PAGE境外資金內控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司境外資金的管理，加強內部控制，防范資金風險，確保境外資金的安全、高效運作，保障公司的合法權益，促進公司業(yè)務的穩(wěn)健發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各單位涉及境外資金的籌集、使用、核算、監(jiān)督等相關活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)以及國際相關金融監(jiān)管要求，確保境外資金活動合法合規(guī)。2.安全性原則：將境外資金安全放在首位，采取有效措施防范各類風險，保障資金的安全完整。3.效益性原則：合理安排境外資金，提高資金使用效率，實現(xiàn)資金的保值增值。4.審慎性原則：對境外資金業(yè)務進行審慎評估和決策，充分考慮各種風險因素，制定相應的風險應對措施。二、境外資金管理組織架構及職責（一）決策層公司董事會負責對境外重大資金事項進行決策，包括境外投資、融資、資金調度等重大決策，確保決策符合公司戰(zhàn)略目標和整體利益，維護股東權益。（二）管理層公司管理層負責組織實施境外資金管理制度，根據(jù)董事會決策制定具體的資金管理計劃和方案，負責境外資金日常運營管理，監(jiān)控資金風險狀況，及時向董事會報告重大資金事項。（三）職能部門1.財務部門負責境外資金的核算與財務管理，建立健全境外資金財務核算體系，準確記錄和反映境外資金收支情況。編制境外資金預算，對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，為資金決策提供財務數(shù)據(jù)支持。負責與境外銀行等金融機構溝通協(xié)調，辦理資金結算、賬戶管理等相關業(yè)務。定期對境外資金進行財務審計，確保財務信息真實、準確、完整。2.投資部門負責境外投資項目的可行性研究、盡職調查、投資方案制定等工作，對投資項目的風險和收益進行評估。組織實施境外投資項目，跟蹤項目進展情況，及時解決項目實施過程中出現(xiàn)的問題。對境外投資項目進行績效評估，為后續(xù)投資決策提供參考依據(jù)。3.風險管理部門負責識別、評估和監(jiān)測境外資金業(yè)務的各類風險，包括市場風險、信用風險政策風險等。制定境外資金風險管理策略和應急預案，定期對風險狀況進行評估和報告。協(xié)助各部門開展風險管理工作，提供風險咨詢和培訓服務。三、境外資金籌集管理（一）籌集方式1.境外借款公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，經(jīng)董事會批準后，可以向境外金融機構或其他合格主體申請借款。借款前需對借款主體的信用狀況、財務狀況、市場聲譽等進行全面評估，確保借款安全。簽訂借款合同，明確借款金額、利率、期限、還款方式等條款，嚴格按照合同約定履行還款義務。2.境外股權融資開展境外股權融資活動，需按照國家相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行必要的審批程序。制定合理的股權融資方案，明確融資規(guī)模、融資對象、股權結構等關鍵要素，確保融資活動符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和利益。對股權融資過程中的信息披露、投資者關系管理等工作進行規(guī)范，保障投資者合法權益。3.其他合法籌集方式公司可根據(jù)實際情況，探索和采用其他符合法律法規(guī)和國際慣例的境外資金籌集方式，如發(fā)行境外債券、引入戰(zhàn)略投資者等。在采用新的籌集方式前，需進行充分的可行性研究和風險評估，制定相應的風險應對措施。（二）籌集審批1.境外資金籌集事項需提交公司董事會審議批準，重大籌集事項還需按照相關規(guī)定報上級主管部門或監(jiān)管機構備案。2.申請境外資金籌集時，需提交詳細的申請報告，包括籌集目的、金額、方式、期限、還款計劃、風險評估等內容。3.董事會在審議境外資金籌集事項時，應充分聽取財務、投資、風險等相關部門的意見，對籌集方案的合法性、合理性、風險性進行全面評估。四、境外資金使用管理（一）資金預算管理1.公司各部門應根據(jù)業(yè)務發(fā)展計劃和實際需求，編制年度境外資金預算。境外資金預算應包括資金收入預算、資金支出預算、資金結余預算等內容。2.財務部門負責匯總、審核各部門提交的境外資金預算，結合公司整體戰(zhàn)略目標和資金狀況，編制公司年度境外資金總預算。3.境外資金預算經(jīng)公司董事會批準后下達執(zhí)行，各部門應嚴格按照預算安排使用資金，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。（二）資金支出審批1.境外資金支出應嚴格按照審批流程進行，確保支出合法合規(guī)、真實有效。2.一般資金支出由部門負責人審核，財務負責人復核，報公司管理層審批。重大資金支出需經(jīng)公司董事會審議批準。3.資金支出審批時，需提交相關的支出申請文件，包括支出事由、金額、支付對象、支付方式等詳細信息，并附必要的合同、發(fā)票、審批文件等證明材料。4.財務部門應對資金支出進行嚴格審核，重點審核支出的真實性、合法性、合理性以及與預算的一致性，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕。（三）資金使用范圍1.境外資金主要用于公司境外投資項目、生產(chǎn)經(jīng)營活動、貿(mào)易往來、研發(fā)合作等相關業(yè)務支出。2.嚴禁將境外資金用于違法違規(guī)活動、未經(jīng)批準的投資項目、個人消費等與公司業(yè)務無關的支出。3.公司應加強對境外資金使用的監(jiān)控和管理，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。五、境外資金賬戶管理（一）賬戶開設與變更1.公司根據(jù)境外業(yè)務需要，經(jīng)批準后在境外合規(guī)金融機構開設資金賬戶。開設賬戶前，需對金融機構的信譽、服務質量、安全性等進行評估。