PAGE內(nèi)控制度內(nèi)部評價制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司內(nèi)控制度內(nèi)部評價機制，通過對公司內(nèi)部控制體系的有效性、合理性進行全面、系統(tǒng)、深入的評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷，提出改進建議和措施，確保公司內(nèi)部控制體系的有效運行，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高公司治理水平和經(jīng)營管理效率，保護公司和股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.全面性原則：內(nèi)部評價應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部控制的各個方面，包括但不限于財務(wù)報告內(nèi)部控制、運營內(nèi)部控制、合規(guī)內(nèi)部控制等，確保評價的全面性和完整性。2.重要性原則：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定評價重點，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，提高評價工作的效率和效果。3.客觀性原則：評價過程和結(jié)果應(yīng)客觀公正，不受主觀因素影響，以事實為依據(jù)，準(zhǔn)確反映內(nèi)部控制的實際情況。4.及時性原則：及時開展內(nèi)部評價工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，確保內(nèi)部控制體系的持續(xù)優(yōu)化和有效運行。二、內(nèi)部評價的組織與職責(zé)（一）評價機構(gòu)公司設(shè)立獨立的內(nèi)部評價部門，負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)控制度內(nèi)部評價工作。內(nèi)部評價部門應(yīng)配備專業(yè)的評價人員，具備財務(wù)、審計、風(fēng)險管理等相關(guān)專業(yè)知識和技能。（二）評價委員會公司成立評價委員會，由公司高級管理人員、各部門負(fù)責(zé)人等組成。評價委員會負(fù)責(zé)審議內(nèi)部評價工作計劃、評價報告等重要事項，對內(nèi)部評價工作提供指導(dǎo)和監(jiān)督。（三）職責(zé)分工1.內(nèi)部評價部門制定年度內(nèi)部評價工作計劃，并報評價委員會批準(zhǔn)。組織實施內(nèi)部評價工作，包括制定評價方案、組建評價小組、開展現(xiàn)場檢查、收集評價證據(jù)等。對評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和總結(jié)，撰寫評價報告，提出改進建議和措施。跟蹤整改落實情況，對整改效果進行評價。2.評價委員會審議內(nèi)部評價工作計劃，確保評價工作與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險管理要求相一致。對內(nèi)部評價報告進行審議，提出意見和建議。協(xié)調(diào)解決內(nèi)部評價工作中出現(xiàn)的重大問題。3.各部門配合內(nèi)部評價部門開展工作，提供相關(guān)資料和信息。根據(jù)內(nèi)部評價報告，制定本部門的整改計劃，落實整改措施。對本部門內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，不斷完善內(nèi)部控制制度。三、內(nèi)部評價的內(nèi)容與方法（一）評價內(nèi)容1.內(nèi)部控制環(huán)境：包括公司治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、人力資源政策、企業(yè)文化等方面，評價其是否有利于內(nèi)部控制的有效運行。2.風(fēng)險評估：評估公司風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對的機制是否健全，風(fēng)險評估方法是否科學(xué)合理，風(fēng)險應(yīng)對措施是否有效。3.控制活動：檢查公司各項業(yè)務(wù)流程中的控制措施是否完善，是否能夠有效防范風(fēng)險，確保業(yè)務(wù)活動的正常開展。4.信息與溝通：評價公司信息系統(tǒng)的建設(shè)和運行情況，信息傳遞渠道是否暢通，內(nèi)部各部門之間、公司與外部利益相關(guān)者之間的溝通是否及時、準(zhǔn)確。5.內(nèi)部監(jiān)督：檢查公司內(nèi)部監(jiān)督機制是否健全，內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督作用是否有效發(fā)揮，對發(fā)現(xiàn)的問題是否及時進行整改。（二）評價方法1.文件審查：查閱公司各項規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程、會議記錄、財務(wù)報表等文件資料，了解內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。2.訪談：與公司各級管理人員、員工進行訪談，了解他們對內(nèi)部控制的認(rèn)識和執(zhí)行情況，收集相關(guān)意見和建議。3.問卷調(diào)查：設(shè)計調(diào)查問卷，對公司員工進行調(diào)查，了解他們對內(nèi)部控制的滿意度和存在的問題。