PAGE本單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度[單位名稱]財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范本單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，確保單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障單位資產(chǎn)安全完整，促進(jìn)單位可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)以及國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并結(jié)合本單位實(shí)際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于本單位各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個環(huán)節(jié)，對所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行有效控制。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：通過建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家法律法規(guī)和政策的變化以及單位發(fā)展的需要，適時修訂和完善本制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本單位設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會計(jì)、出納等崗位人員。會計(jì)人員應(yīng)具備會計(jì)從業(yè)資格證書，并根據(jù)需要取得相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格證書。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策，制定和完善本單位財(cái)務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行單位年度預(yù)算、決算，審核重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，對單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)單位與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，依法進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納，接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。2.會計(jì)崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計(jì)核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。（四）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正，保守秘密。2.嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便謀取私利，嚴(yán)禁挪用公款、貪污受賄等違法違紀(jì)行為。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋單位所有收入和支出項(xiàng)目，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入以及人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出等。3.預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，形成單位年度預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交職工代表大會審議通過，并報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中確需調(diào)整的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交職工代表大會審議通過，并報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（三）預(yù)算決算1.年度終了，單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門的要求，編制年度決算。決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織決算編制工作，各部門應(yīng)積極配合，提供相關(guān)資料。決算編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對決算數(shù)據(jù)的分析和利用，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍本單位收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入應(yīng)在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)收入。3.經(jīng)營收入應(yīng)在提供勞務(wù)或銷售商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)收入。4.其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。（四）收入票據(jù)管理1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定領(lǐng)購、使用和管理財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等各類收入票據(jù)。2.收入票據(jù)應(yīng)專人保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度，確保票據(jù)安全完整。3.嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開收入票據(jù)等違規(guī)行為。五、支出管理（一）支出范圍本單位支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.單位應(yīng)建立健全支出審批制度明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、完整。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)列支，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。（四）支出控制1.單位應(yīng)加強(qiáng)對支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕無預(yù)算支出和超預(yù)算支出。2.對于大額支出、專項(xiàng)支出等應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保支出的合理性和必要性。3.加強(qiáng)對支出的績效評價，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本單位資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際需要，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的質(zhì)量和效益。3.購置的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)使用1.單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)權(quán)限。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.嚴(yán)禁擅自將資產(chǎn)出借、出租、對外投資等，確需出借、出租、對外投資的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（四）資產(chǎn)處置1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況，制定資產(chǎn)處置辦法，明確資產(chǎn)處置的范圍、程序和審批權(quán)限。2.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理，不得截留、挪用。（五）資產(chǎn)清查1.單位應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次，清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍本單位負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債審批1.單位應(yīng)建立健全負(fù)債審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得舉債。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的負(fù)債不得批準(zhǔn)。（三）負(fù)債核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行負(fù)債核算，確保負(fù)債核算準(zhǔn)確、完整。2.各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、漏記。（四）負(fù)債償還1.單位應(yīng)按照合同約定及時償還各項(xiàng)負(fù)債，確保單位信用。2.對于逾期未償還的負(fù)債，應(yīng)及時查明原因并采取有效措施進(jìn)行處理。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對單位財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。