PAGE財務(wù)收費內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)收費行為，加強財務(wù)收費內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)收入的安全、完整與準(zhǔn)確，提高財務(wù)管理效率，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司的穩(wěn)健運營。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及財務(wù)收費的部門、業(yè)務(wù)及相關(guān)人員，包括但不限于銷售部門、客服部門、收費窗口、線上支付平臺等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)財務(wù)通則》以及相關(guān)行業(yè)財務(wù)管理制度和法律法規(guī)制定。（四）基本原則1.合法性原則：財務(wù)收費活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保收費行為的合法性與合規(guī)性。2.準(zhǔn)確性原則：收費數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確記錄、計算和核對，保證財務(wù)信息的真實可靠，避免出現(xiàn)收費錯誤或遺漏。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)收費業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，確保收費流程的完整性，防止出現(xiàn)收費漏洞或舞弊行為。4.及時性原則：及時收取各項費用，確保資金按時足額入賬，提高資金使用效率，同時及時處理收費過程中的各類問題。5.安全性原則：保障財務(wù)收費信息的安全，防止信息泄露、丟失或被篡改，確保資金安全收付，防范資金風(fēng)險。二、收費業(yè)務(wù)流程（一）收費項目管理1.收費項目確定各業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營需要，提出收費項目申請，詳細說明收費項目的名稱、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)、收費對象等內(nèi)容。財務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對收費項目申請進行審核評估，重點審查收費項目的合法性、合理性、必要性以及對公司經(jīng)營和財務(wù)狀況的影響。審核通過后，報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的收費項目，由財務(wù)部門統(tǒng)一納入公司收費項目目錄進行管理，并向公司內(nèi)部各部門及相關(guān)人員進行公布。2.收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整因市場變化、政策調(diào)整、成本變動等原因需要調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時提出收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、幅度、影響范圍等情況。財務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整申請進行成本效益分析和風(fēng)險評估，提出審核意見后報公司管理層審批。收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)及時更新收費項目目錄，并向相關(guān)部門和客戶做好宣傳解釋工作。（二）收費渠道管理1.線下收費渠道設(shè)立專門的收費窗口，配備專業(yè)的收費人員，負責(zé)現(xiàn)金、支票等線下方式的收費工作。收費人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)收費制度和操作流程，確保收費款項的安全與準(zhǔn)確。收費窗口應(yīng)制定詳細的收費流程和操作規(guī)范，明確收費人員職責(zé)分工，設(shè)置收費臺賬，對每筆收費業(yè)務(wù)進行詳細記錄，包括收費日期、收費項目、收費金額、繳費人等信息。定期對收費窗口的現(xiàn)金、票據(jù)等進行盤點核對，確保賬實相符。同時，加強對收費人員的培訓(xùn)與監(jiān)督，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險防范意識。2.線上收費渠道建立安全穩(wěn)定的線上支付平臺，與專業(yè)的第三方支付機構(gòu)合作，為客戶提供便捷的線上繳費方式，如銀行卡支付、電子錢包支付等。線上支付平臺應(yīng)具備完善的安全防護機制和數(shù)據(jù)加密技術(shù)，保障客戶支付信息的安全。同時，設(shè)置嚴(yán)格的用戶認證和授權(quán)流程，防止未經(jīng)授權(quán)的操作。財務(wù)部門負責(zé)與線上支付平臺對接，及時獲取繳費信息，并定期核對線上繳費數(shù)據(jù)與線下收費臺賬，確保數(shù)據(jù)一致。對于線上繳費出現(xiàn)的異常情況，如支付失敗、重復(fù)繳費等，應(yīng)及時進行跟蹤處理。（三）收費流程操作1.收費前準(zhǔn)備業(yè)務(wù)部門在開展收費業(yè)務(wù)前，應(yīng)向客戶明確收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、繳費方式等信息，并提供詳細的收費清單或繳費通知。收費人員應(yīng)熟悉收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)備好相關(guān)的收費票據(jù)、設(shè)備等，確保收費工作的順利進行。2.收費操作收費人員按照規(guī)定的收費流程和操作規(guī)范，認真核對繳費人的身份信息和繳費項目，準(zhǔn)確收取費用。