PAGE出納支付內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司出納支付行為，加強內(nèi)部控制，確保公司資金安全、準確、及時地支付，防范財務風險，保障公司正常運營。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構(gòu)的出納支付業(yè)務。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關法律法規(guī)以及公司實際情況制定。二、崗位與職責（一）出納崗位設置公司設專職出納崗位，負責辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關賬務處理等工作。（二）出納職責1.嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。2.負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。3.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期編制資金日報表、月報表等，向財務負責人及相關領導匯報資金收支情況。5.協(xié)助會計人員做好賬務處理工作，提供相關財務資料。6.完成領導交辦的其他與出納工作相關的任務。（三）相關崗位職責1.會計崗位負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，編制記賬憑證。定期與出納核對賬目，監(jiān)督出納支付業(yè)務的合規(guī)性。負責財務報表的編制和分析，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)支持。2.審批崗位根據(jù)公司授權(quán)審批制度，對出納支付申請進行審批，確保支付事項符合公司規(guī)定和業(yè)務需求。對重大支付事項進行審核，提出意見和建議，報公司領導決策。三、支付流程（一）支付申請1.業(yè)務部門或相關人員根據(jù)業(yè)務需要，填寫支付申請單，詳細注明支付事由、金額、收款單位等信息。2.支付申請單需經(jīng)部門負責人審核簽字，確認業(yè)務的真實性和必要性。（二）審批流程1.支付申請單提交至財務部門，出納對申請單的完整性和準確性進行初審。2.初審通過后，按照公司授權(quán)審批制度，依次提交各級審批人進行審批。審批人應認真審核支付事項，簽署審批意見。3.對于重大支付事項（具體金額標準由公司另行規(guī)定），需經(jīng)公司領導集體決策審批。（三）支付辦理1.出納根據(jù)審批通過的支付申請單，辦理現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬支付。現(xiàn)金支付：當面清點現(xiàn)金，與收款人辦理交接手續(xù)，并要求收款人在收款憑證上簽字確認。銀行轉(zhuǎn)賬支付：通過網(wǎng)上銀行、支票等方式進行轉(zhuǎn)賬操作，確保轉(zhuǎn)賬信息準確無誤。轉(zhuǎn)賬完成后，及時取得銀行回單，并進行妥善保管。2.支付完成后，出納在支付申請單上加蓋“已支付”戳記，并登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。（四）支付記錄與存檔1.出納應及時將支付業(yè)務記錄于相關賬簿，并確保記錄清晰、準確、完整。2.支付申請單、審批文件、收款憑證、銀行回單等相關資料應按照會計檔案管理規(guī)定進行整理、裝訂和存檔，以便日后查閱和審計。四、現(xiàn)金支付管理（一）現(xiàn)金支付范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫存限額1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金支出需要，核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。2.出納應嚴格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。如因特殊情況需要調(diào)整現(xiàn)金庫存限額，應報經(jīng)財務負責人批準，并及時通知開戶銀行。（三）現(xiàn)金收付管理1.現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現(xiàn)金時，應從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，并在核定范圍和限額內(nèi)進行坐支。3.出納在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，應嚴格按照規(guī)定的程序進行操作，做到當面點清、驗明真?zhèn)?、唱收唱付?.對于收取現(xiàn)金的業(yè)務，應開具合法有效的收款收據(jù)，并加蓋公司財務專用章。收款收據(jù)應按順序編號，妥善保管，不得丟失。（四）現(xiàn)金盤點與監(jiān)督1.出納應每日營業(yè)終了進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款時，應及時查明原因，并報告財務負責人。2.財務負責人應定期或不定期對出納現(xiàn)金庫存進行抽查盤點，監(jiān)督現(xiàn)金管理情況。五、銀行支付管理（一）銀行賬戶管理1.公司應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶等。