PAGE醫(yī)院決算管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強(qiáng)醫(yī)院決算管理，規(guī)范決算行為，提高決算質(zhì)量，確保醫(yī)院財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，防范財務(wù)風(fēng)險，保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門及全體員工在決算管理過程中的各項活動。（四）基本原則1.合法性原則：決算管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.真實性原則：決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實反映醫(yī)院財務(wù)收支狀況和業(yè)務(wù)活動成果。3.準(zhǔn)確性原則：決算編制應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算和分析應(yīng)科學(xué)合理。4.完整性原則：決算內(nèi)容應(yīng)涵蓋醫(yī)院所有財務(wù)收支及相關(guān)業(yè)務(wù)活動，不得遺漏。5.及時性原則：應(yīng)按照規(guī)定的時間和程序及時完成決算編制、審核和報送工作。二、組織與職責(zé)（一）決算管理組織架構(gòu)醫(yī)院成立決算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長擔(dān)任組長，總會計師擔(dān)任副組長，成員包括財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人等。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)決算工作小組，負(fù)責(zé)具體的決算編制、審核等工作，成員由財務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員組成。（二）職責(zé)分工1.決算管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)負(fù)責(zé)制定醫(yī)院決算管理的政策、制度和辦法。審議決算工作方案和決算報告，對決算工作中的重大問題進(jìn)行決策。協(xié)調(diào)各部門之間的工作，確保決算工作順利進(jìn)行。2.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)組織實施決算工作，制定決算工作流程和規(guī)范。收集、整理、分析財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，編制決算報表和決算報告。對決算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、校驗，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。配合審計、財政等部門對決算工作的檢查和審計。3.各業(yè)務(wù)科室職責(zé)負(fù)責(zé)提供本科室相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。配合財務(wù)部門完成本科室業(yè)務(wù)相關(guān)的決算分析工作。對本科室決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。三、決算編制（一）編制依據(jù)決算編制應(yīng)以醫(yī)院年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、會計憑證、賬簿、報表等資料為依據(jù)，同時結(jié)合醫(yī)院業(yè)務(wù)活動實際情況進(jìn)行。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財務(wù)部門制定決算編制工作方案，明確編制范圍、內(nèi)容、時間安排和工作要求等。收集、整理各類財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的數(shù)據(jù)。核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。2.編制階段根據(jù)決算報表格式和內(nèi)容要求，進(jìn)行數(shù)據(jù)填列和計算。對各項收入、支出進(jìn)行分類、匯總和分析，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映醫(yī)院業(yè)務(wù)活動情況。編制決算報表附注，對重要事項進(jìn)行說明和解釋。3.審核階段財務(wù)部門內(nèi)部對編制的決算報表進(jìn)行初審，審核數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和邏輯性。組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室對涉及本科室的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)真實可靠?？倳嫀煂Q算報表進(jìn)行全面審核，提出審核意見和建議。4.調(diào)整階段根據(jù)審核意見，對決算報表進(jìn)行調(diào)整和完善。確保調(diào)整后的決算報表符合相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度要求，準(zhǔn)確反映醫(yī)院財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)成果。5.定稿階段經(jīng)審核無誤后，形成最終的決算報告，并由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（三）編制要求1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：決算數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿、報表數(shù)據(jù)一致，不得虛報、漏報、瞞報。2.內(nèi)容完整性：決算報表應(yīng)涵蓋醫(yī)院所有財務(wù)收支及相關(guān)業(yè)務(wù)活動，不得遺漏重要信息。3.