PAGE水利局會(huì)計(jì)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)水利局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障水利事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及水利行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于水利局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保會(huì)計(jì)工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)水利事業(yè)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理要求，適時(shí)調(diào)整完善制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.會(huì)計(jì)主管崗位：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本局會(huì)計(jì)工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.核算會(huì)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。3.出納崗位：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。4.預(yù)算管理崗位：負(fù)責(zé)編制部門預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算控制和分析等工作。5.資產(chǎn)管理崗位：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的登記、清查、核算和管理。（二）職責(zé)分工1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本局財(cái)務(wù)制度，組織制定本局財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，審核重要財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。定期分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，組織會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，配合做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作。2.核算會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表等，保證報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行審核，確保支出合規(guī)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)與銀行對(duì)賬。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助其他崗位做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作。4.預(yù)算管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)收集、分析和整理有關(guān)預(yù)算編制的基礎(chǔ)資料，提出預(yù)算編制建議。組織編制年度部門預(yù)算，經(jīng)審核后報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。負(fù)責(zé)預(yù)算的分解、下達(dá)和執(zhí)行監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議，按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定、監(jiān)控和評(píng)價(jià)工作。5.資產(chǎn)管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的登記入賬，建立資產(chǎn)臺(tái)賬。定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等事項(xiàng)進(jìn)行審核和管理，辦理相關(guān)手續(xù)。分析資產(chǎn)使用效益，提出資產(chǎn)優(yōu)化配置建議。負(fù)責(zé)資產(chǎn)報(bào)表的編制和上報(bào)工作。三、會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)表（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)本局會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行核算。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和水利行業(yè)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確反映本局財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生：經(jīng)辦人員取得或填制原始憑證，經(jīng)審核后交會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證。2.記賬憑證審核：會(huì)計(jì)主管對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)。3.賬簿登記：核算會(huì)計(jì)根據(jù)審核后的記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.對(duì)賬結(jié)賬：定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，期末進(jìn)行結(jié)賬處理。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：核算會(huì)計(jì)根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后上報(bào)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.編制要求：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.報(bào)送時(shí)間：月度財(cái)務(wù)報(bào)表于次月[X]日前報(bào)送，年度財(cái)務(wù)報(bào)表于次年[X]日前報(bào)送。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則：堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”原則，結(jié)合水利事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，科學(xué)合理編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算法，根據(jù)實(shí)際需要和財(cái)力可能，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行全面、細(xì)致的測(cè)算。3.編制程序各部門根據(jù)年度工作計(jì)劃和預(yù)算編制要求，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，報(bào)預(yù)算管理崗位。預(yù)算管理崗位對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出本局年度預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理崗位將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算管理崗位定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。3.調(diào)整追加：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)預(yù)算管理崗位審核、局領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。（三）預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)預(yù)算目標(biāo)和工作任務(wù)，設(shè)定預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、滿意度指標(biāo)等。2.評(píng)價(jià)方法：采用定量與定性相結(jié)合的方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配和部門考核的重要依據(jù)。五、收入管理（一）收入范圍本局收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)收入，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)核算。2.事業(yè)收入：根據(jù)實(shí)際完成的事業(yè)成果和相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。3.經(jīng)營(yíng)收入：按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入金額確認(rèn)收入，核算經(jīng)營(yíng)成本和利潤(rùn)。4.其他收入：根據(jù)收入性質(zhì)和相關(guān)規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入，進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。（三）收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類：使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，包括收費(fèi)票據(jù)、往來(lái)票據(jù)等。2.領(lǐng)用登記：建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度，明確票據(jù)保管責(zé)任。3.開具使用：按照規(guī)定的范圍和內(nèi)容開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整。4.核銷歸檔：定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行核銷，將已使用的票據(jù)存根聯(lián)歸檔保管。六、支出管理（一）支出分類本局支出分為基本支出和項(xiàng)目支出，基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目支出根據(jù)水利事業(yè)發(fā)展需要安排。（二）支出審批流程1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、會(huì)計(jì)主管審批后，到出納處報(bào)銷。2.大額支出：超過(guò)一定金額的支出，需經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.專項(xiàng)支出：項(xiàng)目支出按照項(xiàng)目管理規(guī)定，履行相應(yīng)的審批程序。（三）支出控制1.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，確保支出不超預(yù)算。2.標(biāo)準(zhǔn)控制：各項(xiàng)支出嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和本局規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)。3.審批控制：加強(qiáng)支出審批管理，杜絕不合理支出。（四）支出核算按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.購(gòu)置管理：根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行采購(gòu)。2.入賬管理：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片。3.折舊管理：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.清查盤點(diǎn)：定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，每年至少一次，確保賬實(shí)相符。5.處置管理：固定資產(chǎn)處置按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理規(guī)定，確保貨幣資金安全。2.庫(kù)存材料管理：建立庫(kù)存材料收發(fā)存制度，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.往來(lái)款項(xiàng)管理：及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督：會(huì)計(jì)主管定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。2.專項(xiàng)監(jiān)督：針對(duì)重點(diǎn)財(cái)務(wù)事項(xiàng)或財(cái)務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)，開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督積極配合財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)提供相關(guān)資料，對(duì)檢查提