PAGE債務(wù)辦內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司債務(wù)辦的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)債務(wù)管理，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)健，保障公司的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司債務(wù)辦涉及的所有債務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于債務(wù)的形成、核算、償還、監(jiān)控等環(huán)節(jié)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)民法典》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及行業(yè)通行的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部控制規(guī)范制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保債務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：識(shí)別、評(píng)估和控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。3.全面性原則：涵蓋債務(wù)業(yè)務(wù)的各個(gè)方面和環(huán)節(jié)，不留管理死角。4.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。5.成本效益原則：在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，合理降低債務(wù)管理成本，提高資金使用效益。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）債務(wù)辦組織架構(gòu)公司設(shè)立獨(dú)立的債務(wù)辦，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理公司的債務(wù)業(yè)務(wù)。債務(wù)辦下設(shè)債務(wù)核算組、債務(wù)償還組、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組等專業(yè)小組。（二）各部門職責(zé)1.債務(wù)核算組職責(zé)負(fù)責(zé)準(zhǔn)確記錄和核算公司各項(xiàng)債務(wù)的發(fā)生、增減變動(dòng)及余額情況。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定，編制債務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表。定期與相關(guān)部門核對(duì)債務(wù)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。2.債務(wù)償還組職責(zé)制定債務(wù)償還計(jì)劃，合理安排償債資金。及時(shí)與債權(quán)人溝通，辦理債務(wù)償還手續(xù)，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。跟蹤債務(wù)償還情況，分析償還對(duì)公司資金流的影響。3.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組職責(zé)識(shí)別、評(píng)估公司面臨的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，提出風(fēng)險(xiǎn)防控措施和建議。監(jiān)測(cè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，及時(shí)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)變化情況。4.債務(wù)辦負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)債務(wù)辦的日常管理工作，組織實(shí)施內(nèi)控制度。協(xié)調(diào)債務(wù)辦與公司其他部門的工作關(guān)系，確保債務(wù)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。審核重要債務(wù)業(yè)務(wù)文件和報(bào)告，對(duì)債務(wù)管理決策提供支持。三、債務(wù)形成管理（一）債務(wù)形成審批流程1.業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要申請(qǐng)舉借債務(wù)時(shí)，應(yīng)填寫《債務(wù)舉借申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明舉債原因、金額、期限、用途、還款來(lái)源等信息。2.《債務(wù)舉借申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至債務(wù)辦。3.債務(wù)辦對(duì)申請(qǐng)表進(jìn)行初步審查，重點(diǎn)審核舉債的必要性、合理性、還款能力等。如審核通過(guò)，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況等因素進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，債務(wù)辦方可辦理債務(wù)形成相關(guān)手續(xù)。（二）債務(wù)合同簽訂管理1.債務(wù)辦負(fù)責(zé)與債權(quán)人協(xié)商擬定債務(wù)合同條款，確保合同內(nèi)容符合法律法規(guī)和公司利益。2.債務(wù)合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、債務(wù)金額、期限、利率、還款方式、違約責(zé)任等關(guān)鍵條款。3.債務(wù)合同簽訂前，須經(jīng)公司法律顧問(wèn)審核，確保合同的合法性和有效性。4.債務(wù)合同簽訂后，債務(wù)辦應(yīng)妥善保管合同原件，并及時(shí)將合同副本分發(fā)給相關(guān)部門，如財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等，以便各部門履行相應(yīng)職責(zé)。四、債務(wù)核算與監(jiān)控（一）債務(wù)核算規(guī)范1.債務(wù)核算組應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，對(duì)公司各類債務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確分類核算。2.對(duì)于有息債務(wù)，應(yīng)按照合同約定的利率和計(jì)息方式，定期計(jì)提利息，并計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。3.對(duì)于債務(wù)的增減變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。4.每月末，債務(wù)核算組應(yīng)編制債務(wù)余額明細(xì)表，詳細(xì)列示各項(xiàng)債務(wù)的余額、期限、利率等信息，并提交給債務(wù)辦負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。（二）債務(wù)監(jiān)控指標(biāo)1.資產(chǎn)負(fù)債率：計(jì)算公式為負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%。該指標(biāo)反映公司長(zhǎng)期償債能力，一般應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)，以避免過(guò)度負(fù)債。2.流動(dòng)比率：計(jì)算公式為流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。該指標(biāo)衡量公司短期償債能力，通常應(yīng)保持在適當(dāng)水平，以確保公司能夠及時(shí)償還短期債務(wù)。3.利息保障倍數(shù)：計(jì)算公式為息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用。該指標(biāo)反映公司支付利息的能力，應(yīng)大于1，以保證公司有足夠的利潤(rùn)支付債務(wù)利息。4.債務(wù)期限結(jié)構(gòu)：分析公司短期債務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)的占比情況，合理安排債務(wù)期限，避免短期償債壓力過(guò)大。（三）債務(wù)監(jiān)控與報(bào)告1.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組應(yīng)定期對(duì)公司債務(wù)進(jìn)行監(jiān)控，分析債務(wù)指標(biāo)的變化情況，評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。2.