PAGE國庫內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在建立健全公司/組織的國庫內(nèi)部控制體系，規(guī)范國庫業(yè)務(wù)操作流程，防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)，確保國庫資金安全、完整、高效運(yùn)行，維護(hù)公司/組織的正常經(jīng)濟(jì)秩序。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》等，以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司/組織的實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部涉及國庫業(yè)務(wù)的所有部門和人員。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保國庫業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.安全性原則：強(qiáng)化國庫資金安全管理，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。3.準(zhǔn)確性原則：確保國庫業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，信息傳遞及時(shí)、可靠。4.效率性原則：優(yōu)化國庫業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)行成本。5.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。二、國庫崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.國庫主管崗2.資金核算崗3.支付結(jié)算崗4.賬務(wù)處理崗5.票據(jù)管理崗6.監(jiān)督檢查崗（二）職責(zé)分工1.國庫主管崗負(fù)責(zé)國庫內(nèi)控制度的制定、修訂和完善，并組織實(shí)施。統(tǒng)籌安排國庫業(yè)務(wù)工作，協(xié)調(diào)各崗位之間的工作關(guān)系。審核國庫重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)國庫資金安全負(fù)責(zé)。定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)國庫工作情況。2.資金核算崗負(fù)責(zé)國庫資金的核算工作，準(zhǔn)確記錄資金收支情況。編制國庫資金報(bào)表及相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料，為決策提供依據(jù)。核對(duì)國庫資金賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.支付結(jié)算崗辦理國庫資金的支付結(jié)算業(yè)務(wù)，確保支付準(zhǔn)確、及時(shí)。審核支付憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。與銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金清算，維護(hù)資金結(jié)算渠道暢通。4.賬務(wù)處理崗負(fù)責(zé)國庫賬務(wù)的日常處理，包括憑證制作、記賬、結(jié)賬等。定期對(duì)國庫賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)和清理，保證賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。保管國庫會(huì)計(jì)檔案，確保檔案資料的安全完整。5.票據(jù)管理崗負(fù)責(zé)國庫各類票據(jù)的購買、保管、發(fā)放和核銷工作。監(jiān)督票據(jù)的使用情況，防止票據(jù)遺失、被盜用等情況發(fā)生。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。6.監(jiān)督檢查崗對(duì)國庫業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。開展國庫內(nèi)控制度執(zhí)行情況的專項(xiàng)檢查，提出改進(jìn)建議。配合內(nèi)部審計(jì)、外部監(jiān)管等部門的檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。三、國庫業(yè)務(wù)流程（一）預(yù)算收入收納1.征收機(jī)關(guān)將預(yù)算收入繳入國庫時(shí)，應(yīng)填制繳款書，并加蓋征收機(jī)關(guān)公章。2.國庫收到繳款書后，資金核算崗應(yīng)認(rèn)真審核繳款書的各項(xiàng)內(nèi)容，包括繳款單位名稱、預(yù)算科目、金額、征收機(jī)關(guān)等，確保信息準(zhǔn)確無誤。3.審核無誤后，資金核算崗根據(jù)繳款書進(jìn)行資金核算，登記收入明細(xì)賬，并將相關(guān)信息傳遞給賬務(wù)處理崗進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）預(yù)算收入劃分、報(bào)解1.國庫根據(jù)國家預(yù)算管理體制的規(guī)定，對(duì)預(yù)算收入進(jìn)行劃分和報(bào)解。2.資金核算崗按照規(guī)定的預(yù)算級(jí)次和分成比例，計(jì)算各地區(qū)、各部門應(yīng)得的預(yù)算收入，并編制預(yù)算收入劃分、報(bào)解清單。3.將預(yù)算收入劃分、報(bào)解清單傳遞給賬務(wù)處理崗，賬務(wù)處理崗據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)將相關(guān)信息傳遞給上級(jí)國庫和財(cái)政部門。（三）預(yù)算支出撥付1.財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算安排，向國庫提交預(yù)算撥款申請(qǐng)，注明撥款金額、用途、收款單位等信息。2.支付結(jié)算崗收到預(yù)算撥款申請(qǐng)后，應(yīng)認(rèn)真審核申請(qǐng)內(nèi)容，包括撥款依據(jù)、預(yù)算指標(biāo)、收款單位信息等，確保撥款申請(qǐng)合法合規(guī)。3.審核無誤后，支付結(jié)算崗根據(jù)撥款申請(qǐng)制作支付憑證，并加蓋國庫預(yù)留印鑒。4.將支付憑證傳遞給資金核算崗，資金核算崗審核支付憑證無誤后，辦理資金支付手續(xù)，并登記支出明細(xì)賬。5.賬務(wù)處理崗根據(jù)資金支付情況進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)將支付信息反饋給財(cái)政部門和收款單位。（四）國庫資金對(duì)賬1.每日終了，資金核算崗應(yīng)與賬務(wù)處理崗核對(duì)國庫資金收支賬目，確保賬賬相符。2.定期（每月、每季度、每年），國庫應(yīng)與征收機(jī)關(guān)、財(cái)政部門、銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)預(yù)算收入、支出、庫存等情況，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整和處理。（五）國庫會(huì)計(jì)檔案管理1.賬務(wù)處理崗負(fù)責(zé)國庫會(huì)計(jì)檔案的整理、裝訂、保管和歸檔工作。2.國庫會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類存放，包括憑證、賬簿、報(bào)表、文件等，確保檔案資料的完整和安全。3.會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。四、國庫內(nèi)部控制措施（一）授權(quán)審批控制1.