2.境外資金賬戶的開設、變更、撤銷等事項需按照公司內部規(guī)定履行審批程序，并及時向公司財務部門備案。3.財務部門應建立境外資金賬戶臺賬，詳細記錄賬戶信息，包括賬戶名稱、賬號、開戶行、開戶時間、賬戶用途等，確保賬戶信息準確、完整。（二）賬戶使用與監(jiān)控1.境外資金賬戶只能用于公司境外資金的收付結算，不得出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。2.嚴格執(zhí)行賬戶收支兩條線管理，收入資金應及時足額入賬，支出資金應按照審批程序辦理，確保資金收支合規(guī)、有序。3.財務部門應定期對境外資金賬戶進行監(jiān)控，核對賬戶余額、交易明細等信息，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。如發(fā)現(xiàn)賬戶資金被盜用、挪用等風險事件，應立即采取措施，并及時向公司管理層報告。六、境外資金風險管理與內部控制（一）風險識別與評估1.風險管理部門應定期對境外資金業(yè)務進行風險識別和評估，識別可能面臨的市場風險、信用風險、匯率風險、政策風險等各類風險。2.采用定性與定量相結合的方法，對風險發(fā)生的可能性、影響程度進行評估，確定風險等級。3.根據(jù)風險評估結果，繪制風險矩陣圖，明確各類風險的關鍵控制點和風險應對策略，為風險防控工作提供依據(jù)。（二）風險應對措施1.市場風險應對密切關注國際金融市場動態(tài)，加強市場分析和預測，及時調整投資策略和資金運作方式，降低市場波動對境外資金的影響。通過多元化投資組合，分散市場風險，避免過度集中于單一市場或資產(chǎn)類別。利用金融衍生品工具，如遠期外匯合約、外匯期權等，進行套期保值，鎖定匯率、利率等市場價格，防范市場風險。2.信用風險應對對境外借款主體、投資對象、合作方等進行嚴格的信用評級和盡職調查，選擇信譽良好、財務狀況穩(wěn)健的合作伙伴。在業(yè)務往來中，簽訂詳細的合同條款，明確雙方的權利義務和違約責任，要求對方提供有效的擔?；虻盅捍胧?。建立信用風險監(jiān)控機制，定期對合作方的信用狀況進行跟蹤評估，及時發(fā)現(xiàn)和預警信用風險變化情況，采取相應的風險處置措施。3.匯率風險應對加強匯率風險管理意識，制定匯率風險管理政策和策略，明確匯率風險容忍度。根據(jù)公司境外業(yè)務的幣種結構和匯率波動情況，合理安排外匯資金，優(yōu)化外幣資產(chǎn)負債配置，降低匯率風險敞口。運用匯率風險管理工具，如外匯遠期結售匯、外匯掉期等，對匯率風險進行套期保值，減少匯率波動對公司境外資金收益的影響。4.政策風險應對密切關注國內外法律法規(guī)和政策變化，及時了解政策調整對境外資金業(yè)務的影響。加強與政府部門、監(jiān)管機構的溝通協(xié)調，及時獲取政策信息和指導意見，確保公司境外資金業(yè)務符合政策要求。根據(jù)政策變化情況，適時調整公司境外資金管理策略和業(yè)務操作流程，并對相關人員進行培訓，提高應對政策風險的能力。（三）內部控制措施1.建立健全境外資金內部控制制度，明確各部門在境外資金管理中的職責權限，規(guī)范業(yè)務流程，確保各項管理活動有章可循。2.加強境外資金業(yè)務的內部審計和監(jiān)督檢查，定期對境外資金管理情況進行審計，檢查資金收支的合規(guī)性、內部控制制度的執(zhí)行情況等，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.強化境外資金管理人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高其風險意識和業(yè)務水平，確保其能夠正確履行職責，有效防范資金風險。4.建立境外資金管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資金信息的實時監(jiān)控和動態(tài)管理，提高資金管理的效率和透明度。七、境外資金信息披露與報告（一）信息披露1.公司應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露境外資金管理情況，包括資金規(guī)模、資金來源、資金使用、資金收益、風險狀況等信息。2.信息披露應真實、準確、完整、及時，不得隱瞞或虛假披露重要信息。披露方式可采用公司年度報告、中期報告、臨時公告等形式，通過公司官網(wǎng)、證券交易所指定媒體等渠道向社會公眾發(fā)布。3.加強對信息披露工作的管理，明確信息披露的流程和責任人，確保信息披露工作規(guī)范有序進行。（二）報告制度1.公司各部門應定期向財務部門報送境外資金相關業(yè)務報告，包括資金收支情況、項目進展情況、風險狀況等信息。2.財務部門應匯總分析各部門報送的報告，編制境外資金月度、季度、年度報告，向公司管理層和董事會報告境外資金管理情況，為決策提供依據(jù)。3.如發(fā)生重大境外資金事項或風險事件，相關部門應及時向公司管理層和董事會報告，并按照規(guī)定程序向監(jiān)管機構報告。報告內容應包括事件發(fā)生的時間、地點、原因、經(jīng)過、影響及已采取的措施等詳細信息。八、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門負責對境外資金內控制度的執(zhí)行情況進行定期審計和專項審計檢查，監(jiān)督各部門是否嚴格按照制度規(guī)定開展境外資金管理活動。2.審計部門應制定詳細的審計計劃和審計方案，明確審計范圍、審計內容、審計方法和審計時間安排。審計過程中，應收集充分的審計證據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析，提出審計意見和建議。3.對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和內部控制缺陷，應及時下達審計整改通知書，要求相關部門限期整改，并跟蹤整改落實情況，確保問題得到有效解決。（二）外部監(jiān)督1.積極配合國家有關部門和監(jiān)管機構的監(jiān)督檢查工作，及時提供境外資金管理相關資料和信息，并按照