4.實地觀察：到公司各部門、各業(yè)務(wù)現(xiàn)場進行實地觀察，檢查內(nèi)部控制措施的實際執(zhí)行情況。5.穿行測試：選取若干重要業(yè)務(wù)流程，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，對每一個環(huán)節(jié)進行詳細(xì)檢查，以驗證內(nèi)部控制的有效性。6.數(shù)據(jù)分析：對公司的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進行分析，通過數(shù)據(jù)挖掘、統(tǒng)計分析等方法，發(fā)現(xiàn)潛在的內(nèi)部控制問題。四、內(nèi)部評價的工作程序（一）計劃制定內(nèi)部評價部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險管理要求和內(nèi)部控制實際情況，制定年度內(nèi)部評價工作計劃。計劃應(yīng)明確評價的范圍、內(nèi)容、方法、時間安排等，并報評價委員會批準(zhǔn)。（二）方案設(shè)計根據(jù)年度內(nèi)部評價工作計劃，制定具體的評價方案。評價方案應(yīng)包括評價目標(biāo)、評價范圍、評價方法、評價步驟、人員分工等內(nèi)容。評價方案應(yīng)具有針對性和可操作性，確保評價工作的順利開展。（三）實施評價1.組建評價小組：根據(jù)評價方案，組建評價小組，明確小組成員的職責(zé)分工。評價小組應(yīng)由具備專業(yè)知識和技能的人員組成，確保評價工作的質(zhì)量。2.開展現(xiàn)場檢查：評價小組按照評價方案，對公司各部門、各業(yè)務(wù)流程進行現(xiàn)場檢查，收集評價證據(jù)?，F(xiàn)場檢查應(yīng)包括文件審查、訪談、實地觀察、穿行測試等方法，確保評價的全面性和準(zhǔn)確性。3.收集評價證據(jù)：評價小組通過各種渠道收集評價證據(jù)，包括文件資料、訪談記錄、調(diào)查問卷、實地觀察記錄等。評價證據(jù)應(yīng)真實、可靠、充分，能夠支持評價結(jié)論。4.分析評價結(jié)果：評價小組對收集到的評價證據(jù)進行分析和整理，識別內(nèi)部控制存在的問題和缺陷，并對其進行定性和定量分析，評估其對公司經(jīng)營管理的影響程度。（四）報告撰寫評價小組根據(jù)分析評價結(jié)果，撰寫評價報告。評價報告應(yīng)包括評價目的、評價范圍、評價方法、評價發(fā)現(xiàn)的問題及缺陷、改進建議和措施等內(nèi)容。評價報告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確，語言簡潔明了，便于閱讀和理解。（五）報告審議與反饋評價報告撰寫完成后應(yīng)提交評價委員會審議。評價委員會對評價報告進行審議，提出意見和建議。內(nèi)部評價部門根據(jù)評價委員會的意見和建議，對評價報告進行修改完善，并將評價報告反饋給公司各部門。（六）整改跟蹤公司各部門應(yīng)根據(jù)評價報告提出的問題和建議，制定整改計劃，落實整改措施。內(nèi)部評價部門負(fù)責(zé)跟蹤整改落實情況，對整改效果進行評價。整改完成后，內(nèi)部評價部門應(yīng)將整改情況報告評價委員會。五、內(nèi)部評價結(jié)果的應(yīng)用（一）作為績效考核的依據(jù)將內(nèi)部評價結(jié)果納入公司績效考核體系，與各部門和員工的績效掛鉤。對于內(nèi)部控制執(zhí)行較好的部門和員工，給予相應(yīng)的獎勵；對于內(nèi)部控制存在問題較多的部門和員工，進行相應(yīng)的處罰。（二）用于完善內(nèi)部控制制度根據(jù)內(nèi)部評價結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的漏洞和缺陷，對內(nèi)部控制制度進行修訂和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（三）為風(fēng)險管理提供支持內(nèi)部評價結(jié)果可以為公司風(fēng)險管理提供重要信息，幫助公司識別潛在的風(fēng)險點，評估風(fēng)險程度，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，提高公司風(fēng)險管理水平。（四）促進公司治理水平提升通過內(nèi)部評價，發(fā)現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)等方面存在的問題，提出改進建議，促進公司治理水平的不斷提升，確保公司決策的科學(xué)性和有效性。六、內(nèi)部評價的質(zhì)量控制（一）建立質(zhì)量控制制度內(nèi)部評價部門應(yīng)建立健全質(zhì)量控制制度，明確質(zhì)量控制的目標(biāo)、原則、程序和方法，確保評價工作的質(zhì)量。（二）加強評價人員培訓(xùn)定期組織評價人員參加培訓(xùn)，提高評價人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部控制理論、評價方法、法律法規(guī)等方面的知識。（三）實施質(zhì)量監(jiān)督與檢查內(nèi)部評價部門應(yīng)定期對評價工作進行質(zhì)量監(jiān)督與檢查，對評價過程和評價報告進行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確保評價工作的質(zhì)量。（四）建立評價工作檔案建立