PAGE機(jī)關(guān)事業(yè)編內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)秩序，提高財(cái)政資金使用效益，防范舞弊和預(yù)防腐敗，確保機(jī)關(guān)事業(yè)單位各項(xiàng)工作合法合規(guī)、安全有序運(yùn)行，特制定本內(nèi)控制度。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其所屬各部門(mén)、各單位的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋機(jī)關(guān)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等各個(gè)方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和關(guān)鍵崗位，重點(diǎn)防范重大風(fēng)險(xiǎn)。4.制衡性原則：通過(guò)建立健全各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保權(quán)力運(yùn)行規(guī)范有序。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和政策的變化以及本機(jī)關(guān)事業(yè)單位實(shí)際情況，及時(shí)修訂和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.職責(zé)分工明確各部門(mén)在預(yù)算編制中的職責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)牽頭組織，各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。2.編制依據(jù)根據(jù)本機(jī)關(guān)事業(yè)單位的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃、上一年度預(yù)算執(zhí)行情況以及相關(guān)政策要求等，科學(xué)合理地編制預(yù)算。3.編制方法采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等相結(jié)合的方法，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和前瞻性。4.審核與審批預(yù)算編制完成后，由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行初審，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審核后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)將批準(zhǔn)后的預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)、各項(xiàng)目，并明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。各部門(mén)要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.調(diào)整變更如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算分析與考核1.分析評(píng)價(jià)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。2.考核獎(jiǎng)懲建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的進(jìn)行問(wèn)責(zé)。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍明確本機(jī)關(guān)事業(yè)單位的收入來(lái)源，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。2.票據(jù)管理嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用和管理票據(jù)，確保收入及時(shí)足額入賬。3.收入核算財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法對(duì)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，不得隱瞞、截留、挪用收入。（二）支出管理1.支出范圍明確各項(xiàng)支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。2.審批流程建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支付控制嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的要求進(jìn)行支付，確保資金安全。4.支出核算財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法對(duì)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出真實(shí)、合法、合規(guī)。四、政府采購(gòu)（一）采購(gòu)預(yù)算在編制部門(mén)預(yù)算時(shí)，同步編制政府采購(gòu)預(yù)算，明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)金額、采購(gòu)時(shí)間等。（二）采購(gòu)計(jì)劃根據(jù)政府采購(gòu)預(yù)算和實(shí)際工作需要，制定政府采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)方式、采購(gòu)程序、采購(gòu)時(shí)間等。（三）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)方式按照政府采購(gòu)法律法規(guī)的規(guī)定，選擇合適的采購(gòu)方式，包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢(xún)價(jià)等。2.采購(gòu)程序嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，包括采購(gòu)文件編制、發(fā)布采購(gòu)公告、報(bào)名、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)、簽訂合同等環(huán)節(jié)。3.合同管理采購(gòu)合同簽訂后，要嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，確保采購(gòu)項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。（四）采購(gòu)監(jiān)督建立健全政府采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督，確保政府采購(gòu)合法合規(guī)、公開(kāi)透明。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.配置標(biāo)準(zhǔn)制定本機(jī)關(guān)事業(yè)單位資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，明確資產(chǎn)配置的數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格等要求。2.審批程序各部門(mén)根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)配置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）資產(chǎn)采購(gòu)按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)采購(gòu)，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和性能。（三）資產(chǎn)使用1.使用登記建立資產(chǎn)使用登記制度，對(duì)資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.維護(hù)保養(yǎng)各部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)使用的資產(chǎn)進(jìn)行日常維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.清查盤(pán)點(diǎn)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍明確資產(chǎn)處置的范圍，包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.處置程序資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置收入要及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。六、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目申報(bào)各部門(mén)根據(jù)本機(jī)關(guān)事業(yè)單位的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際工作需要，提出建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)。2.可行性研究對(duì)申報(bào)的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，編制可行性研究報(bào)告，論證項(xiàng)目的必要性、可行性和經(jīng)濟(jì)性。3.項(xiàng)目審批可行性研究報(bào)告編制完成后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.項(xiàng)目招標(biāo)按照政府采購(gòu)和工程建設(shè)招投標(biāo)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等進(jìn)行招標(biāo)。2.合同管理與中標(biāo)單位簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。3.工程監(jiān)理建立工程監(jiān)理制度，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、安全等進(jìn)行全程監(jiān)理。4.資金管理嚴(yán)格按照建設(shè)項(xiàng)目資金管理辦法的要求，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金進(jìn)行管理，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.驗(yàn)收準(zhǔn)備建設(shè)項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目建設(shè)單位要組織相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，整理項(xiàng)目資料，編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。2.驗(yàn)收程序按照規(guī)定的程序進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。對(duì)驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，要責(zé)令限期整改，整改后重新驗(yàn)收。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容起草合同文本，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任等條款。2.審核會(huì)簽合同文本起草完成后，由財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核會(huì)簽，提出修改意見(jiàn)。3.簽訂蓋章經(jīng)審核會(huì)簽后的合同文本，由單位法定代表人或授權(quán)代表簽字并加蓋單位公章后生效。（二）合同履行1.跟蹤執(zhí)行業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)合同的履行，定期對(duì)合同履行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.變更解除如因特殊原因需要變更或解除合同，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，并簽訂變更或解除協(xié)議。（三）合同歸檔合同履行完畢后，業(yè)務(wù)部門(mén)要及時(shí)將合同文本及相關(guān)資料歸檔保存，以備查閱。八、監(jiān)督評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)成立內(nèi)部監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)本機(jī)關(guān)事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督工作。2.監(jiān)督方式通過(guò)日常監(jiān)督、專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督等方式，對(duì)本機(jī)關(guān)事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.問(wèn)題整改對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)提出整改意見(jiàn)，責(zé)令相關(guān)部門(mén)限期整改。整改完成后，要對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。（二）自我評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體本機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其所屬各部門(mén)、各單位負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)、本單位的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性等