PAGE上海汽車(chē)集團(tuán)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范上海汽車(chē)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團(tuán)”）的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，確保集團(tuán)運(yùn)營(yíng)符合法律法規(guī)要求，提高運(yùn)營(yíng)效率和效果，保障資產(chǎn)安全，促進(jìn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于上海汽車(chē)集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求。2.全面性原則：涵蓋集團(tuán)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、各個(gè)部門(mén)和各級(jí)人員，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程。3.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制重點(diǎn)。4.制衡性原則：在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：與集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。6.成本效益原則：權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）治理結(jié)構(gòu)1.股東大會(huì)：作為集團(tuán)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，行使法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的職權(quán)，對(duì)集團(tuán)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。2.董事會(huì)：負(fù)責(zé)集團(tuán)戰(zhàn)略決策、監(jiān)督管理層工作，確保集團(tuán)運(yùn)營(yíng)符合法律法規(guī)和公司章程要求，維護(hù)股東利益。董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)按照職責(zé)分工履行相應(yīng)職責(zé)。3.監(jiān)事會(huì)：對(duì)董事會(huì)和管理層進(jìn)行監(jiān)督，檢查集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性，維護(hù)股東和公司利益。（二）管理層職責(zé)1.總裁：負(fù)責(zé)集團(tuán)日常經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議，制定集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，確保集團(tuán)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.各職能部門(mén)：按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的執(zhí)行和管理，制定和執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制措施，向管理層報(bào)告工作進(jìn)展和風(fēng)險(xiǎn)狀況。（三）職責(zé)分工與制衡明確各部門(mén)、各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。例如，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、審批與執(zhí)行、保管與清查等職務(wù)應(yīng)分離設(shè)置。三、企業(yè)文化與人力資源（一）企業(yè)文化建設(shè)1.價(jià)值觀(guān)培育：培育積極向上的企業(yè)文化，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，增強(qiáng)員工的凝聚力和歸屬感。2.文化傳播與落地：通過(guò)培訓(xùn)、宣傳、活動(dòng)等多種方式，將企業(yè)文化融入員工日常工作中，確保企業(yè)文化得到有效傳播和貫徹執(zhí)行。（二）人力資源管理1.招聘與培訓(xùn)：建立科學(xué)合理的招聘制度，選拔符合集團(tuán)要求的人才。加強(qiáng)員工培訓(xùn)與發(fā)展，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)技能，滿(mǎn)足集團(tuán)發(fā)展對(duì)人才的需求。2.績(jī)效考核與激勵(lì)：建立完善的績(jī)效考核體系，對(duì)員工工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，并根據(jù)考核結(jié)果實(shí)施相應(yīng)的激勵(lì)措施，激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力。3.員工晉升與輪崗：制定公平公正的員工晉升機(jī)制，為員工提供發(fā)展空間。定期進(jìn)行崗位輪換，促進(jìn)員工全面發(fā)展，防范因長(zhǎng)期在同一崗位工作可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。四、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)管理制度1.預(yù)算管理：建立全面預(yù)算管理制度，涵蓋集團(tuán)各部門(mén)、各業(yè)務(wù)領(lǐng)域。加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性，為集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有力支持。2.資金管理：規(guī)范資金籌集、使用和分配，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理。嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程，確保資金安全。合理安排資金，提高資金使用效率，降低資金成本。3.會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并向管理層、股東和監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：定期對(duì)集團(tuán)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)不同類(lèi)型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。如通過(guò)多元化投資降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)客戶(hù)信用管理防范信用風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)應(yīng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)：集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。2.外部審計(jì)：聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表符合法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。積極配合外部審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。五、采購(gòu)與付款內(nèi)部控制（一）采購(gòu)管理制度1.采購(gòu)計(jì)劃制定：根據(jù)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，合理制定采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的種類(lèi)、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)。