邏輯一致性：各項數(shù)據(jù)之間應(yīng)具有邏輯關(guān)系，計算準(zhǔn)確，分析合理。4.報送及時性：應(yīng)按照規(guī)定的時間及時報送決算報告，不得延誤。四、決算審核（一）審核內(nèi)容1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性審核：審核決算報表中各項數(shù)據(jù)的計算是否準(zhǔn)確，與原始數(shù)據(jù)是否一致。2.內(nèi)容完整性審核：檢查決算報表是否涵蓋所有應(yīng)包含的內(nèi)容，有無遺漏。3.合規(guī)性審核：審核決算編制是否符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。4.邏輯性審核：審查各項數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系是否合理，分析是否準(zhǔn)確。（二）審核方式1.財務(wù)部門內(nèi)部審核：由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員對決算報表進(jìn)行初審，采用交叉審核、集中會審等方式，確保審核質(zhì)量。2.業(yè)務(wù)科室審核：涉及相關(guān)業(yè)務(wù)科室的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，由業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人組織審核，確保數(shù)據(jù)真實可靠。3.外部審核：必要時，可聘請外部審計機(jī)構(gòu)對決算報告進(jìn)行審計，出具審計意見。（三）審核流程1.初審：財務(wù)部門內(nèi)部對決算報表進(jìn)行初步審核，提出審核意見。2.會審：組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室對涉及本科室的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行會審，共同研究解決審核中發(fā)現(xiàn)的問題。3.終審：總會計師對決算報表進(jìn)行最終審核，簽署審核意見。4.反饋與整改：將審核意見反饋給編制人員，編制人員根據(jù)審核意見進(jìn)行整改，直至審核通過。五、決算分析（一）分析內(nèi)容1.財務(wù)狀況分析：對醫(yī)院資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)等財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，了解醫(yī)院財務(wù)實力和償債能力。2.收支情況分析：分析醫(yī)院收入、支出的構(gòu)成和變化趨勢，找出影響收支的因素。3.成本效益分析：對醫(yī)院成本費(fèi)用進(jìn)行分析，評估醫(yī)院業(yè)務(wù)活動的經(jīng)濟(jì)效益。4.預(yù)算執(zhí)行情況分析：對比預(yù)算與實際執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異及原因。（二）分析方法1.比較分析法：將本期決算數(shù)據(jù)與上期、預(yù)算數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，找出差異和變化趨勢。2.比率分析法：計算各項財務(wù)比率，如資產(chǎn)負(fù)債率、收支結(jié)余率等，分析醫(yī)院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.因素分析法：分析影響財務(wù)指標(biāo)的各種因素，確定各因素對指標(biāo)的影響程度。（三）分析報告1.撰寫要求：決算分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、結(jié)論明確，并提出改進(jìn)建議。2.報告內(nèi)容：包括引言、分析目的、分析方法、主要分析內(nèi)容、結(jié)論和建議等部分。3.報送與使用：決算分析報告應(yīng)及時報送醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為醫(yī)院決策提供參考依據(jù)。六、決算檔案管理（一）檔案范圍決算檔案包括決算編制過程中形成的各類文件、報表、數(shù)據(jù)資料、審核意見、分析報告等。（二）檔案整理1.分類整理：按照決算年度、類別等進(jìn)行分類，建立檔案目錄。2.編號裝訂：對每份檔案進(jìn)行編號，按照順序裝訂成冊，確保檔案整齊、規(guī)范。（三）檔案保管1.保管期限：決算檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。2.保管地點(diǎn)：設(shè)立專門的檔案保管庫，確保檔案安全存放，防止損壞、丟失。3.保管要求：檔案保管庫應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件，定期對檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)。（四）檔案查閱與借閱1.查閱規(guī)定：醫(yī)院內(nèi)部人員查閱決算檔案，需填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。2.借閱規(guī)定：外部單位查閱或借閱決算檔案，需持有單位介紹信，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)借閱手續(xù)。借閱期限不得超過規(guī)定時間，借閱期間不得擅自復(fù)制、轉(zhuǎn)借檔案。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督：醫(yī)院內(nèi)部審計部門定期對決算管理工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查決算編制、審核、分析等工作是否符合規(guī)定。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，對提出的問題及時整改。（二）考核辦法1.考核指標(biāo)：制定決算管理工作考核指標(biāo)，包括決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報送及時性、分析質(zhì)量等方面。2.考核方式：定期