對于現(xiàn)金收費，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收付制度，當(dāng)面點清款項；對于票據(jù)收費，應(yīng)仔細審核票據(jù)的真實性、有效性和完整性。收費人員在收取款項后，應(yīng)及時開具收費票據(jù)，并在票據(jù)上加蓋公司財務(wù)專用章或收費專用章。收費票據(jù)應(yīng)按照號碼順序使用，不得跳號、重號或空白作廢。對于線上繳費，收費人員應(yīng)及時關(guān)注支付平臺的繳費信息，確認繳費成功后，在系統(tǒng)中進行相應(yīng)的記錄和處理。3.收費記錄與核對收費人員應(yīng)在收費臺賬上詳細記錄每筆收費業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，做到日清日結(jié)。收費臺賬應(yīng)定期與財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對，確保數(shù)據(jù)一致。財務(wù)部門應(yīng)定期對收費數(shù)據(jù)進行匯總分析，與業(yè)務(wù)部門核對收費情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決收費過程中出現(xiàn)的問題。對于收費差異較大或異常的情況，應(yīng)進行專項調(diào)查和分析，查明原因并采取相應(yīng)的措施進行處理。（四）欠費管理1.欠費催繳業(yè)務(wù)部門負責(zé)對欠費客戶進行催繳工作，根據(jù)欠費情況制定催繳計劃，明確催繳方式、催繳時間節(jié)點等。催繳方式可包括電話催繳、郵件催繳、上門催繳等。財務(wù)部門應(yīng)定期向業(yè)務(wù)部門提供欠費客戶名單及欠費明細，協(xié)助業(yè)務(wù)部門開展催繳工作。同時，對催繳過程中涉及的財務(wù)問題進行指導(dǎo)和支持。對于多次催繳仍未繳費的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通，共同商討解決方案，如采取法律手段追討欠費等。2.欠費核銷對于確實無法收回的欠費，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫欠費核銷申請，詳細說明欠費原因、欠費金額、催繳過程等情況，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對欠費核銷申請進行審核，重點審查欠費的真實性、合理性以及催繳措施的有效性。審核通過后，報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的欠費核銷，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，將核銷的欠費計入當(dāng)期損益，并做好相關(guān)記錄和存檔工作。三、內(nèi)部控制措施（一）崗位分離與職責(zé)分工1.明確崗位設(shè)置根據(jù)財務(wù)收費業(yè)務(wù)流程，設(shè)置收費崗位、票據(jù)管理崗位、賬務(wù)處理崗位、審核監(jiān)督崗位等，確保各崗位之間職責(zé)清晰、相互制約。收費崗位負責(zé)具體的收費操作，不得兼任票據(jù)管理、賬務(wù)處理等其他崗位工作；票據(jù)管理崗位負責(zé)收費票據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具和核銷等工作，不得兼任收費操作和賬務(wù)處理工作；賬務(wù)處理崗位負責(zé)收費數(shù)據(jù)的記錄、核算和報表編制等工作，不得兼任收費操作和票據(jù)管理工作；審核監(jiān)督崗位負責(zé)對收費業(yè)務(wù)進行審核和監(jiān)督，確保收費流程的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.崗位人員配備各崗位應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的人員，人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉財務(wù)收費業(yè)務(wù)流程和相關(guān)法律法規(guī)。定期對崗位人員進行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，確保各崗位人員能夠勝任本職工作。同時，建立崗位人員輪崗制度，定期對關(guān)鍵崗位人員進行輪崗，防范崗位風(fēng)險。（二）授權(quán)審批控制1.授權(quán)審批制度建立健全財務(wù)收費授權(quán)審批制度，明確不同收費業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和審批流程。對于重大收費項目、大額收費款項等，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。收費人員在辦理收費業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)審批制度的規(guī)定，履行相應(yīng)的審批手續(xù)。未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)范圍的收費業(yè)務(wù)，不得辦理。2.審批流程規(guī)范收費業(yè)務(wù)的審批流程應(yīng)包括申請、審核、審批等環(huán)節(jié)。業(yè)務(wù)部門提出收費業(yè)務(wù)申請時應(yīng)填寫詳細的申請表，說明收費業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、依據(jù)等情況；財務(wù)部門對申請進行審核，重點審查收費業(yè)務(wù)的合法性、合理性、準(zhǔn)確性等；經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，報公司管理層或相關(guān)授權(quán)人員進行審批。