PAGE落實(shí)村級內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級經(jīng)濟(jì)活動，提高資金使用效益，保障村級組織和村民的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本村級內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)的所有經(jīng)濟(jì)活動，包括但不限于財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)處置、工程項(xiàng)目、物資采購等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度，確保村級經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋村級經(jīng)濟(jì)活動的各個方面，不留制度空白。3.制衡性原則：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)本村實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍：本村收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級專項(xiàng)撥款、集體資產(chǎn)經(jīng)營收入、土地流轉(zhuǎn)收入、捐贈收入等。2.收入確認(rèn)：各項(xiàng)收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管、核銷制度，確保票據(jù)安全。4.收入核算：設(shè)置專門的會計(jì)賬簿，對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，定期編制收入報(bào)表。（二）支出管理1.支出審批：建立嚴(yán)格的支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由村主任審批，重大支出需經(jīng)村民代表會議或村兩委會議討論通過。2.支出范圍：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度規(guī)定，主要用于村級日常辦公費(fèi)用、公益事業(yè)建設(shè)、人員工資福利等。3.支出標(biāo)準(zhǔn)：制定各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)，如辦公用品采購標(biāo)準(zhǔn)、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，確保支出合理合規(guī)。4.支付方式：嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定選擇支付方式，大額支出原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。5.支出核算：對各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)登記入賬，定期編制支出報(bào)表。三、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)清查1.定期對本村資產(chǎn)進(jìn)行清查，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查工作由村會計(jì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，村兩委成員和村民代表參與，清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入村級預(yù)算管理。2.固定資產(chǎn)登記：建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確反映其實(shí)際使用情況。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳村級財(cái)務(wù)。（三）流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)1.貨幣資金管理：加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款管理：定期對應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款進(jìn)行清理核對，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，合理安排應(yīng)付賬款支付。3.無形資產(chǎn)保護(hù)：加強(qiáng)對本村無形資產(chǎn)的保護(hù)，如商標(biāo)、專利等，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。四、工程項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.工程項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)根據(jù)本村實(shí)際需求和發(fā)展規(guī)劃，進(jìn)行可行性研究和論證。2.項(xiàng)目立項(xiàng)需經(jīng)村民代表會議或村兩委會議討論通過，并報(bào)上級主管部門備案。（二）項(xiàng)目招投標(biāo)1.按照國家有關(guān)規(guī)定，對達(dá)到招投標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的工程項(xiàng)目進(jìn)行公開招投標(biāo)。2.成立招投標(biāo)工作小組，負(fù)責(zé)招投標(biāo)工作的組織實(shí)施，確保招投標(biāo)過程公平、公正、公開。（三）項(xiàng)目建設(shè)1.簽訂項(xiàng)目建設(shè)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行。2.加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)過程中的監(jiān)督管理，定期檢查工程進(jìn)度、質(zhì)量和資金使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.項(xiàng)目竣工后，及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可交付使用。2.驗(yàn)收工作由村兩委成員、村民代表和相關(guān)專業(yè)人員組成驗(yàn)收小組進(jìn)行，驗(yàn)收結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告。五、物資采購管理（一）采購計(jì)劃1.根據(jù)村級經(jīng)濟(jì)活動需要，制定物資采購計(jì)劃，明確采購品種、數(shù)量、規(guī)格等要求。2.采購計(jì)劃需經(jīng)村主任審批后實(shí)施。（二）采購方式1.物資采購應(yīng)根據(jù)采購金額和采購性質(zhì)，選擇合適的采購方式，如公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價(jià)等。2.采購過程應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和采購程序進(jìn)行，確保采購結(jié)果公平、公正、公開。（三）采購驗(yàn)收1.物資采購到貨后，及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入庫或使用。2.驗(yàn)收工作由村兩委成員、村民代表和相關(guān)專業(yè)人員組成驗(yàn)收小組進(jìn)行，驗(yàn)收結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告。六、監(jiān)督與評價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.成立村級內(nèi)部控制監(jiān)督小組由村兩委成員、村民代表組成，負(fù)責(zé)對本村內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督小組定期對村級經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改，確保內(nèi)控制度有效執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.主動公開村級財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)狀況、工程項(xiàng)目等信息，接受村民監(jiān)督。（三）評價(jià)與改進(jìn)1.定期對本村內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。2.