2.供應(yīng)商管理：建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇合格的供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.采購(gòu)流程控制：規(guī)范采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，包括采購(gòu)申請(qǐng)、審批、招標(biāo)（詢(xún)價(jià)、談判等）、合同簽訂、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)。加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程中的監(jiān)督和管理，確保采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)、公開(kāi)透明。（二）采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：識(shí)別采購(gòu)過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如供應(yīng)商違約、采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)、質(zhì)量問(wèn)題、采購(gòu)舞弊等。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。如建立供應(yīng)商信用檔案，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的動(dòng)態(tài)管理；通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研、套期保值等方式應(yīng)對(duì)采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)采購(gòu)驗(yàn)收環(huán)節(jié)管理，確保采購(gòu)物資符合質(zhì)量要求；建立健全采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制，防范采購(gòu)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（三）付款管理1.付款審批：嚴(yán)格執(zhí)行付款審批流程，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。付款申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)審核，包括采購(gòu)部門(mén)、驗(yàn)收部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等，審核通過(guò)后方可付款。2.付款方式選擇：根據(jù)采購(gòu)合同約定和實(shí)際情況，合理選擇付款方式。對(duì)于金額較大、風(fēng)險(xiǎn)較高的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制措施，如分期付款、銀行保函等。六、銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制（一）銷(xiāo)售管理制度1.銷(xiāo)售政策制定：制定科學(xué)合理的銷(xiāo)售政策，包括銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售渠道、銷(xiāo)售信用政策等。銷(xiāo)售政策應(yīng)符合集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和市場(chǎng)實(shí)際情況，并經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)。2.客戶(hù)開(kāi)發(fā)與管理：積極開(kāi)拓市場(chǎng)，發(fā)展客戶(hù)資源。建立客戶(hù)信用評(píng)估體系，對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定信用額度和信用期限。加強(qiáng)客戶(hù)關(guān)系管理，提高客戶(hù)滿(mǎn)意度和忠誠(chéng)度。3.銷(xiāo)售流程控制：規(guī)范銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程，包括銷(xiāo)售合同簽訂、發(fā)貨、收款、售后服務(wù)等環(huán)節(jié)。加強(qiáng)銷(xiāo)售過(guò)程中的監(jiān)督和管理，確保銷(xiāo)售活動(dòng)合法合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：識(shí)別銷(xiāo)售過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)需求變化、客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)、銷(xiāo)售價(jià)格波動(dòng)、銷(xiāo)售舞弊等。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和預(yù)測(cè)，及時(shí)調(diào)整銷(xiāo)售策略應(yīng)對(duì)市場(chǎng)需求變化；加強(qiáng)客戶(hù)信用管理，防范客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)價(jià)格調(diào)整、成本控制等方式應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；建立健全銷(xiāo)售監(jiān)督機(jī)制，防范銷(xiāo)售舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（三）收款管理1.收款流程控制：規(guī)范收款業(yè)務(wù)流程，明確收款責(zé)任，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額收回。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，對(duì)逾期賬款采取有效的催收措施。2.收款風(fēng)險(xiǎn)防范：關(guān)注客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況變化，及時(shí)調(diào)整信用政策，防范收款風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大客戶(hù)的應(yīng)收賬款，應(yīng)建立專(zhuān)項(xiàng)跟蹤管理制度，確保資金安全。七、生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)內(nèi)部控制（一）生產(chǎn)管理制度1.生產(chǎn)計(jì)劃制定：根據(jù)銷(xiāo)售訂單和市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)，制定科學(xué)合理的生產(chǎn)計(jì)劃。生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)明確產(chǎn)品品種、數(shù)量、生產(chǎn)時(shí)間、質(zhì)量要求等內(nèi)容，并經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)。2.生產(chǎn)過(guò)程控制：加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程管理，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)工藝和操作規(guī)程，確保產(chǎn)品質(zhì)量。建立生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)設(shè)備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等的管理，確保生產(chǎn)活動(dòng)有序進(jìn)行。3.成本控制：建立成本核算和成本控制體系，加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)成本的核算和分析。