PAGE政府內(nèi)控制度管理規(guī)定一、總則（一）目的為了加強(qiáng)政府內(nèi)部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟(jì)活動和行政行為，提高政府運行效率，防范風(fēng)險，確保政府資產(chǎn)安全完整，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于政府各部門及其所屬單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策要求，確保各項制度合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋政府經(jīng)濟(jì)活動和行政行為的各個方面，不留管理死角。3.制衡性原則：在部門及崗位設(shè)置上形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)政府職能轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展變化，適時調(diào)整和完善制度。5.成本效益原則：在控制風(fēng)險的前提下，合理權(quán)衡控制成本與預(yù)期效益，提高管理效率。二、風(fēng)險評估（一）風(fēng)險識別1.經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險預(yù)算編制不科學(xué)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行偏差大。政府采購環(huán)節(jié)存在違規(guī)操作，如采購程序不規(guī)范、供應(yīng)商選擇不當(dāng)?shù)?。資產(chǎn)管理不善，資產(chǎn)流失、閑置浪費等問題。債務(wù)管理不合理，存在債務(wù)風(fēng)險。2.行政行為風(fēng)險決策程序不規(guī)范，導(dǎo)致決策失誤。行政執(zhí)法不公正、不嚴(yán)格，引發(fā)行政爭議。信息公開不及時、不準(zhǔn)確，影響政府公信力。（二）風(fēng)險評估方法及標(biāo)準(zhǔn)1.評估方法定性評估：通過對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行定性描述，如高、中、低。定量評估：運用數(shù)據(jù)分析等方法，對風(fēng)險進(jìn)行量化評估。2.評估標(biāo)準(zhǔn)可能性標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)經(jīng)驗等，判斷風(fēng)險發(fā)生的概率。影響程度標(biāo)準(zhǔn)：從對政府財務(wù)狀況、行政效率、社會形象等方面的影響程度進(jìn)行評估。（三）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于高風(fēng)險且無法有效控制或承受的風(fēng)險，采取放棄或停止相關(guān)活動的策略。2.風(fēng)險降低：通過優(yōu)化流程、加強(qiáng)管理等措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或影響程度。3.風(fēng)險分擔(dān)：將風(fēng)險部分或全部轉(zhuǎn)移給其他方，如購買保險、簽訂合同約定風(fēng)險承擔(dān)方等。4.風(fēng)險承受：對于低風(fēng)險且可承受的風(fēng)險，采取接受風(fēng)險的策略，并做好應(yīng)對準(zhǔn)備。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和政府工作重點。本部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。2.編制流程各部門提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門根據(jù)審核意見，結(jié)合財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，編制本部門預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財政部門。（二）預(yù)算執(zhí)行1.執(zhí)行責(zé)任各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。2.執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，及時分析原因，采取措施進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形國家政策發(fā)生重大變化。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大改變。預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)原預(yù)算編制有重大失誤。2.調(diào)整程序各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。財務(wù)部門審核調(diào)整申請，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入：如行政事業(yè)性收費收入、科研收入等。3.上級補(bǔ)助收入：從上級部門取得的補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：附屬單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：開展經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：如捐贈收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.收入確認(rèn)原則：按照相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定，在滿足收入確認(rèn)條件時及時確認(rèn)收入。2.核算要求：各項收入應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。（三）收入收繳管理1.收繳方式：根據(jù)收入性質(zhì)和管理要求，可采取直接繳庫、集中匯繳等方式。2.收繳程序：明確收入收繳的流程和責(zé)任，確保收入及時足額上繳國庫或財政專戶。