PAGE公共衛(wèi)生資金內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司/組織公共衛(wèi)生資金的管理與監(jiān)督，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障公共衛(wèi)生事業(yè)的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織公共衛(wèi)生資金的籌集、分配、使用、核算、監(jiān)督等全過程管理。（三）基本原則1.合法性原則：公共衛(wèi)生資金的管理與使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.?？顚Ｓ迷瓌t：確保資金專項(xiàng)用于公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目，不得挪作他用。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公共衛(wèi)生服務(wù)目標(biāo)。4.透明性原則：資金管理與使用過程應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部和外部監(jiān)督。5.風(fēng)險(xiǎn)管理原則：識(shí)別、評(píng)估和控制公共衛(wèi)生資金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)。二、資金籌集與預(yù)算管理（一）資金籌集1.來源渠道政府財(cái)政撥款，包括中央、省、市、縣各級(jí)政府對(duì)公共衛(wèi)生事業(yè)的專項(xiàng)補(bǔ)助資金。社會(huì)捐贈(zèng)，接受國(guó)內(nèi)外社會(huì)組織、企業(yè)和個(gè)人對(duì)公共衛(wèi)生項(xiàng)目的捐贈(zèng)資金。其他合法收入，如公共衛(wèi)生服務(wù)收費(fèi)等，但必須符合相關(guān)規(guī)定。2.籌集管理建立健全資金籌集管理制度，明確各渠道資金的籌集流程和責(zé)任部門。對(duì)于政府財(cái)政撥款，應(yīng)及時(shí)與財(cái)政部門溝通協(xié)調(diào)，確保資金按時(shí)足額到位。在接受社會(huì)捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和捐贈(zèng)協(xié)議進(jìn)行管理，開具合法票據(jù)，做好捐贈(zèng)記錄。（二）預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同公共衛(wèi)生業(yè)務(wù)部門，根據(jù)下一年度公共衛(wèi)生服務(wù)計(jì)劃和工作任務(wù)，編制公共衛(wèi)生資金預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)公共衛(wèi)生服務(wù)的成本和需求，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)資金來源的預(yù)計(jì)金額；支出預(yù)算應(yīng)按照公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目分類，詳細(xì)列出人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)用等各項(xiàng)支出的預(yù)算金額。2.預(yù)算審批預(yù)算草案編制完成后，提交公司/組織管理層進(jìn)行審核。管理層應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算的合理性、可行性以及與公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性。經(jīng)管理層審核通過后的預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審批。審批通過后的預(yù)算作為公共衛(wèi)生資金管理的依據(jù)。3.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司/組織管理層審批后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。三、資金分配與使用管理（一）資金分配原則1.公平公正原則：根據(jù)各地區(qū)、各項(xiàng)目的公共衛(wèi)生服務(wù)需求和工作量，合理分配資金，確保資源公平分配。2.重點(diǎn)突出原則：優(yōu)先保障基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目、重大疾病防控等重點(diǎn)領(lǐng)域的資金需求。3.績(jī)效導(dǎo)向原則：建立資金分配與績(jī)效考核掛鉤機(jī)制，鼓勵(lì)提高公共衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量和效果。（二）資金分配方法1.因素法：綜合考慮人口數(shù)量、服務(wù)面積、疾病發(fā)病率、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等因素，確定各地區(qū)、各項(xiàng)目的資金分配系數(shù)，按照系數(shù)分配資金。2.項(xiàng)目法：對(duì)于特定的公共衛(wèi)生項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際工作任務(wù)，將資金直接分配到具體項(xiàng)目實(shí)施單位。（三）資金使用管理1.支出范圍人員經(jīng)費(fèi)：用于支付從事公共衛(wèi)生服務(wù)人員的工資、津貼、獎(jiǎng)金等。業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、藥品和醫(yī)療器械采購費(fèi)、宣傳費(fèi)等與公共衛(wèi)生業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用。設(shè)備購置費(fèi)用：購置開展公共衛(wèi)生服務(wù)所需的儀器設(shè)備、交通工具等。其他費(fèi)用：經(jīng)批準(zhǔn)的與公共衛(wèi)生服務(wù)相關(guān)的其他支出。2.審批流程各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核支付；重大支出或特殊支出需經(jīng)公司/組織管理層審批后，方可支付。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合財(cái)務(wù)制度要求。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。3.支付方式根據(jù)支出性質(zhì)和金額大小，選擇合適的支付方式。對(duì)于小額支出，可采用現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬支付；對(duì)于大額支出（如設(shè)備采購等），應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式支付，確保資金安全。4.政府采購管理對(duì)于納入政府采購范圍的設(shè)備、藥品、服務(wù)等，應(yīng)按照政府采購法律法規(guī)的要求，進(jìn)行政府采購活動(dòng)。采購過程應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，嚴(yán)格執(zhí)行采購程序，確保采購質(zhì)量，降低采購成本。四、資金核算與財(cái)務(wù)報(bào)告管理（一）資金核算1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)公共衛(wèi)生資金管理的特點(diǎn)和要求，設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，對(duì)公共衛(wèi)生資金的收入、支出、結(jié)余等進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可比性。2.