PAGE廉潔醫(yī)院內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在加強(qiáng)醫(yī)院管理，規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，防范廉潔風(fēng)險(xiǎn)，確保醫(yī)院各項(xiàng)工作合法、合規(guī)、有序開展，提高醫(yī)院資金使用效益，保障醫(yī)院資產(chǎn)安全，維護(hù)醫(yī)院良好形象，為患者提供優(yōu)質(zhì)、高效、廉潔的醫(yī)療服務(wù)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》等，以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和醫(yī)院實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門、各科室及全體員工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和腐敗行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和外部環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）醫(yī)院廉潔內(nèi)控管理委員會(huì)1.組成人員：由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)負(fù)責(zé)審議醫(yī)院廉潔內(nèi)控制度的制定、修訂和完善。監(jiān)督醫(yī)院內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行決策和指導(dǎo)。協(xié)調(diào)解決內(nèi)控制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查和處理。（二）職能部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批程序，控制預(yù)算執(zhí)行偏差。負(fù)責(zé)資金管理，保障資金安全，合理安排資金使用。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。2.審計(jì)部門制定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行調(diào)查，提出處理建議，督促整改落實(shí)。3.采購(gòu)部門建立健全采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程，確保采購(gòu)活動(dòng)公開、公平、公正。負(fù)責(zé)采購(gòu)計(jì)劃的編制、采購(gòu)項(xiàng)目的組織實(shí)施，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本。加強(qiáng)供應(yīng)商管理，建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)機(jī)制，確保采購(gòu)物資質(zhì)量。4.資產(chǎn)管理部門制定醫(yī)院資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，防止資產(chǎn)流失。合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。5.業(yè)務(wù)科室職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院內(nèi)控制度，規(guī)范本科室經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。配合職能部門做好相關(guān)工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息。加強(qiáng)本科室人員廉潔教育，防范廉潔風(fēng)險(xiǎn)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制要遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各科室提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)職能部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總編制醫(yī)院年度預(yù)算草案。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展需求、資金狀況、成本控制等因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。（二）預(yù)算審批1.醫(yī)院年度預(yù)算草案報(bào)醫(yī)院廉潔內(nèi)控管理委員會(huì)審議通過后，提交醫(yī)院職工代表大會(huì)審議，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，各科室不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各科室，明確各科室的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各科室要嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織收入、控制支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的科室，要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和督促整改。四、收入管理（一）收費(fèi)管理1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)人員應(yīng)經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，熟悉收費(fèi)政策和流程，準(zhǔn)確收取各項(xiàng)費(fèi)用。3.加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷制度，確保票據(jù)安全。（二）收入核算與確認(rèn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.收入確認(rèn)應(yīng)符合收入實(shí)現(xiàn)原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)，防止收入虛增或隱瞞。（三）收入監(jiān)督與檢查1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院收入情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收入的合法性、真實(shí)性和完整性。2.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)漏收、錯(cuò)收、截留、挪用等問題。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的收入問題要及時(shí)進(jìn)行整改，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、支出管理（一）支出審批1.醫(yī)院應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序辦理，由經(jīng)辦人填寫支出申請(qǐng)，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核、職能部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核支付。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)提交醫(yī)院廉潔內(nèi)控管理委員會(huì)審議決定。（二）支出控制1.嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出合理、合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)支出的控制，按照采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)物資符合質(zhì)量要求，價(jià)格合理。3.嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)支出，加強(qiáng)對(duì)人員編制和薪酬的管理。（三）支出核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)支出，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查支出的合法性、合理性和效益性。3.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.醫(yī)院資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)管理制度。2.資產(chǎn)購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，確保購(gòu)置資產(chǎn)的性價(jià)比。3.資產(chǎn)購(gòu)置合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保合同的合法性和有效性。（二）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行認(rèn)真檢查。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。（三）資產(chǎn)保管與使用1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)保管制度，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類存放，確保資產(chǎn)安全。2.各科室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管和使用，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。（四）資產(chǎn)處置1.醫(yī)院資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由資產(chǎn)管理部門提出處置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門審核后，報(bào)醫(yī)院廉潔內(nèi)控管理委員會(huì)審批。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳醫(yī)院財(cái)務(wù)。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置過程的監(jiān)督，防止資產(chǎn)流失。七、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)需求和庫存情況，定期編制采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。3.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)報(bào)經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇1.建立供應(yīng)商準(zhǔn)入制度，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行綜合評(píng)估。2.采購(gòu)部門應(yīng)通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)等方式選擇供應(yīng)商，確保采購(gòu)活動(dòng)公平、公正、公開。3.與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的履行。（三）采購(gòu)過程控制1.采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，不得擅自改變采購(gòu)方式和采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過程的監(jiān)督，防止出現(xiàn)采購(gòu)舞弊行為。采購(gòu)人員不得與供應(yīng)商串通，謀取私利。3.采購(gòu)物資到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保采購(gòu)物資符合質(zhì)量要求。（四）采購(gòu)付款1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照采購(gòu)合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款。2.付款前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，確保付款依據(jù)充分、合法。3.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)付款的內(nèi)部控制，防止出現(xiàn)付款錯(cuò)誤或延誤。八、廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控（一）廉潔風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.醫(yī)院應(yīng)定期開展廉潔風(fēng)險(xiǎn)排查工作，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理，識(shí)別可能存在的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)包括但不限于預(yù)算編制、采購(gòu)、資產(chǎn)管理、資金使用、項(xiàng)目審批等方面。（二）廉潔風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)評(píng)估結(jié)果，將廉潔風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。（三）廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.針對(duì)不同等級(jí)的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相應(yīng)的防控措施。高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)重點(diǎn)防控，采取嚴(yán)格的審批程序、加強(qiáng)監(jiān)督檢查等措施；中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)加強(qiáng)管理，采取定期檢查、完善制度等措施；低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)進(jìn)行日常監(jiān)控，采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?.加強(qiáng)廉潔教育，提高全體員工的廉潔意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。定期開展廉潔培訓(xùn)、警示教育等活動(dòng)，營(yíng)造廉潔從業(yè)的良好氛圍。3.建立廉潔風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的廉潔風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警，采取相應(yīng)的措施加以防范和化解。九、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)控制度的有效性和執(zhí)行的合規(guī)性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用等情況的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.各職能部門應(yīng)按照職責(zé)分工，對(duì)本科室及相關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.積極接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。2.