盤點1.制定定期盤點計劃，明確盤點的范圍、時間、方法和人員分工。2.盤點人員應(yīng)認(rèn)真核對存貨的實際數(shù)量與臺賬記錄是否相符，同時檢查存貨的質(zhì)量狀況。3.根據(jù)盤點結(jié)果編制盤點報告，如果發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行調(diào)整，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、存貨發(fā)出與領(lǐng)用控制（一）發(fā)出審批1.生產(chǎn)部門、銷售部門等根據(jù)實際需求填寫存貨領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用存貨的品種、數(shù)量、用途等信息。2.申請表應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，確保領(lǐng)用的合理性和必要性。（二）發(fā)出流程1.倉儲部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)用申請表，辦理存貨發(fā)出手續(xù)，填寫出庫單。2.出庫單應(yīng)詳細(xì)記錄發(fā)出存貨的名稱、數(shù)量、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用日期等信息，并及時更新存貨臺賬。3.對于銷售發(fā)出的存貨，應(yīng)按照銷售合同的約定辦理發(fā)貨手續(xù)，確保貨物及時、準(zhǔn)確發(fā)出。（三）交接手續(xù)1.存貨發(fā)出時，倉庫管理人員與領(lǐng)用人員應(yīng)辦理交接手續(xù)，雙方簽字確認(rèn)。2.交接過程中應(yīng)明確存貨的數(shù)量、質(zhì)量等狀況，避免出現(xiàn)責(zé)任不清的情況。六、存貨核算與財務(wù)處理（一）核算方法1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇合適的存貨核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。2.存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)程序?qū)徟?，并在財?wù)報表附注中予以說明。（二）賬務(wù)處理1.根據(jù)采購發(fā)票、入庫單、出庫單等原始憑證，及時進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄存貨的增減變動情況。2.定期對存貨賬戶進(jìn)行核對，確保賬賬相符。3.按照規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備，對于存在減值跡象的存貨，應(yīng)進(jìn)行減值測試，并根據(jù)測試結(jié)果計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨核算結(jié)果，準(zhǔn)確編制財務(wù)報表，反映存貨的期末余額、增減變動等情況。2.存貨相關(guān)信息應(yīng)在財務(wù)報表附注中詳細(xì)披露，包括存貨的分類、計價方法、跌價準(zhǔn)備計提情況等。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對存貨管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。2.審計內(nèi)容包括采購、驗收、倉儲、發(fā)出、核算等各個環(huán)節(jié)，檢查是否存在違規(guī)操作、內(nèi)部控制缺陷等問題。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）定期檢查1.各相關(guān)部門應(yīng)定期對本部門負(fù)責(zé)的存貨管理工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.公司管理層應(yīng)定期組織對存貨管理情況進(jìn)行全面檢查，評估內(nèi)控制度的有效性。（三）考核與獎懲1.建立存貨管理考核機(jī)制，對各部門和相關(guān)人員的存貨管理工作進(jìn)行考核評價。2.根