PAGE事業(yè)單位建立內(nèi)控制度事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)方案一、總則（一）目的為加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部管理，規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保單位各項(xiàng)工作合法合規(guī)、安全有序運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位及其所屬各部門(mén)、各崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保單位各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)單位外部環(huán)境和內(nèi)部管理要求的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照財(cái)政部門(mén)的要求，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮單位的實(shí)際情況和發(fā)展需求，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。3.各部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交本部門(mén)的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算支出或超預(yù)算支出，特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)的預(yù)算指標(biāo)和會(huì)計(jì)賬目。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的進(jìn)行問(wèn)責(zé)。三、收支管理（一）收入管理1.單位的各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定收取，確保收入合法合規(guī)。2.建立健全收入管理制度，明確收入的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和票據(jù)管理等要求。3.加強(qiáng)對(duì)收入的核算和監(jiān)控，確保收入及時(shí)足額入賬，防止收入流失。（二）支出管理1.單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2.建立支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保支出合理合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和控制，嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷(xiāo)。4.按照支出的性質(zhì)和用途，對(duì)支出進(jìn)行分類(lèi)核算和管理，提高資金使用效益。（三）票據(jù)管理1.單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)票據(jù)管理，確保票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、使用、保管、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。2.建立票據(jù)登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)日期、使用情況、作廢情況等信息。3.嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。四、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.單位應(yīng)根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制年度采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)預(yù)算等內(nèi)容。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購(gòu)方式1.單位應(yīng)根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和金額大小，選擇合適的采購(gòu)方式，包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢(xún)價(jià)等。2.采用公開(kāi)招標(biāo)方式的，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)公告發(fā)布、資格預(yù)審、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等程序；采用其他采購(gòu)方式的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和操作。（三）采購(gòu)合同1.采購(gòu)項(xiàng)目確定中標(biāo)供應(yīng)商或成交供應(yīng)商后，應(yīng)及時(shí)簽訂采購(gòu)合同。2.采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。3.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)合同的管理，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保合同有效履行。（四）采購(gòu)驗(yàn)收1.采購(gòu)項(xiàng)目到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)等進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收合格的，應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；驗(yàn)收不合格的，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商采取補(bǔ)貨、換貨、退貨等措施。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.單位應(yīng)根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，合理配置資產(chǎn)，確保資產(chǎn)滿(mǎn)足工作需求。2.資產(chǎn)配置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購(gòu)置數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合法性和合規(guī)性。2.購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核資產(chǎn)的質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等內(nèi)容，簽訂購(gòu)置合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。3.嚴(yán)禁擅自將單位資產(chǎn)對(duì)外出租、出借、擔(dān)保等。（四）資產(chǎn)處置1.單位資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢等，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況選擇合適的處置方式。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入單位預(yù)算管理。（五）資產(chǎn)清查1.單位應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，全面核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。2.資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和建議。六、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，提出建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)。2.立項(xiàng)申請(qǐng)應(yīng)包括項(xiàng)目名稱(chēng)、項(xiàng)目背景、項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目投資估算、項(xiàng)目預(yù)期效益等內(nèi)容。3.立項(xiàng)申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）項(xiàng)目設(shè)計(jì)1.委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)，確保設(shè)計(jì)方案符合項(xiàng)目要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。2.設(shè)計(jì)單位應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行設(shè)計(jì)，提供詳細(xì)的設(shè)計(jì)文件和圖紙。3.建設(shè)單位應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行評(píng)審，提出修改意見(jiàn)和建議。（三）項(xiàng)目招標(biāo)1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的施工、監(jiān)理、設(shè)備采購(gòu)等進(jìn)行招標(biāo)。2.招標(biāo)過(guò)程應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保招標(biāo)活動(dòng)公開(kāi)、公平、公正。3.選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的中標(biāo)單位，簽訂相關(guān)合同。（四）項(xiàng)目施工1.建設(shè)單位應(yīng)與施工單位簽訂施工合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.施工單位應(yīng)按照施工合同和設(shè)計(jì)文件的要求進(jìn)行施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。3.建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)施工過(guò)程的監(jiān)督管理，定期檢查工程質(zhì)量和進(jìn)度，及時(shí)解決施工中出現(xiàn)的問(wèn)題。（五）項(xiàng)目驗(yàn)收1.項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求對(duì)項(xiàng)目的工程質(zhì)量、設(shè)備運(yùn)行、資金使用等情況進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收合格的，應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；驗(yàn)收不合格的，應(yīng)要求施工單位限期整改，直至驗(yàn)收合格。（六）項(xiàng)目決算1.項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)編制項(xiàng)目決算報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目的投資情況進(jìn)行全面核算。2.項(xiàng)目決算報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立開(kāi)展工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.各部門(mén)應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門(mén)。八、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全單位信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定、高效運(yùn)行。2.信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)信息的及時(shí)采集、處理、存儲(chǔ)和傳輸。（二）信息傳遞與共享1.明確信息傳遞的流程和方式，確保信息在單位內(nèi)部各部門(mén)之間及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。2.建立信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部信息的共享和共用，提高工作效率。（三）溝通機(jī)制1.建立健全溝通機(jī)制，加強(qiáng)單位內(nèi)部各部門(mén)之間的溝通與協(xié)調(diào)。2.定期召開(kāi)工作會(huì)議、座談會(huì)等，及時(shí)解決工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，促進(jìn)單位各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。九、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.定期對(duì)單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理等各個(gè)方面。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度