PAGE縣財政內控制度一、總則（一）目的為了加強縣財政內部控制，規(guī)范財政資金運行，提高財政管理水平，防范財政風險，保障財政資金安全、高效、透明使用，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財政管理相關規(guī)定，結合本縣實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣財政局機關各科室、所屬事業(yè)單位以及參與財政資金管理和使用的相關部門和單位。（三）基本原則1.合法性原則：內控制度的制定和執(zhí)行應符合國家法律法規(guī)和財政政策要求。2.全面性原則：涵蓋財政資金管理的各個環(huán)節(jié)，包括預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等，不留死角。3.制衡性原則：在財政資金管理流程中，合理設置崗位，明確職責分工，確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：內控制度應與本縣財政管理實際情況相適應，并根據(jù)內外部環(huán)境變化及時調整和完善。5.成本效益原則：在保證內控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高財政管理效率。二、崗位設置與職責分工（一）崗位設置根據(jù)財政資金管理流程，設置預算編制崗位、預算執(zhí)行崗位、資金監(jiān)管崗位、財務核算崗位、政府采購管理崗位、資產(chǎn)管理崗位等。（二）職責分工1.預算編制崗位負責本縣年度財政預算草案的編制工作，收集、分析各部門預算申報資料，進行綜合平衡和審核。研究財政經(jīng)濟政策，結合本縣經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出預算安排建議。參與預算調整方案的編制和審核工作。2.預算執(zhí)行崗位負責財政預算的組織執(zhí)行，根據(jù)預算安排下達資金指標，監(jiān)督各部門預算執(zhí)行情況。辦理財政資金的支付業(yè)務，審核資金支付申請，確保資金支付合規(guī)、準確。定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.資金監(jiān)管崗位制定財政資金監(jiān)管制度和流程，對財政資金的分配、使用、績效等進行全程監(jiān)督。開展財政資金專項檢查和內部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，防范財政資金風險。建立財政資金監(jiān)管信息系統(tǒng)，收集、整理和分析監(jiān)管數(shù)據(jù)，為財政管理決策提供依據(jù)。4.財務核算崗位負責本縣財政總預算會計核算工作，準確記錄和反映財政資金收支情況。編制財政財務報表，進行財務分析，為財政管理提供財務信息支持。管理財政資金賬戶，核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。5.政府采購管理崗位制定本縣政府采購管理制度和操作規(guī)程，審核政府采購預算和采購計劃。組織實施政府采購活動，對采購過程進行監(jiān)督管理，確保采購活動公開、公平、公正。負責政府采購合同的簽訂、履行和驗收工作，處理政府采購投訴和質疑事項。6.資產(chǎn)管理崗位制定本縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法，負責資產(chǎn)配置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。組織開展資產(chǎn)清查和產(chǎn)權登記工作，建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，掌握資產(chǎn)動態(tài)情況。監(jiān)督資產(chǎn)收益上繳情況，確保國有資產(chǎn)保值增值。三、預算編制與執(zhí)行控制（一）預算編制控制1.加強基礎數(shù)據(jù)收集要求各部門提供詳細、準確的基礎數(shù)據(jù)，包括人員編制、資產(chǎn)狀況、業(yè)務活動計劃等，作為預算編制的依據(jù)。建立基礎數(shù)據(jù)審核機制，對各部門上報的數(shù)據(jù)進行審核，確保數(shù)據(jù)真實可靠。2.規(guī)范預算編制流程制定預算編制工作方案，明確各階段工作任務和時間節(jié)點。組織開展預算編制培訓，提高預算編制人員的業(yè)務水平和政策理解能力。實行“兩上兩下”的預算編制程序，即各部門上報預算建議數(shù)（一上），財政部門下達預算控制數(shù)（一下），各部門根據(jù)控制數(shù)編制正式預算草案（二上），財政部門匯總審核后報縣政府審批并下達正式預算（二下）。