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄公共衛(wèi)生資金的收支情況。對(duì)于各項(xiàng)收入，應(yīng)按照實(shí)際收到的金額入賬；對(duì)于各項(xiàng)支出，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額和用途進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對(duì)公共衛(wèi)生資金的賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告管理1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制公共衛(wèi)生資金財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公共衛(wèi)生資金的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行數(shù)據(jù)收集、整理和分析，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的可靠性。2.財(cái)務(wù)分析對(duì)公共衛(wèi)生資金財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括資金收支情況分析、資金使用效益分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等內(nèi)容。通過財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與公開按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將公共衛(wèi)生資金財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告報(bào)送上級(jí)主管部門、財(cái)政部門等相關(guān)部門。同時(shí)，根據(jù)信息公開的要求，將公共衛(wèi)生資金的財(cái)務(wù)信息在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公開，接受社會(huì)監(jiān)督。五、資金監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)成立公共衛(wèi)生資金內(nèi)部監(jiān)督小組，成員包括財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)人員。監(jiān)督小組負(fù)責(zé)對(duì)公共衛(wèi)生資金的管理與使用進(jìn)行全過程監(jiān)督。明確監(jiān)督小組各成員的職責(zé)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資金收支的合規(guī)性進(jìn)行審核；審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資金使用的合理性和效益性進(jìn)行監(jiān)督。2.監(jiān)督方式與頻率采用日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方式。日常監(jiān)督通過定期檢查、不定期抽查等方式，對(duì)資金收支、會(huì)計(jì)核算、物資采購等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督；專項(xiàng)監(jiān)督針對(duì)重大資金支出、重點(diǎn)公共衛(wèi)生項(xiàng)目等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和檢查。監(jiān)督頻率應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定，確保對(duì)公共衛(wèi)生資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要事項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)有效的監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政監(jiān)督：主動(dòng)接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門的要求提供相關(guān)資料，及時(shí)整改財(cái)政部門提出的問題。2.接受審計(jì)監(jiān)督：配合審計(jì)部門對(duì)公共衛(wèi)生資金進(jìn)行審計(jì)，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和業(yè)務(wù)資料，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行認(rèn)真整改。3.接受社會(huì)監(jiān)督：通過信息公開等方式，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。對(duì)于社會(huì)公眾提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)處理，并將處理結(jié)果向社會(huì)公開。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估識(shí)別公共衛(wèi)生資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如資金籌集風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、資金使用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等。采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控、專項(xiàng)治理等措施；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)管理和控制；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可進(jìn)行適當(dāng)關(guān)注。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，提前采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。六、信息管理與檔案管理（一）信息管理1.建立信息系統(tǒng)：利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立公共衛(wèi)生資金管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金籌集、分配、使用、核算、監(jiān)督等全過程的信息化管理。2.信息收集與錄入：各部門應(yīng)及時(shí)收集、整理公共衛(wèi)生資金管理相關(guān)信息，并錄入信息系統(tǒng)。信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的可靠性。3.信息共享與利用：通過信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)公共衛(wèi)生資金管理信息的共享，為管理層決策、部門間協(xié)作等提供支持。同時(shí)，利用信息系統(tǒng)對(duì)資金管理數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為優(yōu)化資金管理提供依據(jù)。（二）檔案管理1.檔案分類與歸檔：將公共衛(wèi)生資金管理過程中形成的各類文件、資料、憑證等進(jìn)行分類整理，建立檔案管理制度。檔案應(yīng)包括預(yù)算文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、采購合同、報(bào)銷憑證等。2.檔案保管與查閱：按照檔案保管期限的要求，妥善保管檔案。建立檔案查閱登記制度，嚴(yán)