PAGE檔案館會計內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)本檔案館財務(wù)管理，規(guī)范會計行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，確保會計信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本檔案館實(shí)際情況，制定本會計內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本檔案館內(nèi)部各部門及全體財務(wù)人員。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.全面性原則：涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、資金收付、會計核算、財務(wù)報告等。3.制衡性原則：確保各部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：與本檔案館的規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、管理要求等相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境變化和內(nèi)部管理需要不斷完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.會計主管：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本檔案館的會計工作，制定財務(wù)管理制度，審核財務(wù)報表等。2.會計：進(jìn)行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表等。3.出納：辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬等。（二）職責(zé)分工1.會計主管職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和本檔案館財務(wù)制度，組織制定本單位財務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則。負(fù)責(zé)組織編制年度財務(wù)預(yù)算，審核各項(xiàng)財務(wù)收支計劃，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。定期檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改，對重大問題及時報告館領(lǐng)導(dǎo)。組織財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制和審核會計憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為財務(wù)決策提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助會計主管編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的核算與管理，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。按照規(guī)定保管會計檔案，定期整理、歸檔，確保會計檔案的安全與完整。3.出納職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制現(xiàn)金流量表，及時反映資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如核對賬目、提供財務(wù)數(shù)據(jù)等。（三）崗位分離與牽制1.會計與出納崗位必須分離，不得由一人兼任。2.財務(wù)印章、票據(jù)與空白支票必須分開保管，由不同人員負(fù)責(zé)。3.審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)本檔案館的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、分析，結(jié)合本檔案館的財務(wù)狀況和資金需求，編制年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)館領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合本檔案館的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)相關(guān)部門審核后報館領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會計核算和財務(wù)報表。四、收入管理（一）收入范圍本檔案館的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政撥款收入按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得的收入權(quán)利確認(rèn)。3.經(jīng)營收入按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)。4.其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置收入類會計科目，對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，檢查收入的真實(shí)性、合法性和完整性，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）票據(jù)管理1.本檔案館使用的票據(jù)包括財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等，應(yīng)按照規(guī)定的種類、范圍和程序領(lǐng)用、開具和保管。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、開具、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，確保票據(jù)安全。3.定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，防止票據(jù)丟失、被盜用、虛開等情況發(fā)生。五、支出管理（一）支出審批1.本檔案館各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級授權(quán)審批制度。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出應(yīng)經(jīng)館領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出審批應(yīng)明確審批權(quán)限、審批流程和審批責(zé)任，確保支出的合理性、合法性和合規(guī)性。（二）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置支出類會計科目，對各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用性支出，對業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等實(shí)行限額管理，定期進(jìn)行分析和控制。（三）資金支付1.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)支付結(jié)算制度的規(guī)定辦理，確保資金安全。2.支付申請應(yīng)包括支付金額、支付對象、支付用途等，經(jīng)審批后由出納辦理支付手續(xù)。3.對于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬支付方式，不得使用現(xiàn)金支付。（四）費(fèi)用報銷1.費(fèi)用報銷應(yīng)按照本檔案館制定的費(fèi)用報銷制度執(zhí)行，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等。2.報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，不得使用虛假發(fā)票報銷。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效率，延長使用壽命。2.流動資產(chǎn)（庫存材料等）管理建立流動資產(chǎn)管理制度，對庫存材料、辦公用品等進(jìn)行規(guī)范管理。定期對流動資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時清理積壓、過期物資，確保資產(chǎn)安全。加強(qiáng)對流動資產(chǎn)采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格控制庫存數(shù)量和成本。（二）負(fù)債管理1.本檔案館應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，防范債務(wù)風(fēng)險。2.建立債務(wù)管理制度，明確債務(wù)的舉借、使用、償還等環(huán)節(jié)的管理要求。3.定期對債務(wù)情況進(jìn)行分析和監(jiān)測，確保按時足額償還債務(wù)本息。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，為館領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、館領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期對本檔案館的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，為館領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、成本效益分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)本檔案館財務(wù)管理水平的提高。八、會計檔案管理（一）檔案整理1.會計人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，定期對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料進(jìn)行整理、裝訂。2.會計檔案應(yīng)分類存放，編號歸檔，便于查找和使用。（二）檔案保管1.建立會計檔案保管制度，指定專人負(fù)責(zé)保管會計檔案，確保檔案安全。2.會計檔案保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。（三）檔案查閱與借閱1.本單位內(nèi)部人員查閱會計檔案，應(yīng)經(jīng)會計主管批準(zhǔn)，并登記查閱時間、查閱內(nèi)容等。2.外部單位查閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)館領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由專人陪同查閱，并登記查閱情況。3.會計檔案一般不得外借，如有特殊情況需要外借，應(yīng)經(jīng)館領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并限期歸還。九、監(jiān)督檢查與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對本檔案館的財務(wù)收支、會計核算、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時整改。（二）外部審計1.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期委托會計師事務(wù)所對本檔案館的財務(wù)報表進(jìn)行審