3.強化預算評審論證對重大項目和重點支出預算進行評審論證，組織相關專家和部門進行評估，確保預算安排科學合理。建立預算評審專家?guī)?，?guī)范專家選取和評審程序，提高評審質量。（二）預算執(zhí)行控制1.嚴格執(zhí)行預算指標按照下達的預算指標控制資金支出，不得超預算撥款。建立預算指標臺賬，實時記錄和監(jiān)控預算指標執(zhí)行情況，確保預算執(zhí)行的準確性和嚴肅性。2.規(guī)范資金支付流程明確資金支付申請、審核、支付等環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和審批權限。通過國庫集中支付系統(tǒng)辦理資金支付業(yè)務，實現(xiàn)資金直達最終收款人，減少資金流轉環(huán)節(jié)，提高資金支付效率和透明度。3.加強預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控利用信息化手段對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的偏差。定期對預算執(zhí)行情況進行通報，督促各部門加快預算執(zhí)行進度，提高財政資金使用效益。四、資金監(jiān)管控制（一）建立健全資金監(jiān)管制度1.明確監(jiān)管職責和范圍細化資金監(jiān)管崗位的職責分工，明確對各類財政資金的監(jiān)管重點和要求。涵蓋一般公共預算資金、政府性基金預算資金、國有資本經(jīng)營預算資金等各類財政資金的監(jiān)管。2.規(guī)范監(jiān)管流程和方法制定資金監(jiān)管工作流程，包括監(jiān)管計劃制定、檢查實施、問題處理、結果反饋等環(huán)節(jié)。采用日常監(jiān)督、專項檢查、績效評價等多種監(jiān)管方式，確保監(jiān)管工作全面、深入、有效。（二）加強財政資金專項檢查1.定期開展專項檢查每年制定財政資金專項檢查計劃，并根據(jù)實際情況適時調整。重點對民生領域、重大項目建設資金、專項資金等進行專項檢查，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。2.嚴格檢查程序和標準檢查前制定詳細的檢查方案，明確檢查內容、方法、步驟和人員分工。檢查過程中，嚴格按照相關法律法規(guī)和財務制度進行檢查，收集充分的證據(jù)資料。檢查結束后，及時撰寫檢查報告，提出處理意見和整改建議，并跟蹤整改落實情況。（三）強化內部審計監(jiān)督1.完善內部審計制度建立健全內部審計工作制度，明確內部審計機構的職責、權限和工作流程。配備專業(yè)的內部審計人員，加強內部審計隊伍建設。2.開展定期和不定期審計定期對財政資金管理情況進行全面審計，包括預算執(zhí)行、財務收支、內部控制等方面。根據(jù)工作需要，不定期開展專項審計和離任審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強審計結果運用建立審計結果通報制度，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行公開通報，督促相關部門和單位整改落實。將審計結果與干部考核、績效評價等掛鉤，強化審計監(jiān)督的嚴肅性和權威性。五、財務核算與資產(chǎn)管理控制（一）財務核算控制1.規(guī)范會計核算流程按照國家統(tǒng)一的會計制度和財政總預算會計制度要求，規(guī)范會計憑證、賬簿、報表的編制和管理。設置合理的會計科目，準確記錄財政資金收支業(yè)務，確保會計信息真實、完整、準確。2.加強會計檔案管理建立健全會計檔案管理制度，明確會計檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱和銷毀等環(huán)節(jié)的要求。按照規(guī)定期限妥善保管會計檔案，確保會計檔案的安全和完整，便于查閱和利用。（二）資產(chǎn)管理控制1.資產(chǎn)配置管理根據(jù)各部門履行職能的需要和資產(chǎn)狀況，按照規(guī)定的標準和程序進行資產(chǎn)配置。嚴格控制資產(chǎn)購置，優(yōu)先通過調劑、共享等方式解決資產(chǎn)需求，避免重復配置和資源浪費。2.資產(chǎn)使用管理建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門的職責和權限，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益。3.資產(chǎn)處置管理制定資產(chǎn)處置管理辦法，明確資產(chǎn)處置的范圍、程序和審批權限。