PAGE發(fā)改委財務內控制度一、總則（一）制定目的為加強本發(fā)改委財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障發(fā)改委各項工作的順利開展，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，特制定本財務內控制度。（二）適用范圍本制度適用于發(fā)改委機關及所屬各單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據國家政策法規(guī)的變化和發(fā)改委實際情況，適時調整和完善內控制度。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置1.設立獨立的財務部門，配備與工作需要相適應的財務人員。2.財務部門應明確各崗位的職責分工，確保財務工作的有序開展。（二）財務人員任職要求1.具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經法律法規(guī)和財務制度。2.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公。3.定期參加業(yè)務培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員崗位職責1.財務負責人職責負責組織領導財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析。審核重要財務事項，參與重大經濟決策，提供財務意見和建議。負責財務人員的培訓和考核，提高財務隊伍整體素質。協調與其他部門的關系，保障財務工作的順利進行。2.會計崗位職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白支票等，確保資金安全。協助會計做好其他財務工作。（四）財務人員輪崗制度為加強財務內部控制，防范財務風險，財務人員應實行定期輪崗制度。輪崗期限一般為[X]年，輪崗人員應做好工作交接，確保財務工作的連續(xù)性和穩(wěn)定性。三、預算管理（一）預算編制1.按照國家預算編制要求和發(fā)改委工作重點，結合上年度預算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。3.各部門應根據職責分工，負責本部門預算的編制工作，并按時報送財務部門。財務部門對各部門預算進行匯總、審核和平衡，形成年度財務預算草案，報發(fā)改委領導審批。（二）預算執(zhí)行1.財務部門應嚴格按照批準的預算組織收入、安排支出，確保預算的嚴格執(zhí)行。2.建立預算執(zhí)行跟蹤分析制度，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。3.各部門應嚴格執(zhí)行預算，不得擅自調整預算項目和金額。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場環(huán)境變化、工作任務增減等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要調整預算的，應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應包括調整原因、調整內容、調整金額等，并附相關證明材料。3.預算調整申請經財務部門審核后，報發(fā)改委領導審批。未經批準，不得擅自調整預算。（四）預算監(jiān)督1.建立健全預算監(jiān)督機制，加強對預算編制、執(zhí)行、調整等全過程的監(jiān)督檢查。2.財務部門應定期向發(fā)改委領導和相關部門報告預算執(zhí)行情況，接受內部監(jiān)督和外部審計。3.對違反預算規(guī)定的行為，應嚴肅追究相關人員的責任。四、收入管理（一）收入范圍發(fā)改委的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入按照財政部門核定的預算和資金撥付進度確認。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項確認。3.經營收入按照實現的收入確認。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實際收到的款項確認。（三）收入管理要求1.嚴格票據管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據，按照規(guī)定的用途和范圍開具票據，確保票據的真實性、合法性和完整性。2.加強收入核算：財務部門應按照國家會計制度的規(guī)定，及時、準確地核算各項收入，確保收入數據的真實可靠。3.規(guī)范收入收繳：嚴格按照規(guī)定的程序和方式收繳各項收入，確保收入足額、及時上繳國庫或財政專戶。4.嚴禁設立“小金庫”：任何部門和個人不得截留、挪用、坐支收入，嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。五、支出管理（一）支出審批流程1.日常費用支出：由經辦人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報分管領導審批，審批通過后予以報銷。2.重大項目支出：由項目負責人提出項目支出預算和用款計劃，經部門負責人審核、財務部門審核、分管領導審核后，報發(fā)改委領導審批。項目實施過程中，嚴格按照批準的預算和用款計劃執(zhí)行，如需調整預算，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.專項經費支出：專項經費應?？顚Ｓ?，按照項目實施方案和合同約定進行支出。支出審批流程與重大項目支出相同。（二）支出標準1.