審批人員應(yīng)認真審核收費業(yè)務(wù)申請，簽署審批意見。對于不符合規(guī)定的收費業(yè)務(wù)申請，應(yīng)予以駁回，并說明理由。（三）票據(jù)與印章管理1.票據(jù)管理建立收費票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的種類、購買、保管、使用、核銷等流程。收費票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一由財務(wù)部門指定專人負責(zé)管理，實行專人專柜保管。票據(jù)管理人員應(yīng)定期對票據(jù)進行盤點核對，確保票據(jù)的賬實相符。同時，按照規(guī)定的票據(jù)使用范圍和開具要求，正確開具收費票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍或開具虛假票據(jù)。收費票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)。核銷時，應(yīng)核對票據(jù)的使用情況、存根聯(lián)與記賬聯(lián)是否一致等，確保票據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。2.印章管理公司財務(wù)專用章和收費專用章應(yīng)分別指定專人保管，嚴(yán)格執(zhí)行印章使用審批制度。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意放置或轉(zhuǎn)借他人使用。使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事項、使用部門、使用人等信息，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批后，方可使用印章。印章使用后，應(yīng)及時登記使用情況，并將申請表存檔保管。（四）財務(wù)核對與監(jiān)督1.財務(wù)核對建立定期財務(wù)核對制度，對收費業(yè)務(wù)涉及的各類財務(wù)數(shù)據(jù)進行核對，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。財務(wù)核對工作應(yīng)包括收費臺賬與財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對、現(xiàn)金與銀行存款日記賬核對、收費票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)核對等。財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)核對報告，對核對過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄，并提出整改措施和建議。對于核對差異較大或異常的情況，應(yīng)及時進行調(diào)查分析，查明原因并采取相應(yīng)的措施進行處理。2.內(nèi)部監(jiān)督設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門或配備專職的內(nèi)部審計人員，對財務(wù)收費內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行定期審計和監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計計劃和審計程序，對收費業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制措施、財務(wù)數(shù)據(jù)等進行全面審查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。加強對收費業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督檢查，財務(wù)部門負責(zé)人應(yīng)定期對收費工作進行抽查，檢查收費人員的操作規(guī)范、票據(jù)使用、賬務(wù)處理等情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。同時，鼓勵公司員工對收費業(yè)務(wù)中的違規(guī)行為進行舉報，對舉報屬實的給予獎勵。四、信息系統(tǒng)控制（一）系統(tǒng)建設(shè)與維護1.系統(tǒng)規(guī)劃與設(shè)計根據(jù)公司財務(wù)收費業(yè)務(wù)需求，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確系統(tǒng)的功能模塊、技術(shù)架構(gòu)、數(shù)據(jù)流程等。信息系統(tǒng)應(yīng)具備收費業(yè)務(wù)管理、票據(jù)管理、賬務(wù)處理、統(tǒng)計分析、風(fēng)險預(yù)警等功能，滿足公司財務(wù)收費內(nèi)部控制的要求。在系統(tǒng)設(shè)計過程中，應(yīng)充分考慮系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性、可靠性和可擴展性，采用先進的信息技術(shù)和安全防護措施，確保系統(tǒng)能夠有效支持公司財務(wù)收費業(yè)務(wù)的開展。2.系統(tǒng)開發(fā)與測試按照系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，組織專業(yè)的開發(fā)團隊進行信息系統(tǒng)開發(fā)工作。開發(fā)過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循軟件開發(fā)規(guī)范和項目管理流程，確保系統(tǒng)開發(fā)質(zhì)量。系統(tǒng)開發(fā)完成后，應(yīng)進行全面的測試工作，包括功能測試、性能測試、安全測試等。測試通過后，進行系統(tǒng)上線試運行，對系統(tǒng)運行情況進行監(jiān)測和評估，及時發(fā)現(xiàn)并解決系統(tǒng)存在的問題。