采取有效的成本控制措施，降低生產(chǎn)成本，提高生產(chǎn)效率和經(jīng)濟(jì)效益。（二）倉(cāng)儲(chǔ)管理制度1.庫(kù)存管理：建立庫(kù)存管理制度，對(duì)原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等進(jìn)行分類(lèi)管理。定期進(jìn)行庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)庫(kù)存安全管理，防范庫(kù)存積壓、短缺、變質(zhì)等風(fēng)險(xiǎn)。2.出入庫(kù)管理：規(guī)范物資出入庫(kù)流程，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)審批制度。加強(qiáng)對(duì)出入庫(kù)物資的驗(yàn)收和核對(duì)，確保物資數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。（三）生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：識(shí)別生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如生產(chǎn)計(jì)劃不合理、生產(chǎn)設(shè)備故障、原材料供應(yīng)中斷、庫(kù)存積壓或缺貨、倉(cāng)儲(chǔ)安全事故等。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)生產(chǎn)計(jì)劃的科學(xué)性和合理性，建立生產(chǎn)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備正常運(yùn)行；與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，確保原材料供應(yīng)；優(yōu)化庫(kù)存管理，合理控制庫(kù)存水平；加強(qiáng)倉(cāng)儲(chǔ)安全管理，制定應(yīng)急預(yù)案，防范倉(cāng)儲(chǔ)安全事故。八、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制（一）信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)1.規(guī)劃與設(shè)計(jì)：根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)需求，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃。信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃應(yīng)符合集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略，注重系統(tǒng)的整體性、集成性和實(shí)用性。2.開(kāi)發(fā)與實(shí)施：按照信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，選擇合適的開(kāi)發(fā)方式和技術(shù)路線(xiàn)，進(jìn)行信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和實(shí)施。加強(qiáng)項(xiàng)目管理，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。3.維護(hù)與升級(jí)：建立信息系統(tǒng)維護(hù)管理制度，定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。及時(shí)處理系統(tǒng)故障和問(wèn)題，保障業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。（二）信息系統(tǒng)安全管理1.安全策略制定：制定信息系統(tǒng)安全策略和管理制度，明確信息系統(tǒng)安全目標(biāo)、安全措施和安全責(zé)任。加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全培訓(xùn)，提高員工的安全意識(shí)和操作技能。2.安全技術(shù)措施：采取防火墻、入侵檢測(cè)、加密技術(shù)、身份認(rèn)證等安全技術(shù)措施，防范信息系統(tǒng)遭受外部攻擊和內(nèi)部泄密。定期進(jìn)行信息系統(tǒng)安全評(píng)估和漏洞掃描，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和修復(fù)安全隱患。3.數(shù)據(jù)管理與備份：加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和保密性。建立數(shù)據(jù)備份制度，定期對(duì)重要數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并妥善保管備份數(shù)據(jù)。（三）信息系統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)1.內(nèi)部審計(jì)：定期對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查信息系統(tǒng)建設(shè)、運(yùn)行、維護(hù)等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議。2.自我評(píng)價(jià)：組織相關(guān)部門(mén)和人員對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性和適應(yīng)性。根據(jù)自我評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整和完善信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度。九、內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.日常監(jiān)督：各職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位應(yīng)建立健全日常監(jiān)督機(jī)制，對(duì)本部門(mén)、本單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取整改措施。2.專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督：集團(tuán)定期開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查，針對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行深入檢查。專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查目標(biāo)、范圍、方法和步驟，并形成專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查報(bào)告。（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)范圍與內(nèi)容：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)涵蓋集團(tuán)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、各個(gè)部門(mén)和各級(jí)人員，對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)內(nèi)容包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。2.評(píng)價(jià)方法與程序：采用適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)方法，如個(gè)別訪(fǎng)談、問(wèn)卷調(diào)查、專(zhuān)題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)程序包括制定評(píng)價(jià)方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、匯總評(píng)