差旅費：按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，嚴格控制出差人數、天數和交通工具等級，確保差旅費支出合理合規(guī)。2.會議費：嚴格控制會議規(guī)模、會期和會議費用標準，會議費應按照規(guī)定的范圍和標準開支，不得超標準列支。3.培訓費：按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，培訓費用應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.公務接待費：嚴格執(zhí)行公務接待制度，控制接待標準和陪餐人數，嚴禁超標準接待和公款大吃大喝。5.辦公用品購置：按照實際工作需要，合理購置辦公用品，嚴格控制辦公用品購置數量和金額。（三）支出核算與控制1.財務部門應按照國家會計制度的規(guī)定，及時、準確地核算各項支出，確保支出數據的真實可靠。2.建立支出控制制度，對各項支出進行分類管理和監(jiān)控，嚴格控制支出規(guī)模和支出進度，確保支出符合預算和相關規(guī)定。3.定期對支出情況進行分析和評價，發(fā)現問題及時采取措施加以解決，不斷提高資金使用效益。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴格按照國家現金管理制度和銀行結算制度進行管理，確保貨幣資金的安全。2.應收及預付款項：包括應收賬款、預付賬款、其他應收款等。加強對應收及預付款項的管理，定期進行清理和催收，防止壞賬損失。3.存貨：包括辦公用品、材料、設備等。建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產1.固定資產定義與分類：按照國家相關規(guī)定，結合發(fā)改委實際情況，確定固定資產的定義和分類標準。2.固定資產購置：根據工作需要和預算安排，合理購置固定資產。固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產符合實際需求和質量要求。3.固定資產驗收與入賬：固定資產購置后，應及時組織驗收，驗收合格后辦理入賬手續(xù)。財務部門應按照國家會計制度的規(guī)定，對固定資產進行核算和管理。4.固定資產折舊與攤銷：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊，并進行攤銷。5.固定資產處置：固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳國庫或財政專戶。（三）無形資產1.無形資產定義與分類：按照國家相關規(guī)定，結合發(fā)改委實際情況，確定無形資產的定義和分類標準。2.無形資產購置與入賬：無形資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，購置后及時辦理入賬手續(xù)。財務部門應按照國家會計制度的規(guī)定，對無形資產進行核算和管理。3.無形資產攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產進行攤銷。（四）資產清查1.建立資產清查制度，定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。2.資產清查工作應包括資產的實物盤點、賬務核對、資產狀況分析等內容。3.對資產清查中發(fā)現的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，并調整相關賬目。七、負債管理（一）負債范圍發(fā)改委的負債主要包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。根據發(fā)改委的實際情況和財務狀況，制定合理的負債計劃，確保負債水平與償債能力相匹配。2.加強對負債的核算和管理，及時、準確地記錄負債的發(fā)生、償還等情況。3.嚴格按照合同約定償還債務，確保按時足額償還債務本息，維護發(fā)改委的信譽。4.定期對負債情況進行分析和評價，及時發(fā)現和解決負債管理中存在的問題。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映發(fā)改委的財務狀況和經營成果，按照規(guī)定的格式和內容進行編制，并加蓋單位公章。3.財務報告應及時報送發(fā)改委領導、上級主管部門和財政部門等。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對財務狀況、經營成果、預算執(zhí)行情況等進行分析和評價。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，深入分析財務數據背后的原因和問題，為領導決策提供參考依據。3.財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內容。九、內部控制評價與監(jiān)督（一）內部控制評價1.建立內部控制評價制度，定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行評價。2.內部控制評價應涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，包括預算管理、收入管理支出管理、資產管理、負債管理等。3.評價內容包括內部控制制度的健全性、合理性和有效性，以及內部控制執(zhí)行情況的合規(guī)性等。4.內部控制評價應形成評價報告，對發(fā)現的問題提出改進建議，并督促相關部門和人員及時整改。（二）內部監(jiān)督1.加強內部監(jiān)督檢查，定期對財務工作進行檢查和審計。2.內部監(jiān)督檢查應包括財務制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、資金使用情況、