明確審批權(quán)限：對(duì)國庫業(yè)務(wù)中的重要事項(xiàng)，如大額資金支付、預(yù)算調(diào)整等，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，確保審批流程規(guī)范、有序。2.建立審批制度：制定國庫業(yè)務(wù)審批制度，規(guī)定審批的程序、要求和責(zé)任，確保審批過程嚴(yán)格、公正。3.加強(qiáng)審批監(jiān)督：對(duì)審批過程進(jìn)行監(jiān)督，防止越權(quán)審批、違規(guī)審批等情況發(fā)生，確保審批結(jié)果真實(shí)、有效。（二）不相容崗位分離控制1.崗位分離原則：按照不相容崗位分離的原則，合理設(shè)置國庫崗位，確保資金核算、支付結(jié)算、賬務(wù)處理、票據(jù)管理等崗位相互獨(dú)立，避免一人兼任多項(xiàng)不相容職務(wù)。2.定期輪崗制度：建立國庫崗位定期輪崗制度，定期對(duì)國庫工作人員進(jìn)行崗位輪換，減少因長期在同一崗位工作可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。3.監(jiān)督檢查機(jī)制：加強(qiáng)對(duì)不相容崗位分離制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正崗位設(shè)置不合理、人員兼任等問題。（三）會(huì)計(jì)核算控制1.規(guī)范核算流程：制定國庫會(huì)計(jì)核算操作規(guī)程，明確會(huì)計(jì)核算的流程、方法和要求，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.加強(qiáng)賬務(wù)核對(duì)：定期對(duì)國庫賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，包括賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正賬務(wù)差錯(cuò)，保證賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。3.強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案管理：嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定管理國庫會(huì)計(jì)檔案，確保會(huì)計(jì)檔案的安全、完整和可查性。（四）資金安全控制1.賬戶管理：加強(qiáng)國庫賬戶管理，嚴(yán)格控制賬戶的開立、變更和撤銷，確保賬戶安全。2.資金收付：規(guī)范國庫資金收付流程，加強(qiáng)對(duì)資金收付憑證的審核，確保資金收付準(zhǔn)確、及時(shí)、安全。3.庫存管理：定期對(duì)國庫庫存資金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保庫存資金賬實(shí)相符，防范庫存資金風(fēng)險(xiǎn)。4.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：建立國庫資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行防范和化解。（五）監(jiān)督檢查控制1.內(nèi)部監(jiān)督：設(shè)立專門的監(jiān)督檢查崗，定期對(duì)國庫業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。2.定期審計(jì)：定期開展國庫內(nèi)控制度執(zhí)行情況的審計(jì)工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。3.外部監(jiān)督：積極配合財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，接受外部監(jiān)督。五、國庫信息系統(tǒng)管理（一）系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)1.國庫信息系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)公司/組織的業(yè)務(wù)需求和發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行建設(shè)，確保系統(tǒng)功能完善、運(yùn)行穩(wěn)定。2.建立系統(tǒng)維護(hù)管理制度，定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，及時(shí)處理系統(tǒng)故障和安全漏洞，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。（二）用戶管理1.對(duì)國庫信息系統(tǒng)的用戶進(jìn)行嚴(yán)格管理，建立用戶檔案，記錄用戶的基本信息、權(quán)限設(shè)置等。2.根據(jù)用戶的工作職責(zé)和崗位需求，合理分配系統(tǒng)操作權(quán)限，確保用戶只能在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行操作。3.定期對(duì)用戶的操作權(quán)限進(jìn)行審核和調(diào)整，防止用戶權(quán)限濫用。（三）數(shù)據(jù)安全管理1.加強(qiáng)國庫信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全管理，采取數(shù)據(jù)加密、備份、存儲(chǔ)等措施，確保數(shù)據(jù)的安全、完整和可恢復(fù)。2.建立數(shù)據(jù)訪問控制機(jī)制，嚴(yán)格限制對(duì)數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法篡改。3.定期對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在安全的地方，以備不時(shí)之需。（四）系統(tǒng)應(yīng)急管理1.制定國庫信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案，明確系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡(luò)中斷、數(shù)據(jù)丟失等突發(fā)事件的應(yīng)急處理流程和責(zé)任分工。2.定期組織系統(tǒng)應(yīng)急演練，提高應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力，確保在緊急情況下能夠迅速恢復(fù)系統(tǒng)運(yùn)行，保障國庫業(yè)務(wù)的正常開展。六、國庫工作人員管理（一）人員配備1.根據(jù)國庫業(yè)務(wù)的需要，合理配備國庫工作人員，確保人員數(shù)量和素質(zhì)能夠滿足工作要求。2.國庫工作人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國庫業(yè)務(wù)流程和相關(guān)法律法規(guī)。（二）培訓(xùn)與教育1.定期組織國庫工作人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、國庫業(yè)務(wù)知識(shí)、信息技術(shù)等方面。3.鼓勵(lì)國庫工作人員參加相關(guān)職業(yè)資格考試和學(xué)術(shù)研究活動(dòng)，提升專業(yè)能力。（三）績效考核與獎(jiǎng)懲1.建立國庫工作人員績效考核制度，制定科學(xué)合理的績效考核指標(biāo)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)工作人員的工作業(yè)績、工作態(tài)度、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行全面考核。2.根據(jù)績效考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的工作人員給