對資產(chǎn)處置進行嚴格審核，按照規(guī)定的方式進行處置，確保國有資產(chǎn)處置合法合規(guī)，防止國有資產(chǎn)流失。六、政府采購控制（一）采購預算管理1.嚴格審核采購預算對各部門申報的政府采購預算進行嚴格審核，確保采購項目符合規(guī)定的范圍和標準，采購資金來源合法合規(guī)。加強與預算編制部門的溝通協(xié)調，避免采購預算與實際需求脫節(jié)。2.控制采購預算調整確需調整采購預算的，按照規(guī)定的程序進行審批，確保采購預算調整合理、合規(guī)。（二）采購活動管理1.規(guī)范采購方式選擇根據(jù)采購項目的特點和要求，按照法律法規(guī)規(guī)定的采購方式進行采購，不得擅自變更采購方式。對采用公開招標以外采購方式的項目，嚴格履行審批手續(xù)，確保采購活動公開、公平、公正。2.加強采購過程監(jiān)督建立政府采購活動監(jiān)督機制，對采購文件編制、開標評標、合同簽訂等環(huán)節(jié)進行全程監(jiān)督。及時處理采購活動中的投訴和質疑事項，維護采購當事人的合法權益。（三）采購合同管理1.規(guī)范合同簽訂按照采購文件確定的事項簽訂政府采購合同，明確雙方的權利和義務，確保合同條款合法合規(guī)、完整準確。對重大采購合同進行合法性審查，防范合同風險。2.加強合同履行監(jiān)督跟蹤政府采購合同的履行情況，督促采購人和供應商嚴格履行合同約定。及時處理合同履行過程中的變更、終止等事項，確保合同履行順暢。七、信息系統(tǒng)控制（一）信息系統(tǒng)建設與維護1.統(tǒng)籌規(guī)劃信息系統(tǒng)建設根據(jù)財政管理需求，制定信息系統(tǒng)建設規(guī)劃，明確建設目標、任務和技術標準。加強信息系統(tǒng)建設項目管理，確保項目按時、按質、按量完成。2.加強信息系統(tǒng)維護管理建立信息系統(tǒng)維護管理制度，定期對信息系統(tǒng)進行檢查、維護和升級，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。及時處理信息系統(tǒng)故障和問題，保障財政業(yè)務正常開展。（二）信息安全管理1.建立信息安全制度制定信息安全管理制度，明確信息安全責任，規(guī)范信息采集、存儲、傳輸、使用等環(huán)節(jié)的安全管理要求。加強信息安全培訓和教育，提高工作人員的信息安全意識和技能。2.加強信息安全防護采取防火墻、入侵檢測、加密技術等多種安全防護措施，防止信息泄露、篡改和丟失。定期開展信息安全檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。（三）信息系統(tǒng)使用與權限管理1.規(guī)范信息系統(tǒng)使用制定信息系統(tǒng)操作手冊和使用規(guī)范，指導工作人員正確使用信息系統(tǒng)。加強對信息系統(tǒng)使用情況的監(jiān)督檢查，確保工作人員嚴格按照規(guī)定操作。2.嚴格信息系統(tǒng)權限管理根據(jù)崗位職責和業(yè)務需求，合理設置信息系統(tǒng)用戶權限，做到權限清晰、職責明確。定期對用戶權限進行清理和調整，防止權限濫用和越權操作。八、監(jiān)督與評價（一）內部監(jiān)督1.建立內部監(jiān)督機制成立內部監(jiān)督工作領導小組，負責組織領導和協(xié)調內部監(jiān)督工作。定期對內部控制制度執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強內部監(jiān)督檢查內部監(jiān)督機構定期開展專項檢查和日常監(jiān)督，對財政資金管理、預算執(zhí)行、政府采購等重點業(yè)務進行監(jiān)督檢查。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保內部控制制度有效執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.接受人大監(jiān)督定期向縣人大報告財政預算執(zhí)行情況和財政工作情況，接受人大的審查和監(jiān)督。認真落實人大的審議意見和決議，及時整改存在的問題。2.接受審計監(jiān)督積極配合審計部門開展審計工作，如實提供財政財務資料，接受審計監(jiān)督檢查。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改，并將整改情況向審計部門反饋。3.接受社會監(jiān)督建立健全財政信息公開制度，及時向社會公開財政預算、決算、政府采購等信息，接受社會公眾的監(jiān)督。認真處理社會公眾的投訴和舉報，及時回應社會關切。（