每月初，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組應(yīng)撰寫債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，內(nèi)容包括上月債務(wù)指標(biāo)變動(dòng)情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議等。3.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告經(jīng)債務(wù)辦負(fù)責(zé)人審核后，提交給公司管理層和財(cái)務(wù)部門。如發(fā)現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)異常，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。五、債務(wù)償還管理（一）債務(wù)償還計(jì)劃制定1.債務(wù)償還組應(yīng)根據(jù)債務(wù)合同約定的還款期限和金額要求，結(jié)合公司的資金狀況，制定年度債務(wù)償還計(jì)劃。2.年度債務(wù)償還計(jì)劃應(yīng)明確各筆債務(wù)的還款時(shí)間、金額、資金來(lái)源等信息，并確保還款資金的合理安排。3.債務(wù)償還計(jì)劃經(jīng)債務(wù)辦負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。審批通過(guò)后的債務(wù)償還計(jì)劃應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。（二）償債資金來(lái)源管理1.公司應(yīng)優(yōu)先從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中安排償債資金。加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理，提高經(jīng)營(yíng)效益，確保有足夠的現(xiàn)金用于償還債務(wù)。2.如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量不足，可考慮從投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中調(diào)劑資金，如處置閑置資產(chǎn)等。但應(yīng)確保投資活動(dòng)的正常開(kāi)展不受影響。3.在必要情況下，公司可通過(guò)合理安排融資渠道，籌集償債資金。但應(yīng)注意融資成本和風(fēng)險(xiǎn)，避免過(guò)度融資增加財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。（三）債務(wù)償還執(zhí)行與跟蹤1.債務(wù)償還組應(yīng)按照債務(wù)償還計(jì)劃，按時(shí)足額償還債務(wù)。在還款日前，應(yīng)提前做好資金準(zhǔn)備工作，確保還款資金及時(shí)到賬。2.辦理債務(wù)償還手續(xù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的還款方式和流程進(jìn)行操作，確保還款手續(xù)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.債務(wù)償還后，債務(wù)償還組應(yīng)及時(shí)更新債務(wù)臺(tái)賬，并將還款情況反饋給債務(wù)核算組和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組。4.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組應(yīng)對(duì)債務(wù)償還情況進(jìn)行跟蹤分析，評(píng)估償還對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。六、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組應(yīng)定期對(duì)公司面臨的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括但不限于信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。3.信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可考慮債權(quán)人的信用狀況、還款能力、行業(yè)前景等因素；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可關(guān)注利率波動(dòng)、匯率變動(dòng)等對(duì)債務(wù)成本和償還的影響；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可分析公司資金流狀況、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)等因素。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理策略加強(qiáng)對(duì)債權(quán)人的信用調(diào)查和評(píng)估，選擇信用良好的債權(quán)人進(jìn)行合作。在債務(wù)合同中約定適當(dāng)保障措施，如要求債權(quán)人提供擔(dān)保、設(shè)定違約條款等。建立債權(quán)人信用檔案，定期跟蹤評(píng)估債權(quán)人信用狀況，及時(shí)調(diào)整合作策略。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略關(guān)注市場(chǎng)利率和匯率變動(dòng)趨勢(shì)，合理選擇債務(wù)融資方式和期限，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)債務(wù)成本的影響。對(duì)于浮動(dòng)利率債務(wù)，可考慮通過(guò)利率互換等金融工具進(jìn)行套期保值，鎖定利率風(fēng)險(xiǎn)。3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理策略優(yōu)化公司資金預(yù)算管理體系，提高資金預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，合理安排資金收支，確保有足夠的流動(dòng)性償還債務(wù)。保持一定的現(xiàn)金儲(chǔ)備和可隨時(shí)變現(xiàn)的資產(chǎn)，以應(yīng)對(duì)突發(fā)的流動(dòng)性需求。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，確保在需要時(shí)能夠及時(shí)獲得資金支持。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案1.制定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確在出現(xiàn)重大債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的應(yīng)急處理流程和措施。2.應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、應(yīng)急決策程序、資金調(diào)配方案、與債權(quán)人溝通協(xié)調(diào)機(jī)制等內(nèi)容。3.定期對(duì)應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行演練和評(píng)估，確保在實(shí)際發(fā)生債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠迅速、有效地啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。七、信息溝通與檔案管理（一）信息溝通機(jī)制1.建立債務(wù)辦與公司內(nèi)部各部門之間的信息溝通機(jī)制，確保債務(wù)業(yè)務(wù)信息的及時(shí)傳遞和共享。2.債務(wù)辦應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門提供債務(wù)核算數(shù)據(jù)和分析報(bào)告；向業(yè)務(wù)部門反饋債務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的影響及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示；與其他部門協(xié)同處理涉及債務(wù)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。3.加強(qiáng)與外部債權(quán)人、金融機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門等的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解外部政策法規(guī)變化和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，為公司債務(wù)管理提供參考依據(jù)。（二）檔案管理1.債務(wù)辦應(yīng)建立完善的債務(wù)檔案管理制度，對(duì)債務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)的文件、合同、報(bào)表、報(bào)告等資料進(jìn)行分類歸檔保管。2.債務(wù)檔案應(yīng)包括債務(wù)舉借申請(qǐng)表、債務(wù)合同、還款記錄、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、應(yīng)急預(yù)案等重要資料。3