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)公司領導批準，并報財務部門備案。2.出納負責銀行賬戶的日常管理，包括賬戶信息維護、密碼保管、網(wǎng)銀操作等。不得將銀行賬戶出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。（二）銀行結(jié)算方式1.公司根據(jù)業(yè)務需要，選擇合適的銀行結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.出納在辦理銀行結(jié)算業(yè)務時，應嚴格按照各種結(jié)算方式的規(guī)定進行操作，確保結(jié)算憑證的真實性、合法性和完整性。3.支票管理公司應建立支票領用登記制度，出納根據(jù)審批后的支付申請開具支票，并登記支票領用日期、號碼、用途、金額、領用人等信息。支票應由專人保管，不得隨意亂放。已開具的支票應及時交付收款人，并要求收款人在支票存根上簽字確認。作廢支票應加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存，定期裝訂成冊。4.網(wǎng)上銀行支付管理公司應加強網(wǎng)上銀行支付的安全管理，設置嚴格的用戶權(quán)限和操作密碼。出納應妥善保管網(wǎng)上銀行操作密碼，不得泄露給他人。在進行網(wǎng)上銀行支付操作時，應仔細核對支付信息，確保支付金額、收款賬號等準確無誤。支付完成后，及時打印支付憑證，并進行存檔。（三）銀行對賬單管理1.出納應每月及時獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。2.如發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與銀行存款日記賬存在差異，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析原因，查找未達賬項。對于重大未達賬項，應及時報告財務負責人，并采取相應措施進行處理。六、支付審批與授權(quán)管理（一）審批原則1.支付審批應遵循合法性、合理性、真實性和效益性原則，確保支付事項符合國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度和業(yè)務實際需要。2.審批人應嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行審批，不得越權(quán)審批或擅自簡化審批流程。（二）審批權(quán)限1.公司根據(jù)支付金額大小、業(yè)務性質(zhì)等因素，設定不同的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限如下：支付金額在[X]元以下的，由部門負責人審批。支付金額在[X]元至[X]元之間的，由財務負責人審批。支付金額在[X]元以上的，由公司總經(jīng)理審批。對于重大投資、融資、資產(chǎn)處置等涉及金額較大的支付事項，需經(jīng)公司董事會或股東會審批。2.審批人應在支付申請單上簽署明確的審批意見，如“同意支付”、“不同意支付，原因如下……”等，并注明審批日期。（三）授權(quán)管理1.公司應建立支付授權(quán)制度，明確授權(quán)范圍、授權(quán)方式和授權(quán)有效期等。2.授權(quán)方式可分為書面授權(quán)和電子授權(quán)等。書面授權(quán)應使用公司統(tǒng)一印制的授權(quán)書，由授權(quán)人簽字蓋章確認。電子授權(quán)應通過公司內(nèi)部審批系統(tǒng)進行操作，確保授權(quán)信息的真實性和有效性。3.授權(quán)有效期根據(jù)具體業(yè)務情況確定，一般不得超過[X]個工作日。超過授權(quán)有效期的支付申請，需重新辦理授權(quán)手續(xù)。七、支付風險防控（一）風險識別與評估1.公司應定期對出納支付業(yè)務進行風險識別和評估，分析可能存在的風險因素，如資金被盜用、支付錯誤、違規(guī)支付等。2.根據(jù)風險識別和評估結(jié)果，確定風險等級，采取相應的風險防控措施。（二）風險防控措施1.加強內(nèi)部控制制度建設，完善支付流程和審批程序，明確各崗位職責，確保支付業(yè)務操作規(guī)范、有序。2.強化財務人員培訓，提高其業(yè)務素質(zhì)和風險意識，使其熟悉國家法律法規(guī)和公司財務制度，掌握支付業(yè)務操作技能。3.加強對支付業(yè)務的監(jiān)督檢查，定期或不定期對出納支付業(yè)務進行內(nèi)部審計和專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。4.建立風險預警機制，對可能出現(xiàn)的支付風險進行實時監(jiān)測和預警，及時采取措施防范風險的發(fā)生和擴大。5.加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，及時了解金融政策變化和銀行賬戶信息，確保公司資金安全。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對出納支付業(yè)務進行審計，檢查支付流程的執(zhí)行情況、審批手續(xù)的完備性、資金的安全性等。2.財務部門應加強對出納支付業(yè)務的日常監(jiān)督，定期核對賬目，檢查現(xiàn)金庫存和銀行存款余額，確保賬實相符。3.各部門應配合財務部門和內(nèi)部審計部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.公司應接受國家