3.系統(tǒng)維護與升級建立信息系統(tǒng)維護管理制度，定期對系統(tǒng)進行維護和保養(yǎng)，確保系統(tǒng)的正常運行。系統(tǒng)維護人員應(yīng)及時處理系統(tǒng)故障、修復(fù)系統(tǒng)漏洞，保障系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求，及時對信息系統(tǒng)進行升級優(yōu)化。升級過程中應(yīng)做好數(shù)據(jù)備份和遷移工作，確保數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。同時，對升級后的系統(tǒng)進行測試和驗證，確保系統(tǒng)功能正常、運行穩(wěn)定。（二）數(shù)據(jù)安全與保密1.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)設(shè)置完善的數(shù)據(jù)備份機制，定期對財務(wù)收費相關(guān)數(shù)據(jù)進行備份。備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放，以防止因自然災(zāi)害、系統(tǒng)故障等原因?qū)е聰?shù)據(jù)丟失。制定數(shù)據(jù)恢復(fù)計劃，定期進行數(shù)據(jù)恢復(fù)演練，確保在數(shù)據(jù)丟失或損壞時能夠及時恢復(fù)數(shù)據(jù)，保證財務(wù)收費業(yè)務(wù)的連續(xù)性。2.數(shù)據(jù)訪問控制建立嚴(yán)格的數(shù)據(jù)訪問控制制度，對信息系統(tǒng)的用戶權(quán)限進行明確劃分，確保只有授權(quán)人員能夠訪問和操作相關(guān)數(shù)據(jù)。根據(jù)用戶的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置不同的用戶角色和權(quán)限級別，限制用戶對數(shù)據(jù)的訪問范圍。采用身份認證、密碼管理、權(quán)限審批等技術(shù)手段，加強對數(shù)據(jù)訪問的安全管理。定期對用戶賬號和密碼進行檢查和更新，防止未經(jīng)授權(quán)的訪問和數(shù)據(jù)泄露。3.數(shù)據(jù)保密管理加強對財務(wù)收費數(shù)據(jù)的保密管理，與涉及數(shù)據(jù)處理的人員簽訂保密協(xié)議，明確其保密義務(wù)和責(zé)任。對數(shù)據(jù)處理過程中的各個環(huán)節(jié)進行保密控制，防止數(shù)據(jù)在傳輸、存儲和使用過程中被泄露。對涉及財務(wù)收費數(shù)據(jù)的計算機設(shè)備、存儲介質(zhì)等進行嚴(yán)格管理，設(shè)置訪問密碼和加密措施，防止數(shù)據(jù)被非法獲取或篡改。同時，加強對辦公場所的安全防范，防止無關(guān)人員進入數(shù)據(jù)處理區(qū)域。五、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)計劃與實施1.培訓(xùn)需求分析定期對公司財務(wù)收費相關(guān)人員進行培訓(xùn)需求分析，了解不同崗位人員對財務(wù)收費知識、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等方面的培訓(xùn)需求。培訓(xùn)需求分析可通過問卷調(diào)查、面談、工作績效評估等方式進行。根據(jù)培訓(xùn)需求分析結(jié)果，制定針對性的培訓(xùn)計劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)師資等。培訓(xùn)計劃應(yīng)覆蓋公司所有涉及財務(wù)收費的部門和人員，確保培訓(xùn)的全面性和有效性。2.培訓(xùn)內(nèi)容與方式培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)收費法律法規(guī)、公司財務(wù)收費制度、收費業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范、內(nèi)部控制要求、信息系統(tǒng)應(yīng)用等方面。培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)、案例分析、模擬演練等多種形式，以提高培訓(xùn)效果。內(nèi)部培訓(xùn)由公司財務(wù)部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門的專業(yè)人員擔(dān)任培訓(xùn)講師，結(jié)合公司實際情況進行培訓(xùn)講解；外部培訓(xùn)可邀請行業(yè)專家、培訓(xùn)機構(gòu)等進行授課，拓寬員工的視野和知識面；在線學(xué)習(xí)可利用網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺，讓員工自主學(xué)習(xí)相關(guān)課程；案例分析和模擬演練可通過實際案例和模擬場景，讓員工在實踐中掌握財務(wù)收費業(yè)務(wù)技能和內(nèi)部控制要點。3.培訓(xùn)效果評估建立培訓(xùn)效果評估機制，對培訓(xùn)后的員工進行考核評估，了解其對培訓(xùn)內(nèi)容的掌握程度和實際應(yīng)用能力。培訓(xùn)效果評估可通過考試、實際操作、工作績效評估等方式進行。根據(jù)培訓(xùn)效果評估結(jié)果，對培訓(xùn)計劃和培訓(xùn)內(nèi)容進行調(diào)整和優(yōu)化，不斷提高培訓(xùn)質(zhì)量。同時，對表現(xiàn)優(yōu)秀的學(xué)員給予表彰和獎勵，激勵員工積極參與培訓(xùn)學(xué)習(xí)。（二）宣傳與溝通1.制度宣傳通過公司內(nèi)部網(wǎng)站、宣傳欄、手冊等多種渠道，廣泛宣傳公司財務(wù)收費內(nèi)控制度，讓全體員工了解制度的內(nèi)容、目的、意義和要求，提高員工的制度知曉度和執(zhí)行意識。