PAGE會計制度與學(xué)校內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范會計核算，完善內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校所屬各部門、各單位的財務(wù)活動和內(nèi)部控制管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保學(xué)校財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：規(guī)范會計核算流程和內(nèi)部控制程序，保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.有效性原則：建立健全有效的內(nèi)部控制機(jī)制，防范財務(wù)風(fēng)險，提高管理效率。4.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受學(xué)校教職工和社會監(jiān)督。二、會計制度（一）會計核算基礎(chǔ)學(xué)校會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和學(xué)校財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出等類別，確保全面反映學(xué)校財務(wù)活動。（三）會計憑證1.學(xué)校發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括憑證編號、日期、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，確保憑證的完整性和準(zhǔn)確性。（四）會計賬簿1.學(xué)校應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)按照會計科目分類登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序逐筆登記。2.會計賬簿應(yīng)定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。年度終了，應(yīng)進(jìn)行結(jié)賬和對賬工作，編制年度財務(wù)會計報告。（五）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況，為學(xué)校決策提供可靠依據(jù)。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字蓋章后對外報送。三、學(xué)校內(nèi)控制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證學(xué)校財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.提高會計信息質(zhì)量，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.促進(jìn)學(xué)校資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。4.規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理流程，提高管理效率。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋學(xué)校財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注學(xué)校財務(wù)活動中的重要事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，合理確定控制重點，確保內(nèi)部控制有效。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化和管理要求，及時調(diào)整和完善，確保內(nèi)部控制的有效性。（三）內(nèi)部控制要素1.內(nèi)部環(huán)境：包括學(xué)校治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、人力資源政策、企業(yè)文化等，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。2.風(fēng)險評估：對學(xué)校面臨的內(nèi)外部風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對，是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。3.控制活動：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，確保學(xué)校財務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準(zhǔn)確。4.信息與溝通：建立健全信息系統(tǒng)，確保信息及時、準(zhǔn)確、完整地傳遞，加強(qiáng)內(nèi)部各部門之間的溝通與協(xié)作。5.內(nèi)部監(jiān)督：對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以糾正，確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行。（四）預(yù)算管理內(nèi)部控制1.預(yù)算編制：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的可行性和嚴(yán)肅性。2.預(yù)算審批：學(xué)校預(yù)算應(yīng)經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人審核后報上級主管部門審批。預(yù)算審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保預(yù)算的合法性和合規(guī)性。3.預(yù)算執(zhí)行：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。4.預(yù)算監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。對違反預(yù)算規(guī)定的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。（五）收入管理內(nèi)部控制1.收入確認(rèn)：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，準(zhǔn)確確認(rèn)各項收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。2.收費管理：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照物價部門核定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收取費用，不得擅自增加收費項目或提高收費標(biāo)準(zhǔn)。收費應(yīng)使用合法票據(jù)，實行收支兩條線管理。3.收入核算：學(xué)校應(yīng)按照會計制度規(guī)定，對各項收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。4.收入監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，定期對收入情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。對違反收入管理規(guī)定的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。（六）支出管理內(nèi)部控制1.支出審批：學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項支出應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字后報財務(wù)部門審核支付。2.支出核算：學(xué)校應(yīng)按照會計制度規(guī)定，對各項支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.支出控制：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對各項支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)、合理有效。對大額支出、專項支出等應(yīng)進(jìn)行重點監(jiān)控。4.支出監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)建立健全支出監(jiān)督機(jī)制，定期對支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。對違反支出管理規(guī)定的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。（七）資產(chǎn)管理內(nèi)部控制1.資產(chǎn)購置：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校發(fā)展需要，合理購置資產(chǎn)。資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，嚴(yán)格按照審批程序辦理。2.資產(chǎn)驗收：學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)驗收制度，對購置的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格驗收。資產(chǎn)驗收應(yīng)包括資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等方面的檢查，確保資產(chǎn)符合要求。3.資產(chǎn)核算：學(xué)校應(yīng)按照會計制度規(guī)定，對資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，確保資產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性和完整性。4.資產(chǎn)保管：學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。對貴重資產(chǎn)應(yīng)實行專人保管，定期進(jìn)行盤點清查。5.資產(chǎn)處置：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校資產(chǎn)管理辦法，對資產(chǎn)進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估和審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開透明。6.資產(chǎn)監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制，定期對資產(chǎn)情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。對違反資產(chǎn)管理規(guī)定的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。（八）負(fù)債管理內(nèi)部控制1.負(fù)債審批：學(xué)校應(yīng)建立健全負(fù)債審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項負(fù)債應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字后報財務(wù)部門審核支付。2.負(fù)債核算：學(xué)校應(yīng)按照會計制度規(guī)定，對各項負(fù)債進(jìn)行明細(xì)核算，確保負(fù)債核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.負(fù)債控制：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對各項負(fù)債的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，確保負(fù)債規(guī)模合理、風(fēng)險可控。對大額負(fù)債、長期負(fù)債等應(yīng)進(jìn)行重點監(jiān)控。4.負(fù)債監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)建立健全負(fù)債監(jiān)督機(jī)制，定期對負(fù)債情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。對違反負(fù)債管理規(guī)定的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對會計制度和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.各部門應(yīng)定期對本部門財務(wù)活動進(jìn)行自查自糾，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.