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。2.項目支出：為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.審批流程各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出項目需經(jīng)集體決策。2.審批依據(jù)：以預(yù)算為依據(jù)，確保支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。（三）支出控制1.控制措施嚴(yán)格執(zhí)行支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。加強(qiáng)對支出的審核，確保支出真實、合法、有效。建立支出績效評價制度，提高資金使用效益。六、政府采購管理（一）采購范圍1.貨物類采購：辦公設(shè)備、辦公用品等。2.工程類采購：建筑物修繕、裝修工程等。3.服務(wù)類采購：會議服務(wù)、物業(yè)管理服務(wù)等。（二）采購方式1.公開招標(biāo)：適用于采購金額較大、技術(shù)復(fù)雜的項目。2.邀請招標(biāo)：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的項目。3.競爭性談判：適用于招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的項目。4.單一來源采購：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的項目。5.詢價：適用于采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的項目。（三）采購程序1.采購計劃編制：各部門根據(jù)工作需要編制采購計劃，并報財務(wù)部門審核。2.采購實施：按照選定的采購方式組織采購活動，包括發(fā)布采購公告、組建評標(biāo)委員會、簽訂采購合同等。3.采購驗收：采購項目完成后，由相關(guān)部門組織驗收，確保采購貨物、工程和服務(wù)符合要求。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：如貨幣資金、存貨等。2.固定資產(chǎn)：房屋及建筑物、設(shè)備、車輛等。3.無形資產(chǎn)：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。4.對外投資：政府以貨幣資金、實物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)配置1.配置原則：根據(jù)工作需要和資產(chǎn)存量情況，合理配置資產(chǎn)，避免重復(fù)配置和閑置浪費。2.配置程序：各部門提出資產(chǎn)配置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，報資產(chǎn)管理部門審批。（三）資產(chǎn)使用與處置1.資產(chǎn)使用建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的責(zé)任。加強(qiáng)對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、報廢等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門審批后實施。八、債務(wù)管理（一）債務(wù)規(guī)?？刂?.控制指標(biāo)：根據(jù)政府財務(wù)狀況和償債能力，合理確定債務(wù)規(guī)模控制指標(biāo)，如債務(wù)率、償債率等。2.規(guī)模調(diào)整：當(dāng)債務(wù)規(guī)模接近或超過控制指標(biāo)時，應(yīng)采取措施進(jìn)行調(diào)整，如控制新增債務(wù)、加快償債進(jìn)度等。（二）債務(wù)風(fēng)險預(yù)警1.預(yù)警指標(biāo)：設(shè)定債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如債務(wù)逾期率、利息支付率等。2.預(yù)警機(jī)制：當(dāng)預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（三）債務(wù)償還1.償還責(zé)任：明確債務(wù)償還主體和責(zé)任，確保債務(wù)按時足額償還。2.償還資金來源：合理安排償債資金，可通過預(yù)算安排、資產(chǎn)處置收入等渠道籌集。九、合同管理（一）合同簽訂1.簽訂流程合同承辦部門負(fù)責(zé)合同的起草、審核和簽訂。重大合同需經(jīng)法律顧問審核，并報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.簽訂要求：合同內(nèi)容應(yīng)符合法律法規(guī)和政策要求，明確雙方權(quán)利義務(wù)，條款清晰、準(zhǔn)確。（二）合同履行1.履行責(zé)任：合同雙方應(yīng)按照合同約定履行各自的義務(wù)。2.履行監(jiān)督：建立合同履行監(jiān)督機(jī)制，及時跟蹤合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。（三）合同變更與終止1.變更程序：合同變更需經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。2.終止情形及程序：合同終止應(yīng)按照合同約定或法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行，如合同履行完畢、雙方協(xié)商解除等。十、信息公開（一）公開內(nèi)容1.預(yù)算信息公開：包括部門預(yù)算、“三公”經(jīng)費預(yù)算等。2.財務(wù)信息公開：如財務(wù)報表、財務(wù)審計報告等。3.政府采購信息公開：采購項目公告、采購結(jié)果等。4.資產(chǎn)管理信息公開：資產(chǎn)配置、使用、處置等情況。（二）公開方式與時間1.公開方式：通過政府網(wǎng)站、政務(wù)公開欄等渠道公開。2.公開時間：按照規(guī)定的時間及時公開相關(guān)信息，確保公眾知情權(quán)。十一、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督主體：政府內(nèi)部審計部門、財務(wù)部門等負